以前度未結轉成本(上一年沒(méi)有結轉成本,費用,用以前年度損益調整科目)
1.上一年沒(méi)有結轉成本,費用,用以前年度損益調整科目
在年度結賬之后，以前年度賬目已結轉，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過(guò)稅法規定扣除標準的部分，應在以前年度損益調整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：會(huì )計分錄：⑴以前年度多計收益，少計費用時(shí)借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調整⑵以前年度少計收益多計費用時(shí)借：以前年度損益調整貸：應交稅金-應交所得稅⑶結轉以前年度損益科目時(shí)借：本年利潤或：借：以前年度收益調整貸：以前年度損益調整貸：本年利潤特別要說(shuō)明的是當年補交上一年度所得稅，已通過(guò)"以前年度損益調整"科目抵減了當年利潤，本年度計算應納所得額時(shí)，應作納稅調整。
2.去年忘記結轉成本 在今年如何處理
分2種情況來(lái)說(shuō)：
一是如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：以前年度損益調整
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應繳稅費--應繳企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調整
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（多繳的企業(yè)所得稅可申請退稅，也可以抵減你以后年度應納稅）
二是去年虧損，則不存在多繳企業(yè)所得稅的問(wèn)題，不做第三個(gè)分錄就可以了。
3.上一年沒(méi)有結轉成本,費用,用以前年度損益調整科目
在年度結賬之后，以前年度賬目已結轉，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過(guò)稅法規定扣除標準的部分，應在以前年度損益調整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：
會(huì )計分錄：
⑴以前年度多計收益，少計費用時(shí)
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調整
⑵以前年度少計收益多計費用時(shí)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅
⑶結轉以前年度損益科目時(shí)
借：本年利潤或：
借：以前年度收益調整
貸：以前年度損益調整
貸：本年利潤
特別要說(shuō)明的是當年補交上一年度所得稅，已通過(guò)"以前年度損益調整"科目抵減了當年利潤，本年度計算應納所得額時(shí)，應作納稅調整.
4.以前的財務(wù)年度一直沒(méi)有結轉本年利潤 ,如果現在要結轉怎么做賬,
既然以前的財務(wù)年度一直沒(méi)有結轉本年利潤，就是說(shuō)，各損益類(lèi)明細科目就有借方、貸方余額，需要把這些余額結轉至“利潤分配—未分配利潤”科目，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—**明細科目 ？？？ 其他業(yè)務(wù)收入—**明細科目 ？？？ 營(yíng)業(yè)外收入—**明細科目 ？？？ 利潤分配—未分配利潤（貸方合計大于借方合計的金額） ？？？？ 貸：利潤分配—未分配利潤（借方合計大于貸方合計的金額） ？ ？ ？ ？ ？ ？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？其他業(yè)務(wù)成本—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ ？營(yíng)業(yè)外支出—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 銷(xiāo)售費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 管理費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 財務(wù)費用—**明細科目 ？ ？ ？ ？ ？ 資產(chǎn)減值損失—**明細科目 ？ ？ ？ ？以上是按企業(yè)會(huì )計準則所做的調整，企業(yè)所得稅是從稅法的角度進(jìn)行核算的，它們分別是“會(huì )計利潤”和“應納稅所得額”，當然兩者大部分是相同的，但有一些差異；所以，以上會(huì )計調整并不影響應納稅所得額，因此，以上調整不影響納稅申報。
5.月未結轉成本的分錄怎么做
生產(chǎn)成本的結轉，具體過(guò)程應該這樣：
月末把記錄生產(chǎn)成本賬戶(hù)進(jìn)行計算，要分清產(chǎn)品的品種，還有制造費用也在按一定的標準，在不同的產(chǎn)品中分攤，比如有生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，其中制造費用已經(jīng)分攤好，A產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計20 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本25 000元，現在A(yíng)、B兩種產(chǎn)品已完工入庫，會(huì )計分錄：
借：庫存商品--A產(chǎn)品 20 000
B產(chǎn)品 25 000
貸：生產(chǎn)成本 45 000
到了產(chǎn)品銷(xiāo)售后，會(huì )計又必須根據銷(xiāo)售產(chǎn)品的價(jià)格和數量計算出貨款和稅（銷(xiāo)貨發(fā)票），收入分錄
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金--增值稅（銷(xiāo)項稅）
根據銷(xiāo)售發(fā)出的產(chǎn)品結轉銷(xiāo)售成本，分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
月末把收入和費用結轉到《本年利潤》
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
6.去年會(huì )計忘記結轉成本,想用以前年度損益調整科目在今年補結轉,
看來(lái)你的問(wèn)題，你是將未結轉成本的報表申報給稅務(wù)了，不知道未結轉成本的報表利潤總額是正數還是負數，如是負數，反正是不用繳納所得稅的，不要緊沒(méi)關(guān)系的，如是正數，你會(huì )計提所得稅，就會(huì )要向稅務(wù)交稅，其實(shí)實(shí)際你結轉成本后利潤會(huì )要小，現在你沒(méi)結轉而報出的利潤會(huì )大，也就是多繳納了稅，稅務(wù)局高興還來(lái)不及，是不會(huì )找你麻煩的。
至于賬務(wù)處理的話(huà)，首先是你財務(wù)軟件結賬了嗎？沒(méi)結賬的話(huà)，直接在2013年里結轉后重新出報表，結賬了的話(huà)，可以調整年初未分配利潤，例如 借、年初未分配利潤 貸 庫存商品等 同時(shí)要調整所得稅費用 借 負數的所得稅費用 貸 負數的應交稅費-所得稅費用 。 其實(shí)有的企業(yè)還在用以前年度損益調整科目，你用以前年度損益調整我覺(jué)得也可以，那就在下年度調整，在本年年度調整的話(huà)是不需要用以前年度損益調整科目的。
其實(shí)以前年度損益科目就是對年初未分配利潤的調整，總之，你這個(gè)問(wèn)題不大，你又不是故意漏稅的，忘記結轉成本對財務(wù)人員來(lái)說(shuō)，是太正常不過(guò)了，以后最好不要忘記了。你要改報表的話(huà)，在2014年的報表上資產(chǎn)負債表上年初數改動(dòng)就可以了。
希望可以幫到你。
7.我是新手,去年12月份忘記結轉本年利潤,一月份應該怎么做會(huì )計分錄
去年12月份忘記結轉本年利潤，
這筆業(yè)務(wù)不涉及稅費繳納，
也不涉及財務(wù)報表報送的數據，
只是公司內部稅后利潤的結轉。
你是手工賬本吧，直接在去年12月末增加一筆結轉即可。
另外，所得稅在1月交，那么是不需要交滯納金的。
如果你在去年12月未計提所得稅，那么需補計提所得稅費用，并將所得稅費用結轉進(jìn)本年利潤，再將利潤余額結轉進(jìn)利潤分配科目里。
滯納金是本年1月交的，不需做到2012年里，就做本年就可以 了。
沒(méi)必要在今年1月用以前年度損益調整科目來(lái)做調整
分錄如下：
一、補提所得稅費用（看看應交稅費-所得稅科目貸方余額與你今年1月交的是否符合，如果不符合，說(shuō)明你沒(méi)有計提，需補提）
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
二、結轉所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
三、結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配
四、將利潤進(jìn)行分配
借：利潤分配
貸：應付利潤
這樣，上年的就做完了
今年1月交所得稅，分錄如下：
借：應交稅費-應交所得稅
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：現金
如果所得稅費用去年已經(jīng)計提（即應交稅費-應交所得稅貸方余額不小于你今年1月實(shí)際交的所得稅），那不需要改報表，否則需改資產(chǎn)負債表和利潤表，主要是涉及到計提所得稅費用的金額，資產(chǎn)負債表需增加負債和減少未分配利潤，利潤表需增加所得稅費用，減少凈利潤
8.請問(wèn)上年度損益類(lèi)科目及成本類(lèi)科目未結轉,到下一年該怎么調整哦
上年度損益類(lèi)科目及成本類(lèi)科目未結轉，下一年不需要調整。
“結轉”，是會(huì )計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì )計科目的發(fā)生額和余額轉移到該科目或另一個(gè)會(huì )計科目的做法，這個(gè)做法叫結轉。
結轉的目的大體有四個(gè)：
其一是為了結出本會(huì )計科目的余額；
其二是為了計算本報告期的成本；
其三是為了計算當期的損益和利潤的實(shí)現情況；
其四是為了保持會(huì )計工作的連續性，一定要把本會(huì )計年度末的余額轉到下個(gè)會(huì )計年度。
