閉店門(mén)店的余額怎么處理(公司與門(mén)店結算充值怎么做賬?)
1.公司與門(mén)店結算充值怎么做賬?
充值加油卡計入預付賬款科目中。
會(huì )計分錄為： 借：預付賬款-加油卡 貸：銀行存款 （一）預付賬款的定義： 預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。預付賬款指買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項債權。
預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
預付賬款是預先付給供貨方客戶(hù)的款項，也是公司債權的組成部分。 （二）預付賬款的會(huì )計處理： （1）“預付賬款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)按照合同規定向購貨單預付賬款位預付的款項。
“預付賬款”賬戶(hù)下應按購貨單位設置明細賬，進(jìn)行明細核算。 （2）在預付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過(guò)“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務(wù)。
企業(yè)在預付時(shí)借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷(xiāo)。但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶(hù)可能會(huì )出現借方余額。
在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。 （3）預付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個(gè)客戶(hù)設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷(xiāo)日期等。
（4）企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業(yè)預付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已經(jīng)無(wú)望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。
（三）預付賬款的賬務(wù)處理： （1）充值加油卡時(shí)： 借：預付賬款-加油卡 貸：銀行存款 （2）有加油卡加油時(shí)： 借：銷(xiāo)售費用/管理費用 貸：預付賬款-加油卡 （3）退回加油卡我余款時(shí)： 借：銀行存款 貸：預付賬款-加油卡。
2.零售店鋪如何做賬
一、新公司成立，建賬需要準備的東西： （一）賬本 1、總帳：一般采用“訂本式帳簿”。
2、明細帳：一般采用“活頁(yè)式”帳頁(yè)，格式主要有：三欄式、數量金額式和多欄式。 3、日記帳：主要有：現金日記帳和銀行存款日記帳。
4、備查帳：根據單位是否需要來(lái)設置。 （二）各種憑證和用具 1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。
2、報銷(xiāo)憑證：借款單、費用報銷(xiāo)單、收據等。 3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線(xiàn)、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。
（三）報表 1、資產(chǎn)負債表 2、利潤表（損益表） 3、現金流量表等相關(guān)會(huì )計報表。 二、建賬 （一）需要建立：總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
（二）設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。
（三）設置明細賬 1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。
因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 （四）設置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。
根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 2、現金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。
（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。
不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 三、會(huì )計工作流程 1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。 3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、納稅申報工作。 。
3.求餐飲業(yè)的賬務(wù)處理,越詳細余額好因為餐飲業(yè)好多白條入賬的問(wèn)題:
如果你公司不屬于查帳征收，沒(méi)有發(fā)票可過(guò)得去，查帳征收的企業(yè)必須要正規發(fā)票才能入帳.要得到稅務(wù)部門(mén)認可.否則，只有在稅收上實(shí)行核定征收，就是年初由稅務(wù)核定后每月固定額向稅務(wù)局交納. 科目可以比照其他企業(yè)的會(huì )計科目，適當作一些修改，如：餐飲收入，酒水支水，物料支出，其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出，根據餐飲業(yè)實(shí)際建立必要科目， 記帳時(shí)，資產(chǎn)類(lèi)科目是借增貸減，負債及所有者權益科目是貸增借減，記帳規則是有借必有貸，借貸必相等.用借或貸表示記帳符號. 有關(guān)會(huì )計基礎可以在網(wǎng)絡(luò )上進(jìn)行學(xué)習.。
4.營(yíng)業(yè)外收入的賬務(wù)如何處理呢
企業(yè)應通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目，核算營(yíng)業(yè)外收人的取得及結轉情況。
該科目可按營(yíng)業(yè)外收人項目進(jìn)行明細核算 企業(yè)確認處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“銀行存款”、“待處理財產(chǎn)損溢”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人”科目 【例6-1】某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢清理的凈收益8 000元轉作營(yíng)業(yè)外收入應編制 如下會(huì )計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 8 000 確認政府補助利得 資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長(cháng)期資產(chǎn)的政府補助，確認與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延 收益”科目，分配遞延收益時(shí)。 借記“遞延收益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人”科目。
根據配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能全額確認為當期收益，應當隨著(zhù)相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計人以后各期的收益〕也就是說(shuō)，收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助 應當確認為遞延收益，然后自長(cháng)期資產(chǎn)可供使用時(shí)起，按照長(cháng)期資產(chǎn)的預計使用期限， 將遞延收益平均分攤人當期損益，計人營(yíng)業(yè)外收人。 【例6-2】20 x5年1月1曰，財政局撥付某企業(yè)3 000 000元補助款（同曰到 賬），用于購買(mǎi)環(huán)保設備1臺，并規定若有結余，留歸企業(yè)自行支配。
20 x5年2月28 日，該企業(yè)購入設備（假定從20x5年3月1日開(kāi)始使用，不考慮安裝費用），購置設 備的實(shí)際成本為2 400 000元，使用壽命為5年' 20 x8年2月28曰，該企業(yè)出售了這 臺設備，應編制如下會(huì )計分錄： ①20x5年1月1日收到財政撥款，確認政府補助： 借：銀行存款 3000 000 貸：遞延收益 3000 000 ②20 x5年2月28日購入設備： 借：固定資產(chǎn) 2400 000 貸：銀行存款 2400 000 ③在該項固定資產(chǎn)使用期間（20 x5年3月至20 x8年2月） 分配遞延收益（按直線(xiàn)法計提折舊）： 每月應計提折舊=2 400 000/5/12 =40 000 （元） 每月應分配遞延收益=3 000 000/5/12 = 50 000 （元） 借：制造費用 40 000 貸：累計折舊 40 000 借：遞延收益 50 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50 000 ④20x8年2月28日出售該設備時(shí)： 已計提折舊數額=40 000 x (10 + 12 + 12 +2) =1440 000 （元） 借：固定資產(chǎn)清理 960 000 累計折舊 1440 000 貸：固定資產(chǎn) 2400 000 借：營(yíng)業(yè)外支出 960 000 貸：固定資產(chǎn)清理 960 000 已分配遞延收益=50 000 x (10 + 12 + 12 +2) = 1 800 000 （元） 尚未分配的遞延收益=3 000 000 - 1 800 000 = 1 200 000 （元） 將尚未分配的遞延收益直接轉入當期損益： 借：遞延收益 1200 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1200 000 (2)與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。 企業(yè)確認與收益相關(guān)的政府補助，借記“銀行存款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人”科目或通過(guò)“遞延收益”科目分期計人當期損益 【例6-3】某企業(yè)完成政府下達技能培訓任務(wù)，收到財政補助資金150 000元，應編制如下會(huì )計分錄： 借：銀行存款 150 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 150 000 【例6-4】A集團為一家農業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，享受銀行貸款月利率0。
6%的地方 財政貼息補助，20x9年1月，從國家農業(yè)發(fā)展銀行獲_半年期貸款10 000 000元，銀行 貸款月利率為0。6%，同時(shí)收到財政部門(mén)撥付的一季度貼息款180 000元 4月初又收 到二季度的貼息款180 000元。
A企業(yè)應編制如下會(huì )計分錄： ①20 x9年1月，實(shí)際收到財政貼息丨8() 000元時(shí)： 借：銀行存款 180 000 貸：遞延收益 180 000 ②20 x9年1月、2月、3月份，分別將補償當月利息費用的補貼計入當期收益： 借：遞延收益 60 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 60 000 (20> 【例6-5】某企業(yè)在現金清查中盤(pán)盈200元，按管理權限報經(jīng)批準后轉入營(yíng)業(yè)外收 入，應編制如下會(huì )計分錄： ①發(fā)現盤(pán)盈時(shí)： 借：庫存現金 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 200 ②經(jīng)批準轉入營(yíng)業(yè)外收入時(shí)： 借：待處理財產(chǎn)損溢 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 期末，應將“營(yíng)業(yè)外收人”科目余額轉人“本年利潤”科目，借記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤”科目。 結轉后本科目應無(wú)余額 【例6-6】某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)外收入總額為180 000元，期末結轉本年利潤，應編制如下會(huì )計分錄： 借：營(yíng)業(yè)外收入 180 000 貸：本年利潤 180 000。
5.（個(gè)體戶(hù)）賬務(wù)處理
把有發(fā)票的進(jìn)貨和銷(xiāo)售做賬：
1、進(jìn)貨
借：庫存商品—A
庫存商品—B
貸：庫存現金
2、發(fā)工資
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應付職工薪酬—工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：現金
3、報銷(xiāo)費用
借：管理費用
貸：現金
4、收入
借：現金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5、結轉成本和收入
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6、結轉利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
擴展資料：
“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)下，應按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設置明細賬，進(jìn)行明細核算。本賬戶(hù)期末應無(wú)余額。
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定，應遵循權責發(fā)生制的原則，企業(yè)應當在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑴采取交款提貨銷(xiāo)售方式，無(wú)論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑵采取預收貨款銷(xiāo)售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時(shí)，作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑶采取賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式，以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應收價(jià)款確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷(xiāo)售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑸采取委托代銷(xiāo)方式，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
加⑸ 采取委托代銷(xiāo)方式 分兩種情況，一種是買(mǎi)斷代銷(xiāo)，應當有和代銷(xiāo)商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷(xiāo)商的業(yè)績(jì)會(huì )費的，才是收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑹采取商業(yè)匯票結算銷(xiāo)售方式，以收到購貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑺采取自營(yíng)出口銷(xiāo)售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，并向銀行辦理出口賬單后，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑻采取委托外貿代理出口銷(xiāo)售方式，以收到外貿企業(yè)代辦的運單和銀行賬單憑證時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設備、船舶和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售方式，持續時(shí)間在1年以上的，按完工進(jìn)度或實(shí)際完成工程量，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑽企業(yè)的下列行為視同銷(xiāo)售，也應按規定作為應稅銷(xiāo)售收入處理。
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
6.
如果公司門(mén)店是獨立法人，可以把上述作為兩個(gè)法人之間的結轉，如果門(mén)店不是獨立法人，本身就在公司核算（門(mén)店核算時(shí)內部賬），不用做會(huì )計處理（轉回）。
如果是兩個(gè)獨立法人之間的結轉，“本年利潤”不用轉，因為本年利潤是門(mén)店的盈利或虧損，清算時(shí)一并處理。
其他應付款，應付賬款結轉，公司一方的會(huì )計處理
借：資本公積—其他資本公積
貸：其他應付款
應付賬款
承擔非本公司債務(wù)視同債務(wù)重組，減少資本公積。
門(mén)店一方不用做會(huì )計處理，因為已經(jīng)停業(yè)了，要做清算處理。
