替員工代繳社保什么(企業(yè)幫員工代扣代繳個(gè)稅與社保怎么做分錄呢)
1.企業(yè)幫員工代扣代繳個(gè)稅與社保怎么做分錄呢
計提工資：
借：管理費用/營(yíng)業(yè)費用/生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬--工資
發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬--工資
貸：現金/銀行存款
貸：其他應收款/其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分）
貸：其他應收款/其他應付款--住房公積金（個(gè)人負擔部分）
貸：應付稅費--應交個(gè)人所得稅
企業(yè)繳納社保/住房公積金/個(gè)人所得稅時(shí)
借：其他應收款/其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分）
借：其他應收款/其他應付款--住房公積金（個(gè)人負擔部分）
借：應付稅費-應交個(gè)人所得稅
借：管理費用/營(yíng)業(yè)費用--社保（企業(yè)負擔部分）
借：管理費用/營(yíng)業(yè)費用--住房公積金（企業(yè)負擔部分）
貸：銀行存款
2.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目?
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。 社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種， 第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。 這種情況的社保會(huì )計處理分錄為： 1、計提企業(yè)負擔部分 借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定） 貸：應付職工薪酬-社保 2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分 借：應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-社保 3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的） 借：應付職工薪酬-社保 貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為： 1、收到個(gè)人交來(lái)的社保 借：銀行存款（或庫存現金） 貸：其他應付款-代繳社保 2、繳納時(shí) 借：其他應付款-代繳社保 貸：銀行存款。
3.公司代扣代繳的個(gè)人社保做哪一個(gè)會(huì )計分錄?
公司的社保分為兩個(gè)部分，一部分是公司幫忙交，一部分是自己交，從工資里面扣的。
每月銀行從公司賬戶(hù)扣社保時(shí)，公司交的和自己要交的統一扣除。公司幫忙交的計入管理費用，個(gè)人自己要交的的此時(shí)是先由公司代扣，發(fā)工資時(shí)要從工資里面扣除的，計入其他應收款。所以公司賬戶(hù)扣社保時(shí)的會(huì )計分錄：
借：管理費用——公司幫忙交的部分
借：其他應收款——個(gè)人應交的部分
貸：銀行存款
發(fā)工資時(shí)，從工資里面扣除個(gè)人要交的社保部分：
借：應付職工薪酬——應付工資金額（社保扣除之前的金額，此處先忽略個(gè)稅問(wèn)題，其實(shí)個(gè)稅的道理相同）
貸：其他應收款——個(gè)人應交的部分
貸：銀行存款/現金——實(shí)發(fā)工資的金額
4.公司代員工繳納的社保怎么入帳請問(wèn):單位代員工繳納的
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì )保險機構的，其中，單位承擔一部分，個(gè)人承擔一部分，個(gè)人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時(shí)賬務(wù)處理借：管理費用——養老保險費（注：?jiǎn)挝怀袚牟糠郑┢渌麘湛睢B老保險費（注：個(gè)人承擔的部分）貸：銀行存款2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理借：應付職工薪酬貸：其他應收款——養老保險費3.如果當期未繳納①當期的賬務(wù)處理借：管理費用——養老保險費貸：其他應付款——養老保險費②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應交的部分照扣借：應付職工薪酬貸：其他應付款——養老保險費4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養老金部分的賬務(wù)處理借：其他應付款——養老保險費貸：銀行存款企業(yè)會(huì )計制度要求，基本養老保險金、醫療保險金、住房公積金、失業(yè)保險金，在“其他應交款”中核算，職工個(gè)人負擔的部分一般在工資中扣除。其他應交款是指企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應交住房公積金等。
雖然制度中未明確把基本養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金等社會(huì )保障性支出放在其他應交款中核算，但是很多行業(yè)的會(huì )計已經(jīng)將這部分的社會(huì )保障性支出通過(guò)其他應交款中核算。財政部規定，各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》以及國家有關(guān)規定參加基本養老保險、失業(yè)保險、基本醫療保險等社會(huì )保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會(huì )保險費，作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會(huì )保險費從職工個(gè)人的應發(fā)工資中扣繳。
此條規定了社會(huì )保險費的基本處理原則，一是執行本通知規定的企業(yè)包括各類(lèi)型、各所有制的企業(yè)；二是由企業(yè)負擔的基本醫療保險，計提時(shí)，借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應交款”；三是由企業(yè)負擔的基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，雖然文件只提到“作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用）”，未明確規定應在哪個(gè)具體的成本費用科目核算，但由于社會(huì )保險費是按國家規定統一上繳的一項收費，不是工資總額的組成部分，也就不屬于生產(chǎn)成本中的直接人工，所以應該作為期間費用，直接記入管理費用科目。計提時(shí)，借記“管理費用”，貸記“其他應交款”；四是由職工個(gè)人負擔的社會(huì )保險費，由企業(yè)代扣代繳，從職工工資中代扣時(shí)，借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應交款-職工個(gè)人保險費”。
總之，企業(yè)的工資和養老保險費應隨同生產(chǎn)的產(chǎn)量等成本相應結轉，其扣除也與相應的產(chǎn)量等成本要素相一致，與收入相配比，如此來(lái)理解“支付”“繳付”的含義，進(jìn)行相應的會(huì )計和稅收操作。
5.代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險應該計入什么科目
代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
