表有備用金科目嗎(企業(yè)的備用金有什么)
1.企業(yè)的備用金有什么會(huì )計科目
企業(yè)發(fā)生借用備用金應做入：其他應收款科目，發(fā)生時(shí)做：
借：其他應收款：備用金--xxx名字；
貸：庫存現金
備用金：備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。
備用金應指定專(zhuān)人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報銷(xiāo)補足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費用類(lèi)科目。
2.現行的會(huì )計制度中是不是有"備用金"這個(gè)會(huì )計科目呀
當然有。
單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務(wù)部門(mén)單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”，貸記“現金”或“銀行存款”。自備用金中支付零星支出，應根據有關(guān)的支出憑單，定期編制備用金報銷(xiāo)清單，財務(wù)部門(mén)根據內部各單位提供的備用金報銷(xiāo)清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷(xiāo)有關(guān)備用金支出時(shí)不再通過(guò)“備用金”科目核算。
3.備用金屬于哪個(gè) 會(huì )計科目?
備用金屬于其他應收款科目。
預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。
對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。
實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
擴展資料
其他應收、暫付款主要包括：
1、應收的各種賠款、罰款；
2、應收出租包裝物租金；
3、應向職工收取的各種墊付款項；
4、備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金）；
5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
6、預付賬款轉入；
7、購買(mǎi)股票后應收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利；
8、其他各種應收、暫付款項。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-備用金
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款
4.誰(shuí)能解釋一下會(huì )計上的"備用金"科目的有關(guān)規定
備用金是單位內部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現金方式借用的款項。
3.實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。 4.本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。
5.備用金借款和報銷(xiāo)手續 5.1 工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規定的格式內容填寫(xiě)借款日期、借款部門(mén)、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續。
5.2 借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到財務(wù)部辦事處索取“報銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的各項規定內容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷(xiāo)單”返回財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，辦理報銷(xiāo)手續。 5.3 借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
6.備用金的管理 6.1 因業(yè)務(wù)原因長(cháng)期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門(mén)必須設立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。 6.2 財務(wù)部辦事處應當按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺賬，按月及時(shí)清理。
6.3 借用備用金的人員應及時(shí)沖賬，對無(wú)故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。 6.4 跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷(xiāo)年借款。
5.備用金該記在哪個(gè)會(huì )計科目
從字面理解就是準備使用的錢(qián)。
它是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為個(gè)人借公司現金，用于業(yè)務(wù)臨時(shí)周轉而設置的科目。說(shuō)的直白點(diǎn)，借公司支票時(shí)（一般為單位行為），用“其他應收款—xx單位”科目，而借公司現金時(shí)，（一般為個(gè)人行為），就用“其他應收款——xx備用金借款”或“其他應收款——xx人”，基本業(yè)務(wù)處理是這樣： 1、個(gè)人臨時(shí)業(yè)務(wù)（比如出差等）借款時(shí)，先要填寫(xiě)借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字同意后，到財務(wù)領(lǐng)款，財務(wù)依據借款申請單，支付現金，作： 借：其他應收款——xx人貸：現金2、個(gè)人回來(lái)銷(xiāo)賬時(shí)，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字。
對于借款沒(méi)花完，有剩余的，個(gè)人需交回剩余現金，填寫(xiě)（注銷(xiāo)）借款申請單，作： 借：現金（剩余的現金） 管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額） 貸：其他應收款——xx人 對于借款超支的，需公司補付借款人現金，作： 借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額） 貸：其他應收款——xx人 現金（超支部分） 3、對于個(gè)人借款后沒(méi)有花費，或者花費后又報銷(xiāo)變成現金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷(xiāo)原紀錄就可以了。 借：現金貸：其他應收款—— xx人 4、對于日常用于零星開(kāi)支的庫存備用現金的使用，就更簡(jiǎn)單了，提取現金時(shí)：借：現金貸：銀行存款 其他的就不用再說(shuō)了吧。
6.備用金屬于哪個(gè)會(huì )計科目
備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。
備用金一般作為“其他應收款”的二級科目。
1.對于借款沒(méi)花完，有剩余的，個(gè)人需交回剩余現金，填寫(xiě)（注銷(xiāo)）借款申請單，作：
借：現金（剩余的現金）
管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
2.對于借款超支的，需公司補付借款人現金，作：
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
3.對于個(gè)人借款后沒(méi)有花費，或者花費后又報銷(xiāo)變成現金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷(xiāo)原紀錄就可以了。
借：現金貸：其他應收款—— xx人
