需要結轉本利潤的(結轉本年利潤會(huì )計分錄)
1.結轉本年利潤會(huì )計分錄
一、先結轉收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
二、結轉本錢(qián)、費用和稅金：
相關(guān)結轉本年利潤的會(huì )計分錄
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：營(yíng)業(yè)費用
貸：管理費用
貸：財務(wù)費用
貸：營(yíng)業(yè)外支出
貸：所得稅
三、結轉投資收益：
凈收益的
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的
借：本年利潤
相關(guān)結轉本年利潤的會(huì )計分錄
貸：投資收益
四、年度結轉利潤分配
將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實(shí)現的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果是虧損：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：本年利潤
2.結轉本年利潤分錄
1、借：固定資產(chǎn)1500 (4800-3300) 貸：待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 借：待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 貸：營(yíng)業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤(pán)盈 1500 2、借：其他應收款 -某某人 245.7 貸：原材料 210 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）35.7 3、借：管理費用-辦公費 580 貸：現金 580 4、借：其他應收款-趙明 600 貸：現金 600 5、借：制造費用 200 管理費用 120 營(yíng)業(yè)費用 180 貸：待攤費用-報刊費 500 6、借：應收帳款-光明工廠(chǎng) 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅）10200 7、借：營(yíng)業(yè)費用-廣告費 1500 貸：銀行存款 1500 8、借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 22100 應交稅金-城建稅 1547 其他應交款-教育費附加 663 貸：銀行存款24310 9、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 營(yíng)業(yè)外收入 1500 貸：本年利潤 61500 借：本年利潤4580 貸：管理費用700 營(yíng)業(yè)費用1680 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2200 10、借：本年利潤 900000 貸：利潤分配-未分配利潤 900000。
3.結轉本年利潤分錄
1、借：固定資產(chǎn)1500 (4800-3300) 貸：待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 借：待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 貸：營(yíng)業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤(pán)盈 1500 2、借：其他應收款 -某某人 245.7 貸：原材料 210 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）35.7 3、借：管理費用-辦公費 580 貸：現金 580 4、借：其他應收款-趙明 600 貸：現金 600 5、借：制造費用 200 管理費用 120 營(yíng)業(yè)費用 180 貸：待攤費用-報刊費 500 6、借：應收帳款-光明工廠(chǎng) 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅）10200 7、借：營(yíng)業(yè)費用-廣告費 1500 貸：銀行存款 1500 8、借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 22100 應交稅金-城建稅 1547 其他應交款-教育費附加 663 貸：銀行存款24310 9、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 營(yíng)業(yè)外收入 1500 貸：本年利潤 61500 借：本年利潤4580 貸：管理費用700 營(yíng)業(yè)費用1680 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2200 10、借：本年利潤 900000 貸：利潤分配-未分配利潤 900000。
