應交稅金(應交稅費和應交稅金有區別嗎?其明細科目分別包括哪些?)
1.應交稅費和應交稅金有區別嗎?其明細科目分別包括哪些?
1.應交稅費包括應交稅金和其他應交款
2.應交稅金是會(huì )計制度的科目。
3.應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。
4.應交稅費是新會(huì )計準則的科目。應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
5.以前“其他應交款”里的科目也需要放在這里核算。
擴展資料
企業(yè)必須按照國家規定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行確認、計提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。
企業(yè)應通過(guò)“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進(jìn)行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
參考資料：搜狗百科：應交稅費搜狗百科：應交稅金
2.什么是應交稅金?
應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。
企業(yè)在一定時(shí)期內取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現利潤，要按照權責發(fā)生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進(jìn)行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項負債。資產(chǎn)負債表中的“應交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
3.應交稅金的會(huì )計分錄
通常情況下，有應稅收入時(shí)，計提
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
上交時(shí)：
借：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅費--應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
貸：庫存現金（銀行存款）
按照您的表述，1、上年的稅金應當補計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
2、將“以前年度損益調整”楷科目余額結轉到“利潤分配”科目
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4.應交稅金是什么科目
應交稅金是負債類(lèi)科目，是應交而尚未交的稅額，它不一定是在銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)節時(shí)發(fā)生，除教育費附加、印花稅、耕地占用稅外應繳的稅款都通過(guò)此科目下列稅金，不需通過(guò)“應交稅金”科目核算的是印花稅。
應交稅金主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實(shí)際交納情況，應設置“應交稅金”帳戶(hù)進(jìn)行核算。企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶(hù)。
擴展資料：
應交稅金的計算公式：
應交稅金=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉讓資產(chǎn)所有權的溢價(jià)所得。
人均可支配收入實(shí)際增長(cháng)率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價(jià)格指數-100%。貨幣資金+存貨+固定資產(chǎn)凈額，即現金+銀行存款+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+固定資產(chǎn)-累計。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅金
5.應交稅金分錄如何做
與應交稅費相關(guān)的會(huì )計分錄： 1、增值稅 1）進(jìn)項稅 借：材料采購 / 原材料 等 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 等 2）銷(xiāo)項稅 借：銀行存款 / 應收賬款 等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 腸旦斑稈職飛辦時(shí)暴江 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 3）期末 結轉進(jìn)項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 結轉銷(xiāo)項稅額： 借：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 結轉應繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 實(shí)際交納時(shí) 借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅 貸：銀行存款 2、所得稅 計提時(shí) 借：所得稅費用 貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 交納時(shí) 借：應交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、附加稅 計提 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—教育費附加 等 交納時(shí) 借：應交稅費—應交城建稅 應交稅費—教育費附加 等 貸：銀行存款 4、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、排污費等 借：管理費用—印花稅 等 貸：應交稅費—應交印花稅 等 交納時(shí) 借：應交稅費—應交印花稅 等 貸：銀行存款。
6.應交稅金的會(huì )計分錄如何處理
公式：
應納稅額=銷(xiāo)項-進(jìn)項-上期留抵+進(jìn)項稅轉出+免抵退貨物應退稅額
正數是當月要交，負數留下月繼續扣抵
（由于你提供的資料不完整，就不按你的數字計算了）
1、如果未設置“應交稅費-未交增值稅”的，按照上月末“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額做：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、如果在應交稅費科目下設置了“未交增值稅”二級科目的，月末結帳時(shí)將當月“應交稅費-應交增值稅”科目貸方余額轉入“應交稅費-未交增值稅”，即：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月初10日申報并交納增值稅時(shí)：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
7.應交稅金和應交稅費的區別
應交稅金和應交稅費的區別如下：
1、用處不同
應交稅金多用于滿(mǎn)足收費單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專(zhuān)款專(zhuān)用。
而應交稅費是由國家通過(guò)預算統一支出，用于社會(huì )公共需要，除極少數情況外，一般不實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
2、所交稅費種類(lèi)不同
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加等稅費
而應交稅金則包括礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
3、內容不同
應交稅金是原會(huì )計制度的科目，應交稅費是新會(huì )計準則的科目，應交稅費比應交稅金核算內容增加了附加費的內容，如教育費附加計入應交稅費，而原會(huì )計制度中，計入其他應交款。
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅金
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅費
8.應交稅金的明細科目怎么用
一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
應交稅金-應交增值稅—銷(xiāo)項稅額
借：銀行存款（現金、應收賬款）
2、購進(jìn)貨物時(shí)：
借：原材料
應交稅金-應交增值稅—進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（現金、應付賬款）
3、購進(jìn)貨物用于非應稅項目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：
借：在建工程（應付福利費、商品銷(xiāo)售成本〈結轉出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉）
貸：應交稅金-應交增值稅—進(jìn)項稅額轉出
4、繳納稅款時(shí)：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款（現金）
5、轉出未交或多交增增值稅時(shí)
擴展資料：
銷(xiāo)售返利形式：為激勵經(jīng)銷(xiāo)商，很多企業(yè)都會(huì )制定返利獎勵政策，目的是通過(guò)返利來(lái)調動(dòng)其積極性。返利是指廠(chǎng)家根據一定的評判標準，以現金或實(shí)物的形式對經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行獎勵，
它具有滯后兌現的特點(diǎn)。通過(guò)采取以下方式：折扣銷(xiāo)售，包括商業(yè)折扣、現金折扣及銷(xiāo)售折讓?zhuān)簧虡I(yè)返利，以平價(jià)低于進(jìn)價(jià)銷(xiāo)售，它包括現金返利和實(shí)物返利兩種。
根據會(huì )計處理的不同，商業(yè)返利有：
1、達到規定數量贈實(shí)物的形式。例如：在一個(gè)月內，銷(xiāo)售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來(lái)信中，讓利2.1萬(wàn)元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時(shí)期（通常為一年）購買(mǎi)2萬(wàn)件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購買(mǎi)至5萬(wàn)件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類(lèi)推，返利直接在二次貨款中扣減。
參考資料來(lái)源：百度百科——會(huì )計分錄
9.應交稅金的賬務(wù)處理
月度終了將本月應交未交增值稅轉出
借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
月度終了將本月多交的增值稅轉出
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅
本月上交上期就交未交增值稅
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：銀行存款
銷(xiāo)項稅大于進(jìn)行稅時(shí)的賬務(wù)處理
把進(jìn)銷(xiāo)差額轉入未交增值稅科目
借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅時(shí)的賬務(wù)處理
進(jìn)項稅大于銷(xiāo)項稅時(shí)的賬務(wù)處理不用處理吧，應交稅金—應交增值稅會(huì )有借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
擴展資料：
應交稅金科目使用說(shuō)明：
一、本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應當設置以下明細科目：
應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄，并按規定進(jìn)行核算。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。
三、本規定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：
國內采購的物資，應按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進(jìn)項稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，
按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅金
