社保墊付(個(gè)人先墊付的社保費,會(huì )計分錄怎么寫(xiě)?)
1.個(gè)人先墊付的社保費,會(huì )計分錄怎么寫(xiě)?
一、社保費應由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同承擔，個(gè)人先墊付社保費，意思是個(gè)人先繳交了全部的社保費，持有關(guān)憑證與企業(yè)結算。企業(yè)應退還由企業(yè)承擔的部分。會(huì )計分錄為：
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
貸：庫存現金
二、解釋
1、企業(yè)按照國家規定比例計算的向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納的社會(huì )保險費屬于職工薪酬的一部分，通過(guò)“應付職工薪酬”科目核算。
2、一般情況下， 計提社會(huì )保險費時(shí)，按職工服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶(hù)
(1)借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
(2)從職工工資中扣除或收取職工個(gè)人承擔的社會(huì )保險費時(shí)
借：應付職工薪酬——工資（或庫存現金）
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（個(gè)人）
(3)向社會(huì )保險機構繳納時(shí)
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
——社會(huì )保險費（個(gè)人）
貸：銀行存款
3、題中的情況是先由個(gè)人繳納了全部，故只需能退還應由單位負擔的部分即可。個(gè)人負擔部分不必再從工資中扣除。
2.公司代墊的個(gè)人社保計入哪個(gè)科目
公司代墊的個(gè)人社保需要計入哪個(gè)科的規定如下：
一、如果不提取
1、繳納保險時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費（單位負擔）
借：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：銀行存款
2、代交個(gè)人保險，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應收款--代交個(gè)人社保
貸：庫存現金
二、如果采用提取方式
1、單位負擔部分，提取時(shí)
借：管理費用--勞動(dòng)保險費
貸：應付職工薪酬--職工保險
2、個(gè)人負擔部分，在支付工資時(shí)代扣
借：應付職工薪酬--職工工資
貸：其他應付款--個(gè)人社保
貸：庫存現金
3、繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--職工保險
借：其他應付款--個(gè)人社保
貸：銀行存款
備注：可以隨時(shí)改動(dòng)記賬的會(huì )計科目。
3.公司墊付員工個(gè)人社保,在下個(gè)月發(fā)工資時(shí)扣繳,請問(wèn)分錄該怎么做呢
繳納社保時(shí)
借：應付職工薪酬--社保（單位部分）
其他應收款--社保（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)
借：管理費用--社保（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社保（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應收款--社保（個(gè)人部分）
庫存現金
計提時(shí)：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
