金融服務(wù)公司(金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的會計賬務(wù)處理,成本包括哪些?)
1.金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的會計 賬務(wù)處理,成本包括哪些?
按服務(wù)類企業(yè)來做賬，收入主要是金融服務(wù)收入，成本就是服務(wù)期間發(fā)生的一些費用。
金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費在會計中是財務(wù)費用。 1、財務(wù)費用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。
既在財務(wù)評價中，按現(xiàn)行市場價格和財稅制度所計算的工程費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨核算，不包括在財務(wù)費用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等。
2、但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產(chǎn)的價值；清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益。
2.金融企業(yè)會計分錄
我國2007年對于銀行業(yè)的會計科目做了調(diào)整，我以下所寫的是新的會計科目。以下是銀行的會計分錄，因為不知道你所說的東方公司是不是金融企業(yè)，所以我只做銀行部分的
1、只是備案，不做分錄
2、借：庫存現(xiàn)金 10000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司10000
3、因為題目中只是說是同城，沒有說兩家公司是否在同一家銀行開戶，所以我認(rèn)為他們是在同一家銀行開戶的
借：吸收存款--活期存款--利豐公司50000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司50000
4、借：吸收存款--定期存款--東方公司10000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司10000
5、借：吸收存款--定期存款--東方公司3000
貸：庫存現(xiàn)金3000
6、借：吸收存款--活期存款--東方公司21000
貸：庫存現(xiàn)金21000
7、借：吸收存款--活期存款--東方公司15000
貸：庫存現(xiàn)金15000
8、借：庫存現(xiàn)金20000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司20000
3.金融企業(yè)會計包括哪些
金融，是指貨幣資金的融通，可分為直接金融和間接金融，此兩種資金融通方式的區(qū)別在于有否金融機(jī)構(gòu)介入，沒有則為直接金融，有則為間接金融。金融機(jī)構(gòu)，是指專門從事貨幣信用活動的中介組織。我國的金融機(jī)構(gòu)，按地位和功能可分為四大類：
第一類，中央銀行，即中國人民銀行。
第二類，銀行。包括政策性銀行、商業(yè)銀行、投資銀行、投資銀行在線。
第三類，非銀行金融機(jī)構(gòu)。主要包括國有及股份制的保險公司，城市信用合作社，證券公司，財務(wù)公司等。
第四類，在境內(nèi)開辦的外資、僑資、中外合資金融機(jī)構(gòu)。以上各種金融機(jī)構(gòu)相互補充，構(gòu)成了一個完整的金融機(jī)構(gòu)體系。
1、中國人民銀行 2、政策性銀行
3、商業(yè)銀行 4、保險公司
5、信托投資公司 6、證券機(jī)構(gòu)
7、財務(wù)公司 8、信用合作組織
9、其他金融機(jī)構(gòu)
中國郵政儲金匯業(yè)局：以個人為服務(wù)對象，以經(jīng)辦儲蓄和個人匯兌等負(fù)債、結(jié)算業(yè)務(wù)為主。
金融租賃公司：根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設(shè)備租賃；租期內(nèi)承租人只有使用權(quán)。
典當(dāng)行：以實物占有權(quán)轉(zhuǎn)移的形式為非國有中小企業(yè)和個人提供臨時性質(zhì)押貸款。
4.金融會計分錄
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記應(yīng)收利息或應(yīng)收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結(jié)算備付金等科目。
2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應(yīng)收股利或應(yīng)收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記公允價值變動損益科目，公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結(jié)算備付金等科目，按該金融資產(chǎn)的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
擴(kuò)展資料：
注意事項：
1、資產(chǎn)質(zhì)量狀況和對不良資產(chǎn)的處置。資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)之一。對于申請發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國家有關(guān)政策法令的一般性要求，進(jìn)行信息披露。
2、企業(yè)都要按照財政部《企業(yè)會計制度》及其他規(guī)定的要求，對各項資產(chǎn)的可能損失，提足各項損失準(zhǔn)備，即應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備等。對金融企業(yè)來說，還要嚴(yán)格按照各監(jiān)管部門的要求進(jìn)行信息披露。
3、敏感性會計信息。金融企業(yè)的敏感性會計科目，主要是指那些能夠反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營狀況、揭示潛在風(fēng)險的科目。這些科目的內(nèi)容對投資者的判斷和投資決策都是至關(guān)重要的。
4、內(nèi)控機(jī)制的建立：一個健全的金融企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，涉及其穩(wěn)健經(jīng)營和防范風(fēng)險，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
參考資料來源：百度百科-金融投資公司
參考資料來源：百度百科-會計科目
參考資料來源：百度百科-賬務(wù)處理
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求金融投資公司建賬的會計科目？
金融投資類公司會計建賬都需要設(shè)立會計科目
一、資產(chǎn)類
會 計 科 目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用
4 1011 存放同業(yè) 銀行專用
5 1015 其他貨幣資金
6 1021 結(jié)算備付金 證券專用
7 1031 存出保證金 金融共用
8 1051 拆出資金 金融共用
5.求金融投資公司的會計科目和賬務(wù)處理
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（
成本），
按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或者已經(jīng)宣告發(fā)放，但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利（利息）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息時，借記“應(yīng)收股利（利息）”科目，貸記“投資收益”科目。
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益”
科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額與交易性金融資產(chǎn)（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，將該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)入投資收益，借記或貸記“公允價值變動損益”。
例題
:07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經(jīng)到期但尚未領(lǐng)取的債券利息，另
外發(fā)生相關(guān)稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關(guān)稅費后，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
230
000
投資收益
4
200
應(yīng)收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應(yīng)收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高于賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000
