期貨保證金代碼(請問期貨的保證金應計入哪個?)

1.請問期貨的保證金應計入哪個會計科目?

期貨保證金是要獨立核算的，所以要建立獨立的會計科目，這是最好的選擇。當然下面這個也可以參考：

向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時的會計入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當期貨投資實現(xiàn)收益時，會計分錄：

借：銀行存款

貸：投資收益

當期貨投資出現(xiàn)帳面虧損時，會計分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸：公允價值變動損益

當向期貨公司追加保證金時的會計入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當決定不做期貨時，會計分錄：

借：銀行存款

公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價值變動

投資收益

2.期貨會計處理問題老企業(yè)會計制度有一級科目"期貨保證金",新會計

企業(yè)商品期貨業(yè)務會計處理補充規(guī)定 2000年11月29日 財政部財會[2000]19號 為了規(guī)范企業(yè)套期保值商品期貨交易的會計核算，現(xiàn)對企業(yè)進行套期保值商品期貨交易的會計處理補充規(guī)定如下： 一、會計科目 （一）辦理商品期貨套期保值業(yè)務的企業(yè)，應在“期貨保證金”科目下設置“套保合約”和“非套保合約”明細科目，分別核算企業(yè)進行套期保值業(yè)務和非套期保值（投機）業(yè)務買、賣期貨合約所占用的資金。

從事商品期貨業(yè)務但未辦理商品期貨套期保值的企業(yè)，仍按現(xiàn)行會計制度有關“期貨保證金”科目的核算規(guī)定執(zhí)行。 （二）辦理商品期貨套期保值業(yè)務的企業(yè)，應設置“遞延套保損益”科目，核算企業(yè)在辦理套期保值業(yè)務過程中所發(fā)生的手續(xù)費、結(jié)算盈虧。

二、賬務處理 （一）企業(yè)因從事商品期貨業(yè)務劃出或追加的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“銀行存款”科目；劃回的保證金，作相反會計分錄。 企業(yè)開倉建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金時，應根據(jù)結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“期貨保證金-非套保合約”或“銀行存款”科目。

（二）現(xiàn)貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉的會計處理如下： 企業(yè)套期保值合約平倉及結(jié)算盈虧時，若是盈利，則借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“遞延套保損益”科目；若是虧損，則作相反的會計分錄。 企業(yè)套期保值合約在交易或交割時發(fā)生的手續(xù)費，按結(jié)算單據(jù)列明的金額，借記“遞延套保損益”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。

企業(yè)套期保值合約平倉了結(jié)時，應結(jié)轉(zhuǎn)其占用的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。 企業(yè)套期保值合約了結(jié)，將套期保值合約實現(xiàn)的盈虧，同被套期保值業(yè)務發(fā)生的成本相配比時，若期貨市場上的套期保值合約實現(xiàn)盈利，則借記“遞延套保損益”科目，貸記“材料采購”、“物資采購”、“產(chǎn)成品”、“庫存商品”等科目；若套期保值合約實現(xiàn)虧損，則作相反的會計分錄。

（三）如果現(xiàn)貨交易已經(jīng)完成，套期保值合約應當立即平倉，并按本規(guī)定二（二）進行會計處理。 三、會計報表 企業(yè)應在資產(chǎn)負債表補充資料中披露如下信息： （一）在資產(chǎn)負債表日，套期保值合約按結(jié)算價計算的價值及持倉盈虧金額。

（二）被套期保值項目的性質(zhì)及金額。 （三）本期內(nèi)已與被套期保值項目進行配比的遞延套保損益金額；尚未配比的遞延套保金額。

3.什么是期貨保證金?

在期貨市場上，交易者只需按期貨合約價格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財力擔保，便可參加與期貨合約的買賣，這種資金就是期貨保證金。

在我國，期貨保證金（以下簡稱保證金）按性質(zhì)與作用的不同可分為結(jié)算準備金和交易保證金兩大類。結(jié)算準備金一般由會由單位按固定標準向交易所繳納，為交易結(jié)算預先準備的資金。

交易保證金是會員單位或客戶在期貨交易中因持有期貨合約而實際支付的保證金，它又分為初始保證金和追加保證金兩類。 初始保證金是交易者新開倉時所需交納的資金。

它是根據(jù)交易額和保證金比率確定的，即初紿保證金=交易金額*保證金比率。我國現(xiàn)行的最低保證金比率為交易金額的5%，國際上一般在3%-8%之間。

例如，大連商品交易所折大豆保證金比率為5%，如果某客戶以2700元/噸的價格買入5張大豆期貨合約（每張10噸），那么，他必須向交易所支付6750元的初始保證金。 交易者在持倉過程中，會因市場行情不斷變化而產(chǎn)生浮盈虧（結(jié)算價與成交價之差），因而保證金帳戶中實際可用來彌補虧損和提供擔保的資金就隨時發(fā)生增減。

浮動利將增加保證金賬戶余額，浮動虧損將減少保證金賬戶余額，保證金帳戶中必須維持的最低余額叫維持保證金，維持保證金=結(jié)算價*持倉量*保證金比率*K(K為常數(shù)，稱維持保證金比率，在我國通常為0。75)。

當保證金賬面余額低于維持保證金時，交易者必須在規(guī)定時間內(nèi)補充保證金，使保證金帳戶的余額≥結(jié)算價*持倉量*保證金比率，否則在下一交易日，交易所或代理機構(gòu)有權(quán)實施強行平倉。 這部分需要新補充的保證金就稱追加保證金。

仍按上例，假設客戶以2700元/噸的價格買入50車大豆后的第三天，大豆結(jié)算價下跌至2600元/噸。由于價格下跌，客戶的浮動虧損為5000元，客戶保證金賬戶余額為1750元，由于這一余額小于維持保證金，客戶需將保證金補足至6750元，需補足的保證金5000元就是追加保證金。

4.商品期貨業(yè)務的財稅處理是怎樣的?

商品期貨業(yè)務會計處理主要涉及投資、交納期貨保證金、平倉了結(jié)合約、實物交割，以及在會計報表上的列示等內(nèi)容。

企業(yè)從事商品期貨交易是通過買賣期貨合約進行的，期貨合約是指期貨交易的買賣對象或標的物。企業(yè)存入期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)的保證金，是進行期貨交易的基礎，在交易尚未發(fā)生之前，屬于押金性質(zhì)。

在會計核算中，企業(yè)交納的保證金，單獨設置“期貨保證金”科目，核算企業(yè)向期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)劃出和追加的用于辦理期貨業(yè)務的保證金?！捌谪洷ＷC金”科目除了用于核算企業(yè)劃出和追加的保證金外，還用于辦理企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)的資金結(jié)算，即企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)的一切往來均通過“期貨保證金”科目核算。

具體為：（1）劃出和追加保證金企業(yè)劃出和劃回的期貨交易保證金，通過“期貨保證金”科目。（2）提交質(zhì)押品企業(yè)提交質(zhì)押品并收到期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)劃入的保證金資金后，待有資金時再收回質(zhì)押品；如果企業(yè)不能及時追加保證金并收回質(zhì)押品，期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)可以處置質(zhì)押品。

處置質(zhì)押品應當分別情況處理：①質(zhì)押品為國債。期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)處置作為質(zhì)押品的國債時，應將處置收入與原由期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)劃入的保證金的差額，記入“期貨保證金”科目；國債的賬面價值與處置收入的差額，作為投資收益處理。

②質(zhì)押品為倉單。 企業(yè)應按處置收入和增值稅額與原劃入保證金的差額，記入“期貨保證金”科目，按處置收入確認營業(yè)收入。

（3）開新倉、對沖平倉和實物交割①開新倉和對沖平倉。開新倉是企業(yè)首次買入或賣出某一期貨合約的行為。

由于企業(yè)在進行期貨交易前必須交納一定數(shù)額的保證金，作為進行期貨交易的準備資金，企業(yè)如開新倉，可不作會計處理。 ②對沖平倉，是企業(yè)在同一期貨交易所內(nèi)，通過買進（或賣出）相同月份的期貨合約，對沖在手的原賣出（或買進）的合約，以解除原持有合約所需承擔的到期交割義務。

對沖平倉的期貨合約必須是相同的商品期貨及相同的合約張數(shù)。企業(yè)通過賣出或買入以前持有的買入或賣出的合約以了結(jié)交易，發(fā)生的平倉盈虧增減“期貨保證金”。

平倉盈虧是指按合約的初始成交價與平倉成交價計算的已實現(xiàn)盈虧。企業(yè)對于平倉實現(xiàn)的盈虧，單獨設置“期貨損益”科目，核算企業(yè)在辦理期貨業(yè)務過程中所發(fā)生的手續(xù)費、平倉盈虧和會員資格變動損益。

期貨合約平倉了結(jié)時，企業(yè)應根據(jù)期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)的結(jié)算單據(jù)列明的盈虧金額入賬，對實現(xiàn)的平倉盈虧，記入“期貨損益”科目。 在交易過程中，如屬于期貨交易所因會員或客戶違規(guī)而強制平倉，其實現(xiàn)的平倉盈利不再劃歸會員或客戶；如因國家政策變化及連續(xù)漲、跌停板而強制平倉，其平倉盈利劃歸會員或客戶時，其會計處理與對沖平倉盈利相同。

由會員或客戶承擔的強制平倉所發(fā)生的虧損，其會計處理與對沖平倉虧損處理相同。 ③實物交割。

在會計核算中，進入實物交割的期貨合約首先應當進行對沖平倉，即企業(yè)應根據(jù)期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)資金結(jié)算及有關單據(jù)，按平倉進行賬務處理。在實物交割時，企業(yè)被確認為買方的，根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票上記載的應計入采購成本的金額，借記“物資采購”科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，按交割貨款的金額，貸記“期貨保證金”科目。

在實物交割時，企業(yè)被確認為賣方的，按期貨交易所單據(jù)列明的交割貨款金額，借記“期貨保證金”科目，按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“主營業(yè)務收入”等項目，按應收取的增值稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目。在實物交割過程中，因出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等方面的違約行為而收取的違約罰款收入，借記“期貨保證金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；如為本企業(yè)責任，應支村的違約罰款支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（4）支付交易手續(xù)費企業(yè)在期貨交易所或通過期貨經(jīng)紀機構(gòu)進行期貨交易，期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構(gòu)應按規(guī)定向會員收取交易手續(xù)費，交易手續(xù)費包括開倉手續(xù)費、平倉手續(xù)費和交割手續(xù)費。企業(yè)交納的交易手續(xù)費，計入期貨損益，借記“期貨損益”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（5）會計報表上的列示：“期貨保證金”、“應收席位費”科目的期末余額應當在“資產(chǎn)負債表”的流動資產(chǎn)項目中分別反映：“期貨會員資格投資”包括在“資產(chǎn)負債表”中的“長期股權(quán)投資”項目內(nèi)：“期貨損益”在“利潤表”上單列項目反映；企業(yè)年度內(nèi)申請退會、轉(zhuǎn)讓或被取消會員資格而收回的會員資格投資，應作為投資活動，在“現(xiàn)金流量表”中反映。 從事商品期貨套期保值業(yè)務的企業(yè)，還應當在資產(chǎn)負債表補充資料中披露：資產(chǎn)負債表日，套期保值合約按結(jié)算價計算的價值及持倉盈虧金額；被套期保值項目階性質(zhì)及金額；本期內(nèi)已與被套期保值項目進行配比的遞延套期保值損益金額、尚未配比的遞延套保金額等。

另外，在會計報表附注中，應當披露“期貨會員資格投資”、“提交質(zhì)押品的賬面價值”以及“持倉合約的浮動盈利”等。

5.請問期貨的保證金應計入哪個會計科目

期貨保證金是要獨立核算的，所以要建立獨立的會計科目，這是最好的選擇。

當然下面這個也可以參考：向期貨公司轉(zhuǎn)入保證金時的會計入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當期貨投資實現(xiàn)收益時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：投資收益 當期貨投資出現(xiàn)帳面虧損時，會計分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動 貸：公允價值變動損益 當向期貨公司追加保證金時的會計入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當決定不做期貨時，會計分錄： 借：銀行存款 公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本 --公允價值變動 投資收益。

6.期貨保證金屬于什么會計科目

1.信用證保證金是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。

2. 期貨市場，交易者只需按期貨合約價格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財力擔保，便可參與期貨合約的買賣，這種資金就是期貨保證金

簡單說就是：做同樣大的交易，保證金比例越低，你這筆交易用付的錢越少.比如你做100萬的交易，10%保證金你交10萬塊錢保證金就能做這筆交易.然而，贏利10%則是按照100萬的10%來算，也就是10萬.

3.二者支付是都在“其他貨幣資金”科目核算，都是屬于“貨幣資金”。