即征即退(即征即退怎么計算?會計分錄如何做?)
1.即征即退怎么計算?會計分錄如何做?
一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時：
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
2.軟件企業(yè)即征即退的增值稅怎么做會計分錄– 手機(jī)
軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會計分錄如下：
1、增值稅即征即退按企業(yè)會計準(zhǔn)則，屬于政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助有兩種會計處理方法：收益法和資本法。收益法是將政府補(bǔ)助計入當(dāng)期損益或遞延收益；資本法是將政府補(bǔ)助計入所有者權(quán)益。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則采取的是收益法。
2、會計處理，企業(yè)收到即征即退款項：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。
3.即征即退的增值稅如何賬務(wù)處理
分析如下：
會計處理如下：
一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
擴(kuò)展資料
增值稅征收范圍
一般范圍
增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
特殊項目
貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環(huán)節(jié)納稅；
銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；
集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。
特殊行為
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。
1、將貨物交由他人代銷。
2、代他人銷售貨物。
3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。
4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目。
5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。
6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。
7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)。
8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
參考資料：搜狗百科-增值稅
4.即征即退的賬務(wù)處理是怎樣的呢
納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的，納稅人應(yīng)分別核算、分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。
未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。 賬務(wù)處理過程如下： 1、銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)銷項稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 2、采購業(yè)務(wù)確認(rèn)進(jìn)項稅 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款等 3、計算轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 5、根據(jù)政策，計算和計提應(yīng)返還的增值稅： 借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助 6、收到增值稅返還 借：銀行存款-增值稅退稅 貸：其他應(yīng)收款 即征即退的納稅申報 即征即退增值稅一般納稅人，申報表具體填表辦法如下： 附表一：將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄，再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
主表：申報軟件會自動通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計算并取數(shù)，在主表第一至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額，同時將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列，同樣，第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額。 。
5.即征即退的增值稅是什么意思
增值稅即征即退，指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫后，即時退還。
賬務(wù)處理過程如下： 1、銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)銷項稅 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 2、采購業(yè)務(wù)確認(rèn)進(jìn)項稅 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款等 3、計算轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 5、根據(jù)政策，計算和計提應(yīng)返還的增值稅： 借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助 6、收到增值稅返還 借：銀行存款-增值稅退稅 貸：其他應(yīng)收款。
6.軟件企業(yè)享受的增值稅即征即退所退回的稅款怎么做會計分錄
根據(jù)新會計準(zhǔn)則對政府補(bǔ)助的定義可知：“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”這3種優(yōu)惠政策完全符合政府補(bǔ)助的定義，所以，應(yīng)計入營業(yè)外收入。會計處理如下：
一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時：
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
7.增值稅即征即退如何進(jìn)行賬務(wù)處理
增值稅即征即退，指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收人庫后，即時退還。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告》（國家稅 務(wù)總局公告2011年第60號）第一條規(guī)定，將增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評 估后退稅改為先退稅后評估。 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄〉的通 知》（財稅〔2015〕78號）規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利 用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策。
具體綜合利用 的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所 附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 根據(jù)上述政策，對符合政策規(guī)定的納稅人，應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服 務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，正常進(jìn)行納稅申報，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請 辦理退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用先退稅后進(jìn)行評估管理。
