p2p業(yè)務(wù)(P2P行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做)
1.P2P行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做
一、會(huì )計核算1.建賬、帳套選擇及科目設置公司成立設置帳套時(shí)建議采用新準則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)增加到相應科目下，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設二級明細（服務(wù)費收入、利息管理費收入、提現手續費收入、充值手續費收入、VIP會(huì )員費收入、逾期費收入等），管理費用、銷(xiāo)售費用下設推廣費、獎勵支出等。
2.線(xiàn)上交易核算兩種方法的探討 目前行業(yè)內對在線(xiàn)交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應收付往來(lái)賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來(lái)只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說(shuō)明： 方法一：掛往來(lái)處理辦法： 充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現金（視公司錢(qián)最終去向而定） 貸：其他應付款-投資人款項劃借款人時(shí)：借：其他應收款-借款人 貸：存款/現金/其他貨幣資金（本金）其他應付款—投資人（投資人利息部分）收回本息及服務(wù)費時(shí)借：存款/現金/其他貨幣資金 貸：其他應收款-借款人（本息）服務(wù)費收入投資人提現時(shí)，借：其他應付款-投資人貸：存款/現金/其他貨幣資金 本方法慎用！！！基于監管思路的考慮，將投資人錢(qián)做到公司資產(chǎn)負債表里有一定風(fēng)險（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認為資產(chǎn)都是有違監管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線(xiàn)下不同的是用戶(hù)單筆金額可能會(huì )比較小，用戶(hù)體量大，每天的成交量可能會(huì )有成千上萬(wàn)的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒(méi)有定制的自動(dòng)傳遞結轉的系統支持這個(gè)方案）；當然有些平臺是將募集的資金從第三方或者線(xiàn)下直接轉入公司對公賬戶(hù)一般戶(hù)上的，對公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據業(yè)務(wù)和資金劃轉模式做一些調整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標借款人資金基本上平臺是不能經(jīng)手的，做會(huì )計處理顯得多余。本方法投資人充值提現借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺本身從中間脫離出來(lái)，收入確認以服務(wù)合同和在線(xiàn)利息管理費等為依據。
借款人端服務(wù)費（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）借：存款/現金/其他貨幣資金 貸：服務(wù)費收入-借款人 投資人端利息管理費其他手續費部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認。借：存款/現金/其他貨幣資金 貸：管理費收入等充值提現等不反映。
3.收入成本確認收入確認時(shí)點(diǎn)的問(wèn)題，在這兒建議以收到錢(qián)為確認時(shí)點(diǎn)，因為合同簽署后存在各種逾期、違約的可能，掛應收逾期、違約需要調整也不方便核算。
2.p2p行業(yè)做賬
一、會(huì )計核算
1.建賬、帳套選擇及科目設置
公司成立設置帳套時(shí)建議采用新準則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)增加到相應科目下，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設二級明細（服務(wù)費收入、利息管理費收入、提現手續費收入、充值手續費收入、VIP會(huì )員費收入、逾期費收入等），管理費用、銷(xiāo)售費用下設推廣費、獎勵支出等。
2.線(xiàn)上交易核算兩種方法的探討
目前行業(yè)內對在線(xiàn)交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應收付往來(lái)賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來(lái)只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說(shuō)明：
方法一：掛往來(lái)處理辦法：
充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現金（視公司錢(qián)最終去向而定）
貸：其他應付款-投資人
款項劃借款人時(shí)：
借：其他應收款-借款人
貸：存款/現金/其他貨幣資金（本金）
其他應付款—投資人（投資人利息部分）
收回本息及服務(wù)費時(shí)借：存款/現金/其他貨幣資金
貸：其他應收款-借款人（本息）
服務(wù)費收入
投資人提現時(shí)，借：其他應付款-投資人
貸：存款/現金/其他貨幣資金
本方法慎用！！！基于監管思路的考慮，將投資人錢(qián)做到公司資產(chǎn)負債表
里有一定風(fēng)險（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認為資產(chǎn)都是有違監管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線(xiàn)下不同的是用戶(hù)單筆金額可能會(huì )比較小，用戶(hù)體量大，每天的成交量可能會(huì )有成千上萬(wàn)的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒(méi)有定制的自動(dòng)傳遞結轉的系統支持這個(gè)方案）；當然有些平臺是將募集的資金從第三方或者線(xiàn)下直接轉入公司對公賬戶(hù)一般戶(hù)上的，對公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據業(yè)務(wù)和資金劃轉模式做一些調整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理
基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標借款人資金基本上平臺是不能經(jīng)手的，做會(huì )計處理顯得多余。本方法投資人充值提現借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺本身從中間脫離出來(lái)，收入確認以服務(wù)合同和在線(xiàn)利息管理費等為依據。借款人端服務(wù)費（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）
借：存款/現金/其他貨幣資金
貸：服務(wù)費收入-借款人
投資人端利息管理費其他手續費部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認。
借：存款/現金/其他貨幣資金
貸：管理費收入等充值提現等不反映。
3.收入成本確認
收入確認時(shí)點(diǎn)的問(wèn)題，在這兒建議以收到錢(qián)為確認時(shí)點(diǎn)，因為合同簽署后存在各種逾期、違約的可能，掛應收逾期、違約需要調整也不方便核算。
