物業(yè)公司最新表(物業(yè)公司常用及會(huì )計分錄)
1.物業(yè)公司常用會(huì )計科目及會(huì )計分錄
常用的物業(yè)會(huì )計分錄有 一、常用的會(huì )計科目：（一）預收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規定向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養和保安、綠化等預收的公共性服務(wù)費等。
2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會(huì )計分錄。
預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。3.本科目應按有關(guān)單位和個(gè)人設置明細帳。
4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項。（二）代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
收取代辦手續費等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應按代收代交費用種類(lèi)設置明細賬。
4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。（三）其他應付款1.本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住時(shí)或入住后準備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。
2.發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應按債權人或應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬。
4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設備維修基金。
2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。
1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認：企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
4.本科目應按經(jīng)營(yíng)收入的種類(lèi)設置明細賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內容（如來(lái)源渠道等）設置明細賬，進(jìn)行明細核算。5.期末， 應將本科目的余額轉入”本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
（五）經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應結轉的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。
2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應付給物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應付賬款”科目。
月份終了，企業(yè)應及時(shí)結轉已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細核算應與經(jīng)營(yíng)收入的明細核算相對應。
4.期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，本科目應無(wú)余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。
企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料。
2.物業(yè)公司會(huì )計科目
一、建賬：需要設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據有：收取物業(yè)費票據；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據；公司日常費用支出票據，如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車(chē)輛費用等。 三、月末編制資產(chǎn)負債表和損益表。
會(huì )計報表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì )計書(shū)上財務(wù)報表填制要求編制的。
四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì )計科目，給你提供一份科目表看看吧。
3.物業(yè)公司會(huì )計做賬設置哪些科目?
物業(yè)公司的帳務(wù)比較簡(jiǎn)單，它沒(méi)有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，主要就是三大期間費用，管理費用和財務(wù)費用和一般企業(yè) 的會(huì )計科目設置差不多，營(yíng)業(yè)費用里多設個(gè)保養費和環(huán)境保護費，保養費是核算物業(yè)小區發(fā)生的電梯保養，中央 空調保養等，環(huán)境保護費主要涉及綠化養護，保潔費等。
一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明 細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 二、設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)。
4.物業(yè)管理公司的賬務(wù)有什么相關(guān)會(huì )計科目及賬務(wù)流程
物業(yè)管理公司的賬務(wù)處理： 第一步，對資產(chǎn)類(lèi)科目的設置現金：記錄現金收支及結余應收賬款：按服務(wù)單位名稱(chēng)進(jìn)行分類(lèi)（即被服務(wù)單位欠本單位的服務(wù)費）。
其他應收款：按欠款人姓名分類(lèi)，包括個(gè)人借款和本公司代收代繳款等。庫存物資：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后實(shí)際余額為期初數，盤(pán)點(diǎn)期限為月點(diǎn)。
低值益耗品：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以下，可重復使用的工具等；盤(pán)點(diǎn)期限為一年。固定資產(chǎn)：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以上的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)應按5%的凈殘值率，及分別確定的使用年限采用年限平均法進(jìn)行折舊。盤(pán)點(diǎn)期限為一年，年度可以對資產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行估價(jià)后調整各單項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
第二步，對于負債類(lèi)科目的設置應付賬款：按為本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的單位名稱(chēng)分類(lèi)，反映本公司的業(yè)務(wù)欠款。其他應付款：收取的押金等款項第三步，對于所有者權益類(lèi)科目的設置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：分類(lèi)依據是被服務(wù)單位名稱(chēng)，包含業(yè)務(wù)內容是保安缺勤及固定的小區物業(yè)管理主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：分類(lèi)依據是被服務(wù)單位名稱(chēng)，包括業(yè)務(wù)內容是人工費，服務(wù)范圍內維修，保潔用品等因提供服務(wù)發(fā)生的各項零星開(kāi)支。
營(yíng)業(yè)稅金及附加：因提供本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)而交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加。其他業(yè)務(wù)收入：按其提供服務(wù)項目進(jìn)行分類(lèi)，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。
分類(lèi)為：地磅收入、出租收入、承包收入、工程維修收入。（此類(lèi)業(yè)務(wù)特點(diǎn)是公司非主營(yíng)、非長(cháng)期固定的經(jīng)營(yíng)項目）（對于提供項目營(yíng)利的單位可做賬外記錄）。
其他業(yè)務(wù)成本：按其提供服務(wù)項目進(jìn)行分類(lèi)，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。分類(lèi)為：地磅支出、出租支出、承包支出、工程維修支出。
營(yíng)業(yè)外收入：垃圾清理收入、罰款、扣款等非營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)外支出：非營(yíng)業(yè)支出。
管理費用：分類(lèi)為辦公費（包括內容：辦公用品、工本費、銀行待續費及少量利息收入）、管理人員工資及福利、招待費、折舊費四個(gè)單項。 本年利潤：凈利潤=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)稅金及附加）+（其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本）+（營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）再就是，對于原始單據除了符合會(huì )計規范外，對于經(jīng)辦人應注明款項用途（即寫(xiě)明支出款項屬于公司付費還是客戶(hù)付費或者可用保修與另修來(lái)注明以上涵義）最后，結賬日為每月1-10號，報表日為每月15號。
補充： 《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定（試行）》 國家財政部最近下發(fā)了關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)問(wèn)題的通知。 該通知要求，凡具備工商局行政管理機關(guān)登記注冊、具有獨立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會(huì )計核算，應在《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定（試行）”執行。
該規定具體內容如下： 一、會(huì )計科目及使用說(shuō)明 第204號科目 預收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規定向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的公共衛生清潔、公用設施的維修保養、綠化等預收的公共性服務(wù)費等。 2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會(huì )計分錄。 預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。
3、本科目應按有關(guān)單位和個(gè)人設置明細賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關(guān)單位和個(gè)人補付的款項。
第205號科目 代收款項 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線(xiàn)電視費、電話(huà)費等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
2、企業(yè)收到代收的各種款項時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續費等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。
3、本科目應按代收代交費用種類(lèi)設置明細賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項。
第209號科目 其他應付款 1、本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權人、使用人入住時(shí)或入住后準備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方面費用的保證金等。 2、發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3、本科目應按債權人或應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬。 4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。
第281號科目 代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設施設備維修基金。 2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設施設備，應負擔的。
5.物業(yè)公司會(huì )計科目有哪些
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物業(yè)公司財務(wù)會(huì )計
第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定
1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。
1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項目支付款項發(fā)生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。
6.物業(yè)公司涉及的會(huì )計科目有哪些
物業(yè)公司的會(huì )計處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。
企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。
如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。
1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2 經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2.1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。
以下內容需要回復才能看到 2.2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。
根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。
第二章 成本費用核算管理規定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。
2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2.3 不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。
2.4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。
3 成本核算及科目設置 3.1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。
3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。
