跨度錯了怎么辦(求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調整?)

1.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）

借：其他應收款

貸：以前年度損益調整——管理費用

借：以前年度損益調整——所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業(yè)費用，同時調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。

最后 以前年度損益調整 科目為0.也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）借：其他應收款貸：以前年度損益調整——管理費用借：以前年度損益調整——所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業(yè)費用，同時調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

3.跨年度的憑證科目發(fā)現(xiàn)做錯了,什么去修改

屬于會計差錯更正問題，分兩種情況：（一）不重要的前期差錯的會計處理對于不重要的前期差錯，企業(yè)不需要調整財務報表相關項目的前期數，但應調整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關項目。

屬于影響損益的，應直接計入本期與前期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關項目。（也就是將前期做錯的憑證用紅字沖回，再做正確的憑證）（二）重要的前期差錯的會計處理對于重要的前期差錯，企業(yè)應當在發(fā)現(xiàn)當期的財務報表中，調整前期比較數據。

追溯重述差錯發(fā)生期間列報的前期比較金額；對于發(fā)生的重要的前期差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益，財務報表其他相關項目的期初數也應一并調整；如不影響損益，應調整財務報表相關項目的期初數。（也就是說重要的差錯調整財務報表期初數或期初留存收益）。