印花稅和城建稅(所得稅印花及教育附加和城建稅的會(huì )計分錄怎么做)
1.所得稅印花及教育附加和城建稅的會(huì )計分錄怎么做
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應繳稅費--應交所得稅
計提城建稅 教育費附加
借；營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸；應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
印花稅不和稅務(wù)發(fā)生結算關(guān)系 不用計提 在實(shí)際上交時(shí)
借：管理費用-印花稅
貸；銀行存款
月末結轉
借；本年利潤
貸；管理費用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
所得稅費用
上交
借；應繳稅費--應交所得稅
貸；銀行存款
借：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
貸：銀行存款
2.關(guān)于城建稅,教育費附加,印花稅計入什么科目,是否要
月末計提：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費及附加
貸：應交稅費--應交城建稅（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的7%）
應交稅費--應交教育費附加（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的3%）
應交稅費--應交地方教育費附加（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的2%）
應交稅費--應交水利基金（增值稅或營(yíng)業(yè)稅的1%）
借：管理費用
貸：應交稅費--應交印花稅（進(jìn)銷(xiāo)合同+收入*70%）*3/萬(wàn)
應交稅費--應交房產(chǎn)稅（房產(chǎn)原值*（1-(10%-30%))*1.2% /4 各地扣除數不一樣。
應交稅費--應交土地使用稅（土地面積*2*2/4） 各地稅額不同
3.營(yíng)改增后,城建稅,印花稅等的計稅依據和稅率是多少!會(huì )計分錄
營(yíng)改增后城建稅、印花稅等稅種的計稅依據和稅率如下：
1、營(yíng)業(yè)稅，法定稅率3%（全部收入為計稅依據不減除成本費用）；
2、城建稅，按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納；
(1)納稅人所在地在市區的，稅率為7%;
(2)納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;
(3)納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;
3、教育費附加，按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；
4、地方教育費附加，按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納；
5、印花稅：合同按金額的萬(wàn)分之三貼花；
6、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納，定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
根據試點(diǎn)方案，在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率。新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續，對特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策。新增四大行業(yè)營(yíng)改增的實(shí)施如下：
1、建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計稅方法征收3%的增值稅；
2、房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅；個(gè)人將購買(mǎi)不足2年住房對外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對外銷(xiāo)售的，免征增值稅；
3、生活服務(wù)業(yè)：6%。免稅項目： 托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養老機構提供的養老服務(wù)等；
4金融業(yè)：6%。免稅項目：金融機構農戶(hù)小額貸款、國家助學(xué)貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
4.印花稅\誠建稅\房產(chǎn)稅\工會(huì )經(jīng)費\教育附加費應該記哪個(gè)科目
1.印花稅繳納時(shí)（行為稅）：
借 管理費
貸 現金等
2.城建稅計提時(shí)：
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 應交稅金-應交城建稅
繳納時(shí)：
借 應交稅金-應交城建稅
貸 銀行存款
3.教育費附加計提時(shí)：
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸 其他應交款-教育費附加
繳納時(shí)：
借 其他應交款-教育費附加
貸 銀行存款
4.房產(chǎn)稅計提時(shí)（財產(chǎn)和行為稅類(lèi)包括：房產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，契稅等）：
借 管理費
貸 應交稅金-房產(chǎn)稅
繳納時(shí)：
借 應交稅金-房產(chǎn)稅
貸 銀行存款
5.工會(huì )經(jīng)費（請看以下acco125125- 高級經(jīng)理七級的回答）
關(guān)于職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提和使用
根據企業(yè)財務(wù)通則和其他相關(guān)法律法規的規定，企業(yè)應當按照當期企業(yè)工資總額（一般即為應發(fā)工資）的14%、2%、1.5%計提職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。
其中：計提職工福利費的會(huì )計分錄：
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）
借：制造費用（車(chē)間管理人員）
借：營(yíng)業(yè)費用（銷(xiāo)售機構人員，也可計入管理費用）
借：管理費用（行政管理人員）
借：在建工程（在建工程項目人員）
借：。
貸：應付福利費
計提工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的會(huì )計分錄：
借：管理費用
貸：其他應付款——工會(huì )經(jīng)費
貸：其他應付款——職工教育經(jīng)費
企業(yè)在實(shí)際使用（含工會(huì )經(jīng)費的交納）上述三費時(shí)：
借：應付福利費
借：其他應付款——工會(huì )經(jīng)費
借：其他應付款——職工教育經(jīng)費
貸：現金 或 銀行存款 或 其他相關(guān)科目
2。關(guān)于職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費余額問(wèn)題
一般而言，工會(huì )經(jīng)費不會(huì )出現超支現象。如果上述應付三費出現超支的，根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，應當補提費用，計入管理費用科目。補提后，應付福利費、其他應付款——工會(huì )經(jīng)費、其他應付款——職工教育經(jīng)費科目，余額應當為零。如果應付三費余額有結余的，不做任何會(huì )計處理，結轉下期繼續使用。對于補提的三費，應當根據稅法的規定，與其他已計提費用一起，計算準予扣除費用額度，并對于超額度費用進(jìn)行納稅調整，交納企業(yè)所得稅。
3.關(guān)于社會(huì )保險費的會(huì )計處理。
企業(yè)應當根據國家法律法規和當地的規定，計算企業(yè)和個(gè)人應交的社會(huì )保險費與住房公積金，根據企業(yè)會(huì )計制度，編制會(huì )計分錄：
1）計提企業(yè)應交部分
借：管理費用——**金
貸：其他應付款——**金
2）代扣個(gè)人應交部分
借：應付工資
貸：其他應付款——**金
3）實(shí)際交納時(shí)
借：其他應付款——**金
貸：銀行存款
回答者：acco125125 - 高級經(jīng)理 七級 11-9 11:13
5.其他業(yè)務(wù)收入繳納的營(yíng)業(yè)稅印花稅,城建稅及教育附加,水利基金應計
發(fā)生“其他業(yè)務(wù)收入”繳納的營(yíng)業(yè)稅印花稅，城建稅及教育附加，水利基金的會(huì )計分錄：
1、計提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
管理費用——水利基金
貸：：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費——應交印花稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
其他應交款——水利基金
2、交納時(shí)：
借：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費——應交印花稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
其他應交款——水利基金
貸：銀行存款
6.關(guān)于增值稅 營(yíng)業(yè)稅金及附加 印花稅 城建稅 地稅附加稅的 分錄有哪些
城建稅 地稅附加稅----計入營(yíng)業(yè)稅金及附加。分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅/消費稅/應交城建稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加
增值稅使用購進(jìn)扣除法，如：購進(jìn)材料時(shí)候：借：原材料-A材料
應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項
貸：銀行存款/應付賬款
銷(xiāo)售貨物時(shí)候，借：銀行存款/應收賬款-XX單位
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項
當月應納稅額=當月銷(xiāo)項-當月進(jìn)項
印花稅，不通過(guò)應交稅費核算，直接借：管理費用-稅金-印花稅
貸：銀行存款
希望幫到你！
