月末需計提的有哪些(月末要計提哪些科目,最好有會(huì )計分錄)
1.月末要計提哪些科目,最好有會(huì )計分錄
月末要計提的項目主要包括：
1. 計提職工薪酬，
借：管理費用 （管理人員工資）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員工資）
貸：應付職工薪酬
2. 計提各類(lèi)折舊
借：管理費用 （管理用固定資產(chǎn)）
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售用固定資產(chǎn)）
制造費用 （生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）
貸：累計折舊
3. 計提各類(lèi)稅金
借：稅金及附加
借：應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—教育費附加
應交稅費—地方教育費附加
4. 攤銷(xiāo)待攤費用
借：管理費用—長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)
貸：待攤費用
5. 計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
6. 結轉未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
7. 結轉銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2.月末要做的結轉和計提會(huì )計分錄有哪些
每月月底企業(yè)要做的費用計提與結轉項目有：
一、月底涉及的計提分錄：
1、提取職工教育經(jīng)費（按工資總額2.5%計提）
借：管理費用--職工教育經(jīng)費
貸：其他應付款--職工教育經(jīng)費字串5
2、提取工會(huì )經(jīng)費（按工資總額2%計提）
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸：其他應付款--工會(huì )經(jīng)費
3、提取固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
4、提取貸款利息
借：財務(wù)費用
貸：應付利息（或預提費用）
二、月末涉及的結轉分錄：
1、結轉各項收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
3.會(huì )計做賬時(shí),每月一定要計提有哪些,具體點(diǎn)
1、計提折舊，會(huì )計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：應付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷(xiāo)售費用等
貸：應付賬款
4、計提營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費
擴展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來(lái)列入費用，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個(gè)規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來(lái)的就是應提取的應付福利費過(guò)程，計入應付福利費科目就是對后一句話(huà)的解釋。所以，計提是會(huì )計實(shí)務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執行的會(huì )計程序。
計提功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
計提時(shí)機
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
參考資料來(lái)源：百度百科-計提
