末的應(yīng)收賬款怎么做(年底來了應(yīng)收帳款多了要怎么做分錄?)

1.年底來了應(yīng)收帳款多了要怎么做分錄?

企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法（賬齡分析法或是余額百分比法）由企業(yè)自行確定。

采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可按以下公式計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-本科目的貸方余額

本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額提?。?/p>

借：管理費(fèi)用—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備。

本期應(yīng)提數(shù)小于賬面余額的差額：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：管理費(fèi)用—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

預(yù)付帳款少了就少了，要實(shí)事求是，不必調(diào)整。

2.年底來了應(yīng)收帳款多了要怎么做分錄?

企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法（賬齡分析法或是余額百分比法）由企業(yè)自行確定。

采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，可按以下公式計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-本科目的貸方余額本期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額提取；借：管理費(fèi)用—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備。本期應(yīng)提數(shù)小于賬面余額的差額：借：壞賬準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備預(yù)付帳款少了就少了，要實(shí)事求是，不必調(diào)整。

3.關(guān)于應(yīng)收賬款的會計(jì)分錄如何做?我們下屬的一個部門人負(fù)責(zé)人將10月

我們下屬的一個部門人負(fù)責(zé)人將10月份營業(yè)款未上繳4211.06元便請假了， 借：應(yīng)收賬款 4211.06 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4211.06 （不考慮稅金的話，正確） 扣工資2580元 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)收賬款 （正確） 他欠物業(yè)費(fèi)我我們替他先付了109.07元， 借：其他應(yīng)收款 109.07 貸：現(xiàn)金 109.07 我們替他付的109.07元，他把錢給我們了 借：現(xiàn)金 109.07 貸：其他應(yīng)收款 109.07 現(xiàn)在回來了報(bào)銷的費(fèi)用為1818元， 借：管理費(fèi)用 1818 貸：應(yīng)收賬款 1631.06 現(xiàn)金 186.94。

4.年末怎樣計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備，對預(yù)計(jì)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)發(fā)生的壞賬損失有兩種核算方法：一是直接轉(zhuǎn)銷法；二是備抵法。由于備抵法更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和謹(jǐn)慎性原則，因此，我國現(xiàn)行會計(jì)制度要求企業(yè)采用備抵法來進(jìn)行壞賬的會計(jì)處理。

企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。 備抵法是按期估計(jì)壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收賬款全部或部分被確認(rèn)為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

采用這種方法，一方面按期估計(jì)壞賬損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失；一方面設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，待實(shí)際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表上真實(shí)反映應(yīng)收賬款的凈值。 相關(guān)的會計(jì)分錄如下： （一）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 （二）發(fā)生壞賬時 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 （三）沖銷的應(yīng)收賬款又收回時 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 二、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 具體來說壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法有四種：即“余額百分比法”、“賬齡分析法”、“銷貨百分比法”和“個別認(rèn)定法”。

（一）余額百分比法 這是按照期末應(yīng)收賬款余額的一定百分比估計(jì)壞賬損失的方法。壞賬百分比由企業(yè)根據(jù)以往的資料或經(jīng)驗(yàn)自行確定。

在余額百分比法下，企業(yè)應(yīng)在每個會計(jì)期末根據(jù)本期末應(yīng)收賬款的余額和相應(yīng)的壞賬率估計(jì)出期末壞賬準(zhǔn)備賬戶應(yīng)有的余額，它與調(diào)整前壞賬準(zhǔn)備賬戶已有的余額的差額，就是當(dāng)期應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備金額。 采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式如下： 1。

首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款余額*壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比 2。以后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額+（或-）壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或貸方余額） 例：泰山企業(yè)2006年末應(yīng)收賬款余額為800 000元，企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征估計(jì)壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收賬款余額的0。

4%。2007年發(fā)生壞賬4 000元，該年末應(yīng)收賬款余額為980 000元。

2008年發(fā)生壞賬損失3 000元，上年沖銷的賬款中有2 000元本年度又收回。該年度末應(yīng)收賬款余額為600 000元。

假設(shè)壞賬準(zhǔn)備科目在2006年初余額為0。 要求：計(jì)算各年提取的壞賬準(zhǔn)備并編制會計(jì)分錄。

解：（1）2006年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=800 000*0。4%=3 200（元） 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：資產(chǎn)減值損失3 200 貸：壞賬準(zhǔn)備3 200 2007年發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備4 000 貸：應(yīng)收賬款4 000 (2)2007年年末計(jì)提壞賬前壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額為：4 000-3 200=800（借方） 而要使壞賬準(zhǔn)備的余額為貸方980 000*0。

4%=3 920（元），則2007年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=3 920+800=4 720（元）（貸方）。 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：資產(chǎn)減值損失4 720 貸：壞賬準(zhǔn)備4 720 (3)2008年發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)編制如下的會計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備3 000 貸：應(yīng)收賬款3 000 2008年收回已沖銷的應(yīng)收賬款時，應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款2 000 貸：壞賬準(zhǔn)備2 000 借：銀行存款2 000 貸：應(yīng)收賬款2 000 2008年年末計(jì)提壞賬前壞賬準(zhǔn)備的金額為-800+4 720-3 000+2 000=2 920（元）（貸方）。

而要使壞賬準(zhǔn)備的余額為貸方600 000*0。4%=2 400（元）（貸方），則應(yīng)沖銷壞賬準(zhǔn)備2 920-2 400=520（元），即2008年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備-520元。

根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備520 貸：資產(chǎn)減值損失520 （二）賬齡分析法 這是根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短來估計(jì)壞賬損失的方法。 通常而言，應(yīng)收賬款的賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能性越大。

為此，將企業(yè)的應(yīng)收賬款按賬齡長短進(jìn)行分組，分別確定不同的計(jì)提百分比估算壞賬損失，使壞賬損失的計(jì)算結(jié)果更符合客觀情況。 采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式如下： 1。

首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=∑（期末各賬齡組應(yīng)收賬款余額*各賬齡組壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比） 2。 以后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額+（或-）壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或貸方余額） 例：甲公司壞賬準(zhǔn)備核算采用賬齡分析法，對未到期、逾期半年內(nèi)和逾期半年以上的應(yīng)收賬款分別按1%、5%、10%估計(jì)壞賬損失。

該公司2007年12月31日有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的年末余額如下。按照類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征將這些應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，具體情況如下： 賬戶 期末余額（元） 賬齡 應(yīng)收賬款——A公司 2000000（借方） 逾期3個月 應(yīng)收賬款——B公司 500000（貸方） 未到期 其他應(yīng)收款——C公司 300000（借方） 逾期8個月 預(yù)付賬款——D公司 200000（借方） 未到期 應(yīng)收票據(jù)——E公司 1000000（借方） 未到期 預(yù)收賬款——F公司 400000（借方） 逾期6個月 若甲公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶2007年年初貸方余額為60 000元，2007年確認(rèn)的壞賬損失為120 000元，則甲公司2007年12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”賬戶的金額。

5.應(yīng)收賬款怎么做會計(jì)分錄

原發(fā)布者：920450863

應(yīng)收賬款 A、發(fā)生：借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 B、收回款項(xiàng)并發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價(jià)）C、發(fā)生銷售折讓或退貨： 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)收賬款 轉(zhuǎn)回成本 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本 D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（備抵法） 借：管理費(fèi)用-壞帳損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)； 如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。 E、發(fā)生并核銷壞帳： 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 F、確認(rèn)的壞帳又收回： 借：應(yīng)收賬款同時：借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款《會計(jì)》與《稅法》壞帳準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)的區(qū)別： A、會計(jì)：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購銷活動形成 B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的 G、售后回購業(yè)務(wù) 1、發(fā)出 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：庫存商品……………………按帳面成本計(jì)價(jià) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）………………售出價(jià)*稅率 待轉(zhuǎn)庫存商品差價(jià) 2、按月確認(rèn)售后回購財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用每期數(shù)=（不含稅回購價(jià)-不含稅售出價(jià)）/期間數(shù) 待：待轉(zhuǎn)庫存商品差價(jià) H、