稅金及附加需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎(營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)么)
1.營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)么
1、公司用賬結(jié)的方法，營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。
2、公司是用表結(jié)的方法，就不需要結(jié)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)以后的報(bào)表。
營(yíng)業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：
1）計(jì)提時(shí)：
借： 主營(yíng)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加
2）月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
3）期末，應(yīng)將營(yíng)業(yè)稅金及附加科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后營(yíng)業(yè)稅金及附加科目應(yīng)無余額。
2.營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。
稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅（已取消）、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。填報(bào)此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意，實(shí)行新稅制后，會(huì)計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)。
無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”中單獨(dú)反映。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于附加稅，是按企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計(jì)算。
擴(kuò)展資料
營(yíng)業(yè)稅金及附加的構(gòu)成：
1.銷售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品；
2.對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅；
3.計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加；
4.對(duì)外銷售應(yīng)交資源稅的產(chǎn)品。
計(jì)算與分類
一、營(yíng)業(yè)稅有九個(gè)稅目：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%稅率；金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%稅率，娛樂業(yè)適用5%至20%的稅率。但隨著營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的推進(jìn)，交通運(yùn)輸業(yè)稅目，郵電通信業(yè)稅目中的郵政，服務(wù)業(yè)稅目中倉(cāng)儲(chǔ)和廣告業(yè)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，停止執(zhí)行。
二、城建稅與教育費(fèi)附加分別按繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的7%、3%計(jì)算繳納。
三、會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
參考資料來源：百度百科-營(yíng)業(yè)稅金及附加
3.月末營(yíng)業(yè)稅金及附加需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
營(yíng)業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的用法：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長(zhǎng)期應(yīng)收款”。
4.月末營(yíng)業(yè)稅金及附加不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎
當(dāng)然要結(jié)轉(zhuǎn)：
計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
月底與其他需要結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)稅金及附加
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定，全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。
該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。
2016年5月1日之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目。
擴(kuò)展資料：
注意事項(xiàng)
1、營(yíng)業(yè)稅金及附加。獲取或編制營(yíng)業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。
2、根據(jù)審定的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入和其他納稅事項(xiàng)，按規(guī)定的稅率，分項(xiàng)計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。
3、根據(jù)審定的本期應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額（或數(shù)量），按規(guī)定適用的稅率，分項(xiàng)計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。
4、根據(jù)審定的本期應(yīng)納資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。
5、檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費(fèi)率計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加等，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。
6、結(jié)合應(yīng)交稅費(fèi)科目的審計(jì)，復(fù)核其勾稽關(guān)系。
7、根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。
8、檢查營(yíng)業(yè)稅金及附加是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。
參考資料來源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)稅金及附加
