留抵稅額在哪個(gè)(留抵稅額怎么做分錄)
1.留抵稅額怎么做分錄
1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì )計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會(huì )計分錄。
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸： 應交稅費-未交增值稅
本月銷(xiāo)項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應交增值稅
故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時(shí)分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
擴展資料：
商貿企業(yè)輔導期增值稅
商貿企業(yè)輔導期最短是6個(gè)月，最長(cháng)是12個(gè)月。
在輔導期時(shí)到月認證次月抵扣，當月只能作代抵扣扣進(jìn)項稅，次月轉到進(jìn)項稅. 轉正為一般納稅人后，當月認證后必須當月抵扣。
固定資產(chǎn)進(jìn)項稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的。 無(wú)論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項稅額。
參考資料：百度百科-留抵稅
參考資料：百度百科-期末留抵稅額
2.留抵稅計入什么科目
本月應交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬(wàn)元。
購進(jìn)時(shí)，借：庫存商品15
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項）15*17%
貸：銀行存款15+15*17%
銷(xiāo)售時(shí)，借：銀行存款20+20*17%
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項）20*17%
交稅時(shí)，借：應交稅金-應交增值稅（已交）0.55
貸：銀行存款0.55
留抵稅金不作賬務(wù)處理。
3.期末留抵稅額如何作會(huì )計分錄
取得進(jìn)項稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的
分錄：1.進(jìn)項稅借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）600 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2.銷(xiāo)項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）200
拓展資料：
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷(xiāo)項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷(xiāo)項稅額。
作用
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時(shí)
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時(shí)
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
參考資料：期末留抵稅額-百度百科
4.增值稅留抵帳務(wù)具體怎么做呀?
增值稅進(jìn)項稅留抵的賬務(wù)處理：
如果當月增值稅進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，則大于部分作為。
增值稅進(jìn)項稅留抵，不需要作任何帳務(wù)處理，留待下月實(shí)現了銷(xiāo)項稅額再自行抵扣。
會(huì )計分錄如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
銷(xiāo)項小于進(jìn)項借：應繳稅金——銷(xiāo)項稅額應繳稅金——已交稅金貸：應繳稅金——進(jìn)項稅額反之銷(xiāo)項大于銷(xiāo)項，“應繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經(jīng)抵扣的，如果你的進(jìn)項>；銷(xiāo)項稅額，只要申報好了，其他就不用管了。如果當月進(jìn)項<；銷(xiāo)項稅額，那你申報后，就要去交錢(qián)或保證你的銀行帳戶(hù)有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷(xiāo)項的稅額，那你還是按正常的做法：1、當月進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"；2、用留抵的稅額沖銷(xiāo)項的稅額，帳務(wù)可以不用處理；3、只需在增值稅申報表上填寫(xiě)數據就可以了。參考：應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額如果應交增值稅為負數，那么負數就是進(jìn)項留抵稅額，反之就是你當月要交的增值稅金額。例如：10月份銷(xiāo)售稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為120萬(wàn)元。那么100-120=-2010月的進(jìn)項進(jìn)項留抵稅額就是20萬(wàn)元。本期銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉出-已交稅費后 還存在借方余額則認定期末進(jìn)項稅額留抵。進(jìn)項稅當月大于銷(xiāo)項，多出的部分為期末留抵稅額。</p></p></p></p>。
5.增值稅留抵的進(jìn)項稅分錄怎么做
進(jìn)項超過(guò)銷(xiāo)項10萬(wàn)，意思是國家欠你10萬(wàn)，你不需要繳納，這在會(huì )計分錄上不用體現，只是在你的增值稅納稅申報表上的留抵稅額一欄中體現有留抵稅額10萬(wàn)，就行了，等以后你的銷(xiāo)項大于進(jìn)項了，繼續抵扣即可。
比如，你2010年9月份購進(jìn)貨物，取得合法的增值稅進(jìn)項稅額15萬(wàn)，當月銷(xiāo)售貨物，實(shí)現銷(xiāo)項稅額5萬(wàn)元，當月應該繳納的增值稅額為：5-15=-10，這是負數，而一般是正數時(shí)，你繳納的時(shí)候是：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款
現在不需要繳納了，這個(gè)負數就填寫(xiě)在申報表上的留 抵稅額欄里面了，這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以，其他的分錄也不必做了。
