旅游公司團(tuán)費(fèi)的(旅行社支付團(tuán)款費(fèi)用的會計分錄怎么做?)
1.旅行社支付團(tuán)款費(fèi)用的會計分錄怎么做?
旅行社支付團(tuán)款費(fèi)用的會計分錄 借：應(yīng)付帳款-**旅行項目 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 旅游公司帳務(wù)處理 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團(tuán)隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。
同時組織客人到目的地旅游，組團(tuán)需要付出的當(dāng)?shù)芈眯猩缃哟M(fèi)以及租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險費(fèi)、門票費(fèi)等構(gòu)成了旅行團(tuán)隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。1、應(yīng)收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。
門市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。
因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收團(tuán)款。
當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團(tuán)款：借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入；2、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊的旅游費(fèi)用時候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時：借：預(yù)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付帳款；3、應(yīng)付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時：借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付帳款；4、預(yù)收帳款 該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。
收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團(tuán)款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認(rèn)和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認(rèn)也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費(fèi)用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。
旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。 值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入及銷售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟：1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預(yù)收帳款2、收到前期旅游團(tuán)款時：借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)收帳款3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時：借：預(yù)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）4、支付前期旅游團(tuán)款時：借：應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額）6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實際費(fèi)用） 貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 三、注意點：1、在具體運(yùn)用應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款及預(yù)收帳款科目時，需要設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。
因此，在當(dāng)前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設(shè)置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨(dú)特的較為繁瑣的工作。
2、稅務(wù)問題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認(rèn)，在財務(wù)處理時要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。
2.旅游費(fèi)計入什么科目?
公司組織員工出去旅游，屬于個人因任職或者受雇而取得的
建議以下幾種處理方式：
1、公司組織員工出去游玩，如不經(jīng)旅行社，可把門票剔出來作為交際應(yīng)酬費(fèi)，其他放在差旅費(fèi)中報銷。
2、員工隨團(tuán)出去游玩，報銷的票據(jù)也就一份旅游發(fā)票，是走福利費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)，就要在公司稅與個人稅之間好好地權(quán)衡！從老板的角度考慮，當(dāng)然放在福利費(fèi)中比較好；從員工的角度考慮，放在交際應(yīng)酬費(fèi)較好。
3、公司有成立工會涉及工會經(jīng)費(fèi)的計提上繳的，一般可走工會經(jīng)費(fèi)，畢竟作為員工活動費(fèi)也能說得過去。
3.旅行社的會計帳如何做
在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。
1、應(yīng)收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團(tuán)出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團(tuán)，一般情況下不存在應(yīng)收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應(yīng)收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團(tuán)款及本期應(yīng)收未收團(tuán)款。當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：應(yīng)收帳款；在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團(tuán)款：dr：應(yīng)收帳款 cr：主營業(yè)務(wù)收入；
2、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊的旅游費(fèi)用時候，使用應(yīng)付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時：dr：預(yù)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：dr：主營業(yè)務(wù)成本 cr：預(yù)付帳款；
3、應(yīng)付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時：dr：應(yīng)付帳款 cr：現(xiàn)金（銀行存款），月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：dr：主營業(yè)務(wù)成本 cr：應(yīng)付帳款；
4、預(yù)收帳款 該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團(tuán)款時：dr：現(xiàn)金（銀行存款） cr：預(yù)收帳款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：dr：預(yù)收帳款 cr：主營業(yè)務(wù)收入。
4.旅行社會計有哪些科目
一、旅游服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本和費(fèi)用核算的特點和內(nèi)容
1.核算特點（1）旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營的項目多，因而會計核算也有不同的內(nèi)容和方法。經(jīng)營項目有旅行社、客房，客車出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費(fèi)用核算上有歸集成本費(fèi)用的核算，對商品經(jīng)營項目要核算經(jīng)營成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會計核算的主要對象是商品經(jīng)銷和各項服務(wù)過程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費(fèi)用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。
2.營業(yè)成本和費(fèi)用核算的內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費(fèi)用項目一般是按費(fèi)用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、輔助營業(yè)支出和管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用五項。其中，輔助營業(yè)支出在期末要分配攤?cè)敫黜棤I業(yè)費(fèi)用中。因此，主要是使用營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費(fèi)用開支。管理費(fèi)用是核算公司管理機(jī)構(gòu)的和非營業(yè)性的費(fèi)用開支。財務(wù)費(fèi)用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用開支。對營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項目介紹如下：
(1)營業(yè)成本的明細(xì)項目：
①餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進(jìn)價。
③汽車營業(yè)成本：應(yīng)比照運(yùn)輸企業(yè)會計制度，即出租汽車經(jīng)營中所產(chǎn)生的實際成本，包括司機(jī)工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷，制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用等。
④旅行社的營業(yè)成本，包括各項代收代付費(fèi)用，如代收的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、文娛費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、門票費(fèi)、專業(yè)活動費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、機(jī)場費(fèi)等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項目：
①職工工資：指部門管理人員和服務(wù)人員的工資，根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提。
②職工福利費(fèi)：指按國家規(guī)定企業(yè)應(yīng)支付給職工的洗澡費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、奶費(fèi)、書報費(fèi)、探親路費(fèi)等各項費(fèi)用。
③工作餐費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費(fèi)用。
④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營活動中消耗的包裝物品開支。
⑥保管費(fèi)：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。
⑦展覽費(fèi)：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。
⑧清潔衛(wèi)生費(fèi)：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場所和設(shè)備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。
⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。各部門也可以不計提折舊當(dāng)然
