遞延所得稅資產(chǎn)代碼(最新的代碼是怎么樣的?)
1.最新的會(huì)計(jì)科目代碼是怎么樣的?
資產(chǎn)類 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)付股利 交易性金融資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 應(yīng)收票據(jù) 長(zhǎng)期借款 應(yīng)收賬款 長(zhǎng)期債券 預(yù)付賬款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 所有者權(quán)益類 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 實(shí)收資本（股本） 材料采購(gòu) 資本公積 在途物資 本年利潤(rùn) 原材料 利潤(rùn)分配 材料成本差異 庫(kù)存股 庫(kù)存商品 發(fā)出商品 成本類 商品進(jìn)銷差價(jià) 委托加工物資 生產(chǎn)成本 周轉(zhuǎn)材料 制造費(fèi)用 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 勞務(wù)成本 持有至到期投資 研發(fā)支出 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn) 損益類 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其他業(yè)務(wù)收入 在建工程 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn)清理 其他業(yè)務(wù)成本 無形資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 累計(jì)攤銷 銷售費(fèi)用 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 管理費(fèi)用 商譽(yù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 負(fù)債類 以前年度損益調(diào)整 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 這個(gè)是會(huì)計(jì)科目，我看的你問的好象是用友軟件什么的，那個(gè)除了一些是系統(tǒng)設(shè)置外，其他的都是自己根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置，你的問題不是很詳細(xì)###《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，既有代碼又有使用說明和會(huì)計(jì)事項(xiàng)舉例。
可以到網(wǎng)上下載。###會(huì)計(jì)科目代碼不是必須按它那樣，企業(yè)可以自行調(diào)整。
###前一個(gè)數(shù)字代表是類別，如開頭為1為資產(chǎn) 2為負(fù)債 3為權(quán)益 4為成本 5為收入 這只是一個(gè)排序，企業(yè)可以自行設(shè)置。 像是主營(yíng)收入代碼是6001 再下設(shè)明細(xì)科目可以是600101 或 6001001 一級(jí)科目與二級(jí)科目的位數(shù)是有區(qū)別的 以此類推###科目自己設(shè)置 不用軟件的話。
2.三級(jí)科目?急求最新會(huì)計(jì)科目代碼及相應(yīng)的二
2011年最新會(huì)計(jì)科目 一、資產(chǎn)類 11001庫(kù)存現(xiàn)金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用） 41011存放同業(yè)（銀行專用） 51015其他貨幣資金 61021結(jié)算備付金（證券專用） 71031存出保證金（金融共用） 81051拆出資金（金融共用） 91101交易性金融資產(chǎn) 101111買入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 111121應(yīng)收票據(jù) 121122應(yīng)收賬款 131123預(yù)付賬款 141131應(yīng)收股利 151132應(yīng)收利息 161211應(yīng)收保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用） 171221應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用） 181222應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用） 191223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 201224應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 211231其他應(yīng)收款 221241壞賬準(zhǔn)備 231251貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用） 241301貸款（銀行和保險(xiǎn)共用） 251302貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用） 261311代理兌付證券（銀行和保險(xiǎn)共用） 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購(gòu) 291402在途物資 301403原材料 311404材料成本差異 321406庫(kù)存商品 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷差價(jià) 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品 371421消耗性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 381431周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用） 391441貴金屬（銀行專用） 401442抵債資產(chǎn)（金融共用） 411451損余物資（保險(xiǎn)專用） 421461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 431511獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專用） 441521持有至到期投資 451522持有至到期投資減值準(zhǔn)備 461523可供出售金融資產(chǎn) 471524長(zhǎng)期股權(quán)投資 481525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 491526投資性房地產(chǎn) 501531長(zhǎng)期應(yīng)收款 511541未實(shí)現(xiàn)金融收益 521551存出資本保證金（保險(xiǎn)專用） 531601固定資產(chǎn) 541602累計(jì)折舊 551603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 561604在建工程 571605工程物資 581606固定資產(chǎn)清理 591611融資租賃資產(chǎn)（租賃專用） 601612未擔(dān)保余值（租賃專用） 611621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 621622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用） 631623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用） 641631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用） 651632累計(jì)折耗（石油天然氣開采專用） 661701無形資產(chǎn) 671702累計(jì)攤銷 681703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 691711商譽(yù) 701801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 711811遞延所得稅資產(chǎn) 721901待處理財(cái)產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 732001短期借款 742002存入保證金（金融共用） 752003拆入資金（金融共用） 762004向中央銀行借款（銀行專用） 772011同業(yè)存放（銀行專用） 782012吸收存款（銀行專用） 792021貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專用） 802101交易性金融負(fù)債 812111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款（金融共用） 822201應(yīng)付票據(jù) 832202應(yīng)付賬款 842205預(yù)收賬款 852211應(yīng)付職工薪酬 862221應(yīng)交稅費(fèi) 872231應(yīng)付股利 882232應(yīng)付利息 892241其他應(yīng)付款 902251應(yīng)付保戶紅利（保險(xiǎn)專用） 912261應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專用） 922311代理買賣證券款（證券專用） 932312代理承銷證券款（證券和銀行共用） 942313代理兌付證券款（證券和銀行共用） 952314代理業(yè)務(wù)負(fù)債 962401預(yù)提費(fèi)用 972411預(yù)計(jì)負(fù)債 982501遞延收益 992601長(zhǎng)期借款 1002602長(zhǎng)期債券 1012701未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 1022702保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 1032711保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專用） 1042721獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專用） 1052801長(zhǎng)期應(yīng)付款 1062802未確認(rèn)融資費(fèi)用 1072811專項(xiàng)應(yīng)付款 1082901遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 1093001清算資金往來（銀行專用） 1103002外匯買賣（金融共用） 1113101衍生工具 1123201套期工具 1133202被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 1144001實(shí)收資本 1154002資本公積 1164101盈余公積 1174102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用） 1184103本年利潤(rùn) 1194104利潤(rùn)分配 1204201庫(kù)存股 五、成本類 1215001生產(chǎn)成本 1225101制造費(fèi)用 1235201勞務(wù)成本 1245301研發(fā)支出 1255401工程施工（建造承包商專用） 1265402工程結(jié)算（建造承包商專用） 1275403機(jī)械作業(yè)（建造承包商專用） 六、損益類 1286001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1296011利息收入（金融共用） 1306021手續(xù)費(fèi)收入（金融共用） 1316031保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 1326032分保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專用） 1336041租賃收入（租賃專用） 1346051其他業(yè)務(wù)收入 1356061匯兌損益（金融專用） 1366101公允價(jià)值變動(dòng)損益 1376111投資收益 1386201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 1396202攤回賠付支出（保險(xiǎn)專用） 1406203攤回分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 1416301營(yíng)業(yè)外收入 1426401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1436402其他業(yè)務(wù)成本 1446405營(yíng)業(yè)稅金及附加 1456411利息支出（金融共用） 1466421手續(xù)費(fèi)支出（金融共用） 1476501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 1486502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專用） 1496511賠付支出（保險(xiǎn)專用） 1506521保戶紅利支出（保險(xiǎn)專用） 1516531退保金（保險(xiǎn)專用） 1526541分出保費(fèi)（保險(xiǎn)專用） 1536542分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專用） 1546601銷售費(fèi)用 1556602管理費(fèi)用 1566603財(cái)務(wù)費(fèi)用 1576604勘探費(fèi)用 1586701資產(chǎn)減值損失 1596711營(yíng)業(yè)外支出 1606801所得稅費(fèi)用 1616901以前年度損益調(diào)整。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。
4.遞延所得稅資產(chǎn)什么科目
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：
借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。
貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。
5.所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會(huì)計(jì)分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
擴(kuò)展資料
企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費(fèi)用。為所得稅費(fèi)用的二級(jí)科目。
參考資料來源：搜狗百科-遞延所得稅費(fèi)用
6.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。
7.遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性
1、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會(huì)計(jì)分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2、“遞延所得稅負(fù)債”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。
資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
3、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：
借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
4、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
負(fù)債與資產(chǎn)的處理相反。
擴(kuò)展資料
某公司20X2年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)用60萬元，當(dāng)年可稅前列支的廣告費(fèi)為20萬元，實(shí)際扣除60萬元，稅務(wù)部門在檢查過程中要求該公司調(diào)增計(jì)稅所得額60-20=40萬元。該公司補(bǔ)繳了40*25%=10萬元的企業(yè)所得稅并作如下會(huì)計(jì)處理：
①借：所得稅費(fèi)用100000.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100000.00
②借：本年利潤(rùn)100000.00
貸：所得稅費(fèi)用100000.00
20X2年匯算清繳時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：
①借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用100000.00
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100000.00
②借：遞延所得稅資產(chǎn)——可抵扣暫時(shí)性差異100000.00
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用100000.00
參考資料來源：百度百科-遞延所得稅負(fù)債
百度百科-遞延所得稅資產(chǎn)
