職工保險(xiǎn)怎么提(公司給員工上保險(xiǎn)計(jì)提和繳納時(shí)應(yīng)如何做分錄,)

1.公司給員工上保險(xiǎn)計(jì)提和繳納時(shí)應(yīng)如何做分錄,

企業(yè)給職工上保險(xiǎn)分兩種，一種是勞動(dòng)保護(hù)保險(xiǎn)，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，另外一種是商業(yè)保險(xiǎn)，比如工傷保險(xiǎn)。

這兩種的分錄是不一樣的。 一、勞動(dòng)保護(hù)保險(xiǎn)的分錄 這種保險(xiǎn)一般是企業(yè)出一份，職工出一份，各分錄這么做 1、發(fā)職工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn) 貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn) …… 2、上交保險(xiǎn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：管理費(fèi)用—失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：應(yīng)付福利費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分） 借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)（職工負(fù)擔(dān)的部分） 借：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)（職工負(fù)擔(dān)的部分） …… 貸：銀行存款 二、商業(yè)保險(xiǎn) 這種保險(xiǎn)都是企業(yè)自己為職工額外多做的，很多企業(yè)在管理費(fèi)用中開(kāi)支，對(duì)于會(huì)計(jì)核算是對(duì)的，但稅法上不允許稅前扣除，所以應(yīng)當(dāng)作為職工福利來(lái)開(kāi)支，如果在管理費(fèi)用中開(kāi)支，那就需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

這種保險(xiǎn)的分錄這么做 借：應(yīng)付福利費(fèi)（管理費(fèi)用）-職工XX保險(xiǎn) 貸：銀行存款。

2.員工社保分錄

這種情況會(huì)計(jì)分錄如何做。

計(jì)提與不計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄又是怎么樣的？ 是這樣的，單位社保與個(gè)人社保都在“其他應(yīng)付款-社保”賬戶歸集，本月未交，該科目余額在貸方，下月交時(shí)，自然就核銷了（通過(guò)借方核銷）。看看分錄你就明白了。

計(jì)提工資時(shí) 借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用 等 （應(yīng)付工資+單位社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)付工資） 其他應(yīng)付款-社保 （單位繳納的社保） 發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)工資） 其他應(yīng)付款-社保 （個(gè)人代扣代繳的社保） 這樣，“其他應(yīng)付款-社保”貸方=單位繳納的社保+個(gè)人代扣代繳的社保 資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”為正數(shù) 下月銀行扣社保時(shí) 借：其他應(yīng)付款-社保 貸：銀行存款 此時(shí)，“其他應(yīng)付款-社保”余額為0，然后再繼續(xù)計(jì)提本月的，循環(huán)往復(fù)。

3.計(jì)提員工社保的分錄怎么做/

樓上的用 了其它應(yīng)付款核算個(gè)人承擔(dān)的社保，

這種處理是不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》指導(dǎo)原則的。

雖然稱不上錯(cuò)誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復(fù)雜，不夠簡(jiǎn)便。

應(yīng)付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項(xiàng)

而雖然個(gè)人負(fù)擔(dān)社保是由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但一般不會(huì)由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項(xiàng)

所以對(duì)于代扣的社保，應(yīng)該直接將工資明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)社保明細(xì)科目

最后，代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公司負(fù)擔(dān)的社保通過(guò)應(yīng)付職工薪酬-社保科目歸集統(tǒng)一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準(zhǔn)則體系文件的。

按該附錄指導(dǎo)，應(yīng)該處理為：

一、計(jì)提工資

借：成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

二、代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)用

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

三、計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的社保

借：成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負(fù)擔(dān)的）

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款