不能隔轉(zhuǎn)的(怎么辦隔年會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了?隔年會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,)
1.怎么辦隔年會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了?隔年會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,
1、可以沖銷去年錯(cuò)誤憑證，現(xiàn)在從新記正確的憑證。
這是往來帳調(diào)整，不涉及損益問題，不必做以前年度損益調(diào)整。2、短期借款余款在年終不要轉(zhuǎn)。
但你這是私人借款，原來記入短期借款就是錯(cuò)誤的，應(yīng)該記入其他應(yīng)付款。###資產(chǎn)與你的收益是沒有關(guān)系的，你可用紅字沖去年的帳。
借：短期借款-某人 ***（紅字）貸：應(yīng)收賬款-公司名***（紅字）然后再按正確的做。就是說你去年相抵的分錄是什么，現(xiàn)在就用紅字同方向做一筆分錄就可。
你向私人借款是不能做到短期借款里的。只能放在其它應(yīng)付款里。
因與貨款沒有關(guān)系，只是借款。年底不用管的，只要是真實(shí)的就行，也就是說你真的欠人錢。
###將錯(cuò)誤分錄用紅字沖回。它不牽涉到所提稅，所得稅不需調(diào)整。
###你把去年的那套憑證用紅字沖回即可，摘要寫：沖XX年XX月XX號(hào)憑證，后附一個(gè)調(diào)帳說明明年做09年匯算清繳時(shí)不需要對(duì)此做什么調(diào)整短期借款在年底如果還有余款不能把其轉(zhuǎn)入其它應(yīng)付款。
2.什么不能結(jié)轉(zhuǎn)期間損
以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。 二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法有關(guān)以前年度的損益調(diào)整屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，筆者認(rèn)為可將其分為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和非日后事項(xiàng)兩種情況。
各種情況下的會(huì)計(jì)處理方法有所不同，必須具體分析。 （一）日后事項(xiàng)的損益調(diào)整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)屬資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，即年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)，則應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第138條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
會(huì)計(jì)處理程序如下： ①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。 ②作所得稅納稅調(diào)整。
補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。 ③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。
④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。
⑤調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字，以及當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。
如果提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表，還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的上年數(shù)。 （二）非日后事項(xiàng)的損益調(diào)整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理。
新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第133條將非日后事項(xiàng)分為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)兩類。 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)“調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整?！?/p>
也就是說根據(jù)重要性原則將其視同日后事項(xiàng)處理，處理方法同日后事項(xiàng)。非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)“應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本期凈損益，其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整?！?/p>
會(huì)計(jì)處理程序如下： ①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，調(diào)整方法同日后事項(xiàng)。 ②將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。
③有關(guān)納稅調(diào)整并入當(dāng)期期末所得稅計(jì)算時(shí)一并進(jìn)行；有關(guān)盈余公積的調(diào)整并入當(dāng)期期末利潤(rùn)分配中進(jìn)行。###我雖然不知道你的收入支出是否正確，這個(gè)會(huì)計(jì)應(yīng)該知道，我想告訴你的是科目默認(rèn)方向更改必須1，保證此科目沒有期初余額。
2，此科目沒有做過憑證。3次科目在轉(zhuǎn)賬定義中沒有定義。
看你的意思是年中了只是結(jié)轉(zhuǎn)定義了下，那你要做的就是如果做過憑證將憑證刪除，定義之后就取消結(jié)轉(zhuǎn)定義，總賬-期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)入頁面后把那個(gè)科目取了就行。
3.什么賬戶不能轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
非損益類賬戶都不能轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。
企業(yè)損益類賬戶是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用的賬戶，它具體包括：
1、收入類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等
2、費(fèi)用類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
3、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得：營(yíng)業(yè)外收入
4、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失：營(yíng)業(yè)外支出
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，損益類科目余額，應(yīng)當(dāng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目期末余額為零。
4.求助：跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.
也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）
借：其他應(yīng)收款
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。
