預(yù)交款記什么(預(yù)繳稅款該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?)
1.預(yù)繳稅款該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
一、預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，
借記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
擴(kuò)展資料：
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉(zhuǎn)出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.預(yù)繳稅款該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較了。
這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”中的較小值。
因?yàn)椋浩髽I(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當(dāng)期沒有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方余額。
只能說(shuō)明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過(guò)銷項(xiàng)稅而已，并不是說(shuō)企業(yè)多預(yù)交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說(shuō)國(guó)家要退稅款給你的。
3.增值稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄,詳情請(qǐng)看
10月預(yù)繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）A
貸：銀行存款
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10月月底：對(duì)于補(bǔ)繳稅款，在后續(xù)有要交增值稅時(shí)，進(jìn)行抵扣
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 A
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
后續(xù)有要交增值稅時(shí)，通過(guò)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 A
后續(xù)要交稅時(shí)先沖減之
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11收到紅字發(fā)票時(shí)：按之前錯(cuò)誤發(fā)票入帳分錄，做一筆相反分錄就可以了。
4.請(qǐng)教預(yù)繳稅款以后的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?
你的理解是完全錯(cuò)的。你對(duì)于增值稅的賬務(wù)處理可以說(shuō)是完全沒理解。
增值稅不是只記相抵后的應(yīng)繳5328.99元增值稅，也不存在是做5328.99元的，還是做5328.99-2770.13的余額。
過(guò)程是這樣的：
購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
相應(yīng)科目
貸：現(xiàn)金等
銷售時(shí)，借：現(xiàn)金等
貸：相應(yīng)科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
預(yù)繳時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交）
貸：現(xiàn)金等
應(yīng)交數(shù)與預(yù)交數(shù)差額，在下月初納稅申報(bào)時(shí)繳納。
5.預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)科目
我認(rèn)為你這么處理是不太正確的，因?yàn)槟銈兪钦?qǐng)人來(lái)做工程，然后給他們支付工程款的，然后現(xiàn)在人家開了發(fā)票，你們沒有付完工程款，對(duì)吧？ 對(duì)于應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款兩個(gè)科目，經(jīng)常容易混淆，會(huì)計(jì)處理過(guò)程中也可能會(huì)混淆，按規(guī)定，應(yīng)付賬款是收到貨物或收到發(fā)票，但錢未付的情況下使用，而預(yù)付賬款是先付錢，貨物和發(fā)票后面才到的情況。
所以，現(xiàn)在人家開了發(fā)票，你就不能掛預(yù)付賬款，必須掛應(yīng)付賬款。 收到發(fā)票的時(shí)候 借：開發(fā)成本—建安費(fèi) 150萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 20萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款130萬(wàn) 匯款的時(shí)候 借：預(yù)付賬款 130萬(wàn) 貸：銀行存款 130萬(wàn) 一般情況是先過(guò)了預(yù)付，但現(xiàn)在是對(duì)方先開了發(fā)票，而且現(xiàn)在也不知道對(duì)方付款多少，就先當(dāng)前面付了130萬(wàn)，我們兩個(gè)的分錄都不夠完整，所以我修改下，可能更加完整。
對(duì)于你少付的內(nèi)容，按規(guī)定是要先掛在應(yīng)付賬款上的，等過(guò)了2年的清理掛賬的時(shí)間，才轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入、資本公積等科目，不可以直接沖減項(xiàng)目成本的。要不和發(fā)票是對(duì)不上了。
