工程單位月末(施工企業(yè)會(huì )計月末 年末分別要結轉哪些科目?求詳細分錄)
1.施工企業(yè)會(huì )計月末、年末分別要結轉哪些科目?求詳細分錄
老準則下的核算方式：
建安企業(yè)成本科目：
人工費（核算一線(xiàn)工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；
材料費（構成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養護的水電費）；
機械費（公路主要是大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機械的加油機維修養護費）；
其他直接費（不能區分開(kāi)以上三種費用的支出，但是構成公路實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；
以上是工程施工中的直接費部分
間接費（只要是一線(xiàn)管理人員的工資、一線(xiàn)管理人員及施工人員的保險、現場(chǎng)辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設施也即是平常所說(shuō)的工棚費用等等）
直接費加上間接費就是工程項目的成本
再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應的是工程結算收入。
伙食費肯定應該記入工程施工---人工費（伙食補助）
機械維修費計入 工程施工---機械費（維修費）
燃料油記入 工程施工---機械費（燃料動(dòng)力）
工棚費用計入 間接費---臨時(shí)設施。。注意不是工程施工---間接費
??
發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）
貸：銀行存款
開(kāi)出工程款時(shí)確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結算收入
同時(shí)結轉工程施工
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結算成本
貸：工程施工—人工費
材料費
機械費
月末結轉損益
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結算成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結算收入
待：本年利潤
注：按照形象進(jìn)度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒(méi)有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。
2.請問(wèn)有工程施工這個(gè)會(huì )計科目嗎?它是屬于哪一類(lèi)的會(huì )計科目?月底要
一、工程施工目。
二、工程施工是核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。按照形象進(jìn)度結轉工程施工。如果工程施工全部結轉，則余額為零。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。工程施工余額不可能在貸方。
三、工程施工科目的會(huì )計賬務(wù)處理：
1、企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場(chǎng)材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時(shí)設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。
2、發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
3、期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
4、確認合同收入、合同費用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
5、合同完工時(shí)，應將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
3.施工企業(yè)月末結轉分錄是什么,說(shuō)的仔細些,多有那些
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè)等
(2)登記已結算的合同價(jià)款
借：應收賬款
貸：工程結算
(3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款
借：銀行存款
貸：應收賬款
(4)確認計量當年的收入和費用，并登記入賬
借：工程施工——合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5確認計量當年的合同收入和費用，并登記入賬
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工——合同毛利
借：資產(chǎn)減值損失
貸：存貨跌價(jià)準備
3(4)確認計量當年的合同收入和費用，并登記入賬
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程全部完工，應將“合同損失準備”相關(guān)余額沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額相對沖
借：存貨跌價(jià)準備
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
4.施工企業(yè)收到工程款 月末結轉成本收入 具體會(huì )計分錄
一樓回答很有參考價(jià)值，各單位制定的成本核算方法不同，確認收入的方法會(huì )有不同。
目前，大多采用“完工百分比”法確認當期成本、收入及合同毛利，也就是按照建造合同處理；也有的企業(yè)可能是以業(yè)主實(shí)際批復的當期價(jià)款作為企業(yè)當期的收入，成本以實(shí)際成本為準。施工企業(yè)的會(huì )計核算大體如下：1.建造合同：實(shí)際發(fā)生成本時(shí)，借“工程施工-合同成本”貸 相關(guān)科目；業(yè)主批復價(jià)款時(shí)：借應收賬款 貸工程結算；收到業(yè)主撥預付款時(shí)，借銀行存款 貸預收賬款；收到業(yè)主撥付進(jìn)度款時(shí)，借銀行存款 貸應收賬款；其他影響成本和損益的科目歸集、計提、結轉等略過(guò)；確認收入費用時(shí)（完工百分比法），以實(shí)際發(fā)生的累計成本與合同預計總成本的百分比確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)收入與主營(yíng)成本的差額為合同毛利，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借合同毛利（如虧損放在貸方） 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
2.以業(yè)主批復中間計量?jì)r(jià)款結算單為收入：月末企業(yè)按工程實(shí)際完成價(jià)款向業(yè)主申報，按業(yè)主批復后的價(jià)款（無(wú)論收到與否）做賬務(wù)處理，借應收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
5.施工企業(yè),月末、年末如何進(jìn)行結轉需詳細分錄
一 月末一般要結轉的科目
1、收入的結轉
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會(huì )計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--職工福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸：其他應付款--工會(huì )經(jīng)費
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷(xiāo)費用
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結轉營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結轉其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結轉營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3、結轉營(yíng)業(yè)費用
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)費用
八、季度計提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金
6.急
收到工程款
借銀行存款
貸：工程結算
施工用料和費用
借工程施工-原材料
-機械費用
-修理費
-等等
貸原材料
應付職工薪酬
銀行存款
累計折舊
等等
月末結轉收入成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工-合同毛利（可能在借方）
工程完工
借：工程結算
貸：工程施工-等等
工程施工-合同毛利（可能在貸方）
7.建筑施工企業(yè)每月會(huì )計分錄最后幾步結轉的做法
完工百分比法指的是超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期才需要。你們單位小，可以不用。
確認收入（統計部門(mén)報的，業(yè)主審批的結算）
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收到工程款（應該有支付協(xié)議或中間結算）
借：銀行存款
貸：應收賬款
成本 計入 借：工程施工（按明細計入人工等）
貸：應付賬款
應付薪酬等
結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工
按收入提稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金
貸：應繳稅費 營(yíng)業(yè)稅等
按取得的工程款比例交稅
借：應繳稅費
貸：銀行存款或現金
平時(shí)的費用一般計入 工程施工---間接費
