采購怎么處理(商品采購的會計賬務處理)
1.商品采購的會計賬務處理
商品采購的賬務處理1、單貨同到的賬務處理 辦理貨款結算時： 借：商品采購——**公司 經(jīng)營費用 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等賬戶 商品驗收入庫，采用進價法核算時： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——XX公司 商品驗收入庫，采用售價法核算時： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——甲產(chǎn)品2、單到貨未到的賬務處理。
經(jīng)與采購合同核對無誤，同意承付貨款： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經(jīng)營費用——運雜費 貸：銀行存款 商品到達并驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品——乙商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——乙產(chǎn)品3、貨到單未到的賬務處理。貨驗收入庫時暫不作記錄，待結算單據(jù)到達時按第一種方法記錄。
若月底單據(jù)仍未到達，則先按暫估價入庫記錄： 借：庫存商品——**商品 貸：應付賬款——**公司 下月初對月終尚未付款的商品用紅字沖銷： 借：庫存商品——**商品 （紅字） 貸：應收賬款——**公司 （紅字） 接到銀行轉(zhuǎn)來承付貨款通知： 借：商品采購——**公司 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 經(jīng)營費用——運雜費 貸：銀行存款 同時，倉庫送來收貨單 借：庫存商品——**商品 貸：商品采購——**公司 商品進銷差價——**商品4、預付貨款購進的賬務處理。 預付貨款時： 借：預付貨款——XX公司 貸：銀行存款 收到所購商品，貨款預付不夠時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款——**公司 現(xiàn)金或銀行存款 或收到所購商品，貨款預付多余時： 借：商品采購 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 現(xiàn)金或銀行存款 貸：預付賬款——**公司 商品驗收入庫，采用售價法核算： 借：庫存商品 貸：商品采購 商品進銷差價。
2.材料采購會計分錄?
應該是不行的。
1、我先做下題目的分錄：
借：
貸：銀行存款 30000
借：原材料 23000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3910
應收賬款 3090
貸：預付賬款 30000
借：銀行存款 3090
貸：應收賬款 3090
2、接下來解釋下你的：雖然你的改動最終形式上并沒有區(qū)別，但是你實際上并沒有預付那么多付款，遵循實質(zhì)重于形式的原則，也不應該那樣做，不過我不否認，這樣改動可能會是對的。
但是第一個解法一定是對的。
【注意】你的題目有點，前不對后哦。如果當場沒有付余款的話，先計入應付賬款中轉(zhuǎn)一下。
借 原材料 80000
應交稅費 5000
貸 預付賬款-X公司 80000
應付賬款 25000
最終付錢的時候，借：應付賬款 25000
貸：銀行存款 25000
3.材料采購的會計核算及其賬務處理
"物資采購"又改名了，恢復原來的"材料采購"名稱了， "材料采購"用法如下： 一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。
二、本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理 （一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時， 按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）”科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。
小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額， 借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。
編輯本段處理 （三）月末，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1.對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，按實際成本貸記本科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。 2. 對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應付賬款—— 暫估應付賬款”科目，下月初用做相反分錄予以沖回。
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付票據(jù)”等科目。 四、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。
一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。
委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。 購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。
二、本科目可按供應單位和材料品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理。
（一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等，按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應支付的金額，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
（二）期末，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1.對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記本科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。 2.對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬， 借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。
下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。 編輯本段材料采購核算舉例 【例1】向金山公司購入A材料300千克，售價90,000元，購入B材料700千克，售價140,000元。
增值稅進項稅額39,100元?？铐椛形粗Ц丁?/p>
借：材料采購- A材料 90,000 - B材料 140,000 應交稅金-應交增值稅 39,100 貸：應付賬款-金山公司 269,100 【例2】以銀行存款支付采購運雜費1500元。 運雜費分配率=1500÷（300+700） =1.5（元/千克） A材料負擔=300*1.5=450（元） B材料負擔=700*1.5=1,050（元） 借：材料采購- A材料 450 - B材料 1,050 貸：銀行存款 1,500 運雜費的分攤標準：數(shù)量、重量、體積或買價金額 【例3】結轉(zhuǎn)驗收入庫A、B材料的實際采購成本。
A材料的采購成本=90,000+450=90450 B材料的采購成本=140,000+1,050=141,050 借：原材料-A材料 90,450 -B材料 141,050 貸：材料采購-A材料 90,450 -B材料 141,050 【例4】開出轉(zhuǎn)帳支票，以銀行存款償還金山公司的賬款269,100元。 借：應付賬款-金山公司269,100 貸：銀行存款 269,100 【例5】東方公司8月5日，從大華公司購入甲材料一宗，計3000公斤，料已入庫，尚未收到結算憑證，料款尚未支付，合同價不含稅價每公斤2元。
9月10日，上述材料到達企業(yè)，材料含稅價1.90元，貨款及稅款均以銀行存款支付。 若企業(yè)原材料采用實際成本核算，暫。
4.材料采購會計分錄是什么?
材料采購會計分錄分為兩方面：在實際成本法下，一般通過“原材料”和“在途物資”等科目進行核算；在計劃成本法下，一般通過“材料采購”“原材料”“材料成本差
異”等科目進行核算。
一、實際成本法下分為以下兩種情況：
1.材料已驗收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫，按支付的實際金額，借記“原材料”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“銀行存款”“預付賬款”等科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫，按相關發(fā)票憑證上應付的金額，借記“原材料”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”等科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫，但月末仍未收到相關發(fā)票憑證，按照暫估價入賬，即借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”等科目。下月初作相反分錄予以沖回，收到相關發(fā)票賬單后再編制會計分錄。
2.材料尚未驗收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，但材料尚未驗收入庫，按支付的金額，借記“在途物資”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記“銀行存款”等科目；待驗收入庫時再作后續(xù)分錄。
對于可以抵扣的增值稅進項稅額，一般納稅人企業(yè)應根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。
二、計劃成本法下分為以下兩種情況：
1.材料已驗收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫，按支付的實際金額，借記“材料采購”科目，貸記“銀行存款”科目；按計劃成本金額，借記“原材料”科目，貸記“材料采購”科目；按計劃成本與實際成本之間的差額，借記（或貸記）“材料采購”科目，貸記（或借記）“材料成本差異”科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫，按相關發(fā)票憑證上應付的金額，借記“材料采購”科目，貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”等科目；按計劃成本金額，借記“原材料”科目，貸記“材料采購”科目；按計劃成本與實際成本之間的差額，借記（或貸記）“材料采購”科目，貸記（或借記）“材料成本差異”科目。
如果材料已經(jīng)驗收入庫，貨款尚未支付，月末仍未收到相關發(fā)票憑證，按照計劃成本暫估入賬，即借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”等科目。下月初作相反分錄予以沖回，收到賬單后再編制會計分錄。
2.材料尚未驗收入庫
如果相關發(fā)票憑證已到，但材料尚未驗收入庫，按支付或應付的實際金額，借記“材料采購”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目；待驗收入庫時再作后續(xù)分錄。
對于可以抵扣的增值稅進項稅額，一般納稅人企業(yè)應根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。
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5.購進貨物的會計分錄?
購進貨物并支付貨款賬務處理如下：
1、一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票的賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票的賬務處理或者小規(guī)模納稅人賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價稅合計）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應付賬款
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料：搜狗百科：會計分錄
6.采購會計分錄
1.采購實物入倉：借 原材料-電線 （暫估）1068000 貸 應付帳款--*單位10680002.如發(fā)票已到 （1）借 原材料-電線 （暫估）-1068000 （沖銷暫估入帳） 貸 應付帳款--*單位 -1068000 (2)借 原材料-電線 1068000 借：應交稅金：應交增值稅：進項 181560 貸：應付帳款-**單位 12495603.沖抵配件費 借：應付帳款--**單位 10680 貸 原材料--電線 106804.付貨款 借 ：應付帳款--**單位 1238880 貸；銀行存款 1238880。
7.材料采購的會計核算及其賬務處理
"物資采購"又改名了，恢復原來的"材料采購"名稱了， "材料采購"用法如下： 一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。
二、本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理 （一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時， 按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）”科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。
小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額， 借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。
編輯本段處理 （三）月末，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1.對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，按實際成本貸記本科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。 2. 對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應付賬款—— 暫估應付賬款”科目，下月初用做相反分錄予以沖回。
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付票據(jù)”等科目。 四、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。
一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。
委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。 購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。
二、本科目可按供應單位和材料品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理。
（一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等，按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應支付的金額，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
（二）期末，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1.對于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記本科目；將實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。 2.對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬， 借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。
下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。 編輯本段材料采購核算舉例 【例1】向金山公司購入A材料300千克，售價90,000元，購入B材料700千克，售價140,000元。
增值稅進項稅額39,100元?？铐椛形粗Ц?。
借：材料采購- A材料 90,000 - B材料 140,000 應交稅金-應交增值稅 39,100 貸：應付賬款-金山公司 269,100 【例2】以銀行存款支付采購運雜費1500元。 運雜費分配率=1500÷（300+700） =1.5（元/千克） A材料負擔=300*1.5=450（元） B材料負擔=700*1.5=1,050（元） 借：材料采購- A材料 450 - B材料 1,050 貸：銀行存款 1,500 運雜費的分攤標準：數(shù)量、重量、體積或買價金額 【例3】結轉(zhuǎn)驗收入庫A、B材料的實際采購成本。
A材料的采購成本=90,000+450=90450 B材料的采購成本=140,000+1,050=141,050 借：原材料-A材料 90,450 -B材料 141,050 貸：材料采購-A材料 90,450 -B材料 141,050 【例4】開出轉(zhuǎn)帳支票，以銀行存款償還金山公司的賬款269,100元。 借：應付賬款-金山公司269,100 貸：銀行存款 269,100 【例5】東方公司8月5日，從大華公司購入甲材料一宗，計3000公斤，料已入庫，尚未收到結算憑證，料款尚未支付，合同價不含稅價每公斤2元。
9月10日，上述材料到達企業(yè)，材料含稅價1.90元，貨款及稅款均以銀行存款支付。 若企業(yè)原材料采用實際成本核算，暫估價應按合同價，其會計處理如下： 8月31日，會計。
8.采購會計分錄
1.采購實物入倉：借 原材料-電線 （暫估）1068000
貸 應付帳款--*單位1068000
2.如發(fā)票已到 （1）借 原材料-電線 （暫估）-1068000 （沖銷暫估入帳）
貸 應付帳款--*單位 -1068000
(2)借 原材料-電線 1068000
借：應交稅金：應交增值稅：進項 181560
貸：應付帳款-**單位 1249560
3.沖抵配件費 借：應付帳款--**單位 10680
貸 原材料--電線 10680
4.付貨款 借 ：應付帳款--**單位 1238880
貸；銀行存款 1238880
9.采購業(yè)務的會計分錄
通常在材料分錄的核算中，采用計劃成本核算時，需要設置“物資采購”科目；采用實際成本核算時，不需要設置“物資采購”科目。
二、帳務處理： 1、按計劃成本核算時： （1）企業(yè)購入原材料 借：物資采購 貸：銀行存款 （2）材料入庫 借：原材料 貸：物資采購 借或貸：材料成本差異 注：實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記“物資采購”科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反會計分錄。 2、按實際成本核算時： 企業(yè)購入原材料并驗收入庫時 借：原材料 貸：銀行存款。
