進項票稅費(增值稅進項稅會計分錄怎么寫)
1.增值稅進項稅會計分錄怎么寫
1、增值稅進項稅會計分錄：
借：庫存商品（或固定資產(chǎn)等 ）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款等）
2、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：
進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率/（1+稅率）
進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
2.增值稅進項稅額的會計分錄
朋友，你是一位很細心的人！ 這個問題其實很簡單，銷售設備屬于增值稅的征稅范圍，提供運輸勞務屬于營業(yè)稅的應稅范圍，增值稅是價外稅，營業(yè)稅價內(nèi)稅，因此，在計算能夠抵扣的進項稅額的時候，其計算方法是不一樣的。
具體請你看一下增值稅暫行條例的規(guī)定： 第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 （三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價*扣除率 （四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額*扣除率 。
3.關于進項稅和銷項稅的分錄
1、進項稅。
購入產(chǎn)品時計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。2、銷項稅。
銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14.53貸：銀行存款 100賣出時：借：銀行存款 300貸： 主營業(yè)務收入256.41應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43.59結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷項稅額）） 43.59貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額）14.53未交增值稅 29.062、買進一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅）會計分錄為：購進時：借：庫存商品 256.41應交稅費——應交增值稅（進項稅額）43.59貸：銀行存款300賣出時：借：銀行存款 100貸：主營業(yè)務收入85.47應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14.53結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））14.53未交增值稅29.06貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額） 43.59擴展資料：應交稅費的主要賬務處理：1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。
2.銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。參考資料：應交稅費_百度百科。
4.增值稅進項稅的會計分錄
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。
所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。 應當在應交稅費-應交增值稅-進項稅額科目下分設： 未認證進項稅額 和 已認證進項稅額兩個明細科目。
收到進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額 認證進項票時， 借記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-已認證進項稅額， 貸記：應交稅費-應交增值稅-進項稅額-未認證進項稅額。
