期貨保證金代碼(請問(wèn)期貨的保證金應計入哪個(gè)?)

1.請問(wèn)期貨的保證金應計入哪個(gè)會(huì )計科目?

期貨保證金是要獨立核算的，所以要建立獨立的會(huì )計科目，這是最好的選擇。當然下面這個(gè)也可以參考：

向期貨公司轉入保證金時(shí)的會(huì )計入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當期貨投資實(shí)現收益時(shí)，會(huì )計分錄：

借：銀行存款

貸：投資收益

當期貨投資出現帳面虧損時(shí)，會(huì )計分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

當向期貨公司追加保證金時(shí)的會(huì )計入賬分錄：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

貸：銀行存款

當決定不做期貨時(shí)，會(huì )計分錄：

借：銀行存款

公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

--公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

2.期貨會(huì )計處理問(wèn)題老企業(yè)會(huì )計制度有一級科目"期貨保證金",新會(huì )計

企業(yè)商品期貨業(yè)務(wù)會(huì )計處理補充規定 2000年11月29日 財政部財會(huì )[2000]19號 為了規范企業(yè)套期保值商品期貨交易的會(huì )計核算，現對企業(yè)進(jìn)行套期保值商品期貨交易的會(huì )計處理補充規定如下： 一、會(huì )計科目 （一）辦理商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，應在“期貨保證金”科目下設置“套保合約”和“非套保合約”明細科目，分別核算企業(yè)進(jìn)行套期保值業(yè)務(wù)和非套期保值（投機）業(yè)務(wù)買(mǎi)、賣(mài)期貨合約所占用的資金。

從事商品期貨業(yè)務(wù)但未辦理商品期貨套期保值的企業(yè)，仍按現行會(huì )計制度有關(guān)“期貨保證金”科目的核算規定執行。 （二）辦理商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，應設置“遞延套保損益”科目，核算企業(yè)在辦理套期保值業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的手續費、結算盈虧。

二、賬務(wù)處理 （一）企業(yè)因從事商品期貨業(yè)務(wù)劃出或追加的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“銀行存款”科目；劃回的保證金，作相反會(huì )計分錄。 企業(yè)開(kāi)倉建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金時(shí)，應根據結算單據列明的金額，借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“期貨保證金-非套保合約”或“銀行存款”科目。

（二）現貨交易尚未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉的會(huì )計處理如下： 企業(yè)套期保值合約平倉及結算盈虧時(shí)，若是盈利，則借記“期貨保證金-套保合約”科目，貸記“遞延套保損益”科目；若是虧損，則作相反的會(huì )計分錄。 企業(yè)套期保值合約在交易或交割時(shí)發(fā)生的手續費，按結算單據列明的金額，借記“遞延套保損益”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。

企業(yè)套期保值合約平倉了結時(shí)，應結轉其占用的保證金，借記“期貨保證金-非套保合約”科目，貸記“期貨保證金-套保合約”科目。 企業(yè)套期保值合約了結，將套期保值合約實(shí)現的盈虧，同被套期保值業(yè)務(wù)發(fā)生的成本相配比時(shí)，若期貨市場(chǎng)上的套期保值合約實(shí)現盈利，則借記“遞延套保損益”科目，貸記“材料采購”、“物資采購”、“產(chǎn)成品”、“庫存商品”等科目；若套期保值合約實(shí)現虧損，則作相反的會(huì )計分錄。

（三）如果現貨交易已經(jīng)完成，套期保值合約應當立即平倉，并按本規定二（二）進(jìn)行會(huì )計處理。 三、會(huì )計報表 企業(yè)應在資產(chǎn)負債表補充資料中披露如下信息： （一）在資產(chǎn)負債表日，套期保值合約按結算價(jià)計算的價(jià)值及持倉盈虧金額。

（二）被套期保值項目的性質(zhì)及金額。 （三）本期內已與被套期保值項目進(jìn)行配比的遞延套保損益金額；尚未配比的遞延套保金額。

3.什么是期貨保證金?

在期貨市場(chǎng)上，交易者只需按期貨合約價(jià)格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財力擔保，便可參加與期貨合約的買(mǎi)賣(mài)，這種資金就是期貨保證金。

在我國，期貨保證金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金）按性質(zhì)與作用的不同可分為結算準備金和交易保證金兩大類(lèi)。結算準備金一般由會(huì )由單位按固定標準向交易所繳納，為交易結算預先準備的資金。

交易保證金是會(huì )員單位或客戶(hù)在期貨交易中因持有期貨合約而實(shí)際支付的保證金，它又分為初始保證金和追加保證金兩類(lèi)。 初始保證金是交易者新開(kāi)倉時(shí)所需交納的資金。

它是根據交易額和保證金比率確定的，即初紿保證金=交易金額*保證金比率。我國現行的最低保證金比率為交易金額的5%，國際上一般在3%-8%之間。

例如，大連商品交易所折大豆保證金比率為5%，如果某客戶(hù)以2700元/噸的價(jià)格買(mǎi)入5張大豆期貨合約（每張10噸），那么，他必須向交易所支付6750元的初始保證金。 交易者在持倉過(guò)程中，會(huì )因市場(chǎng)行情不斷變化而產(chǎn)生浮盈虧（結算價(jià)與成交價(jià)之差），因而保證金帳戶(hù)中實(shí)際可用來(lái)彌補虧損和提供擔保的資金就隨時(shí)發(fā)生增減。

浮動(dòng)利將增加保證金賬戶(hù)余額，浮動(dòng)虧損將減少保證金賬戶(hù)余額，保證金帳戶(hù)中必須維持的最低余額叫維持保證金，維持保證金=結算價(jià)*持倉量*保證金比率*K(K為常數，稱(chēng)維持保證金比率，在我國通常為0。75)。

當保證金賬面余額低于維持保證金時(shí)，交易者必須在規定時(shí)間內補充保證金，使保證金帳戶(hù)的余額≥結算價(jià)*持倉量*保證金比率，否則在下一交易日，交易所或代理機構有權實(shí)施強行平倉。 這部分需要新補充的保證金就稱(chēng)追加保證金。

仍按上例，假設客戶(hù)以2700元/噸的價(jià)格買(mǎi)入50車(chē)大豆后的第三天，大豆結算價(jià)下跌至2600元/噸。由于價(jià)格下跌，客戶(hù)的浮動(dòng)虧損為5000元，客戶(hù)保證金賬戶(hù)余額為1750元，由于這一余額小于維持保證金，客戶(hù)需將保證金補足至6750元，需補足的保證金5000元就是追加保證金。

4.商品期貨業(yè)務(wù)的財稅處理是怎樣的?

商品期貨業(yè)務(wù)會(huì )計處理主要涉及投資、交納期貨保證金、平倉了結合約、實(shí)物交割，以及在會(huì )計報表上的列示等內容。

企業(yè)從事商品期貨交易是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)期貨合約進(jìn)行的，期貨合約是指期貨交易的買(mǎi)賣(mài)對象或標的物。企業(yè)存入期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構的保證金，是進(jìn)行期貨交易的基礎，在交易尚未發(fā)生之前，屬于押金性質(zhì)。

在會(huì )計核算中，企業(yè)交納的保證金，單獨設置“期貨保證金”科目，核算企業(yè)向期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構劃出和追加的用于辦理期貨業(yè)務(wù)的保證金。“期貨保證金”科目除了用于核算企業(yè)劃出和追加的保證金外，還用于辦理企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構的資金結算，即企業(yè)與期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構的一切往來(lái)均通過(guò)“期貨保證金”科目核算。

具體為：（1）劃出和追加保證金企業(yè)劃出和劃回的期貨交易保證金，通過(guò)“期貨保證金”科目。（2）提交質(zhì)押品企業(yè)提交質(zhì)押品并收到期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構劃入的保證金資金后，待有資金時(shí)再收回質(zhì)押品；如果企業(yè)不能及時(shí)追加保證金并收回質(zhì)押品，期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構可以處置質(zhì)押品。

處置質(zhì)押品應當分別情況處理：①質(zhì)押品為國債。期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構處置作為質(zhì)押品的國債時(shí)，應將處置收入與原由期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構劃入的保證金的差額，記入“期貨保證金”科目；國債的賬面價(jià)值與處置收入的差額，作為投資收益處理。

②質(zhì)押品為倉單。 企業(yè)應按處置收入和增值稅額與原劃入保證金的差額，記入“期貨保證金”科目，按處置收入確認營(yíng)業(yè)收入。

（3）開(kāi)新倉、對沖平倉和實(shí)物交割①開(kāi)新倉和對沖平倉。開(kāi)新倉是企業(yè)首次買(mǎi)入或賣(mài)出某一期貨合約的行為。

由于企業(yè)在進(jìn)行期貨交易前必須交納一定數額的保證金，作為進(jìn)行期貨交易的準備資金，企業(yè)如開(kāi)新倉，可不作會(huì )計處理。 ②對沖平倉，是企業(yè)在同一期貨交易所內，通過(guò)買(mǎi)進(jìn)（或賣(mài)出）相同月份的期貨合約，對沖在手的原賣(mài)出（或買(mǎi)進(jìn)）的合約，以解除原持有合約所需承擔的到期交割義務(wù)。

對沖平倉的期貨合約必須是相同的商品期貨及相同的合約張數。企業(yè)通過(guò)賣(mài)出或買(mǎi)入以前持有的買(mǎi)入或賣(mài)出的合約以了結交易，發(fā)生的平倉盈虧增減“期貨保證金”。

平倉盈虧是指按合約的初始成交價(jià)與平倉成交價(jià)計算的已實(shí)現盈虧。企業(yè)對于平倉實(shí)現的盈虧，單獨設置“期貨損益”科目，核算企業(yè)在辦理期貨業(yè)務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的手續費、平倉盈虧和會(huì )員資格變動(dòng)損益。

期貨合約平倉了結時(shí)，企業(yè)應根據期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構的結算單據列明的盈虧金額入賬，對實(shí)現的平倉盈虧，記入“期貨損益”科目。 在交易過(guò)程中，如屬于期貨交易所因會(huì )員或客戶(hù)違規而強制平倉，其實(shí)現的平倉盈利不再劃歸會(huì )員或客戶(hù)；如因國家政策變化及連續漲、跌停板而強制平倉，其平倉盈利劃歸會(huì )員或客戶(hù)時(shí)，其會(huì )計處理與對沖平倉盈利相同。

由會(huì )員或客戶(hù)承擔的強制平倉所發(fā)生的虧損，其會(huì )計處理與對沖平倉虧損處理相同。 ③實(shí)物交割。

在會(huì )計核算中，進(jìn)入實(shí)物交割的期貨合約首先應當進(jìn)行對沖平倉，即企業(yè)應根據期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構資金結算及有關(guān)單據，按平倉進(jìn)行賬務(wù)處理。在實(shí)物交割時(shí)，企業(yè)被確認為買(mǎi)方的，根據收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按發(fā)票上記載的應計入采購成本的金額，借記“物資采購”科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按交割貨款的金額，貸記“期貨保證金”科目。

在實(shí)物交割時(shí)，企業(yè)被確認為賣(mài)方的，按期貨交易所單據列明的交割貨款金額，借記“期貨保證金”科目，按實(shí)現的銷(xiāo)售收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等項目，按應收取的增值稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。在實(shí)物交割過(guò)程中，因出現質(zhì)量、數量等方面的違約行為而收取的違約罰款收入，借記“期貨保證金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；如為本企業(yè)責任，應支村的違約罰款支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（4）支付交易手續費企業(yè)在期貨交易所或通過(guò)期貨經(jīng)紀機構進(jìn)行期貨交易，期貨交易所或期貨經(jīng)紀機構應按規定向會(huì )員收取交易手續費，交易手續費包括開(kāi)倉手續費、平倉手續費和交割手續費。企業(yè)交納的交易手續費，計入期貨損益，借記“期貨損益”科目，貸記“期貨保證金”科目。

（5）會(huì )計報表上的列示：“期貨保證金”、“應收席位費”科目的期末余額應當在“資產(chǎn)負債表”的流動(dòng)資產(chǎn)項目中分別反映：“期貨會(huì )員資格投資”包括在“資產(chǎn)負債表”中的“長(cháng)期股權投資”項目?jì)龋骸捌谪洆p益”在“利潤表”上單列項目反映；企業(yè)年度內申請退會(huì )、轉讓或被取消會(huì )員資格而收回的會(huì )員資格投資，應作為投資活動(dòng)，在“現金流量表”中反映。 從事商品期貨套期保值業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應當在資產(chǎn)負債表補充資料中披露：資產(chǎn)負債表日，套期保值合約按結算價(jià)計算的價(jià)值及持倉盈虧金額；被套期保值項目階性質(zhì)及金額；本期內已與被套期保值項目進(jìn)行配比的遞延套期保值損益金額、尚未配比的遞延套保金額等。

另外，在會(huì )計報表附注中，應當披露“期貨會(huì )員資格投資”、“提交質(zhì)押品的賬面價(jià)值”以及“持倉合約的浮動(dòng)盈利”等。

5.請問(wèn)期貨的保證金應計入哪個(gè)會(huì )計科目

期貨保證金是要獨立核算的，所以要建立獨立的會(huì )計科目，這是最好的選擇。

當然下面這個(gè)也可以參考：向期貨公司轉入保證金時(shí)的會(huì )計入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當期貨投資實(shí)現收益時(shí)，會(huì )計分錄： 借：銀行存款 貸：投資收益 當期貨投資出現帳面虧損時(shí)，會(huì )計分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 當向期貨公司追加保證金時(shí)的會(huì )計入賬分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 貸：銀行存款 當決定不做期貨時(shí)，會(huì )計分錄： 借：銀行存款 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本 --公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益。

6.期貨保證金屬于什么會(huì )計科目

1.信用證保證金是指采用信用證結算方式的企業(yè)為取得信用證而按規定存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項。企業(yè)為取得信用證按規定存入銀行的保證金。

2. 期貨市場(chǎng)，交易者只需按期貨合約價(jià)格的一定比率交納少量資金作為履行期貨合約的財力擔保，便可參與期貨合約的買(mǎi)賣(mài)，這種資金就是期貨保證金

簡(jiǎn)單說(shuō)就是：做同樣大的交易，保證金比例越低，你這筆交易用付的錢(qián)越少.比如你做100萬(wàn)的交易，10%保證金你交10萬(wàn)塊錢(qián)保證金就能做這筆交易.然而，贏(yíng)利10%則是按照100萬(wàn)的10%來(lái)算，也就是10萬(wàn).

3.二者支付是都在“其他貨幣資金”科目核算，都是屬于“貨幣資金”。