醫院工會(huì )表(工會(huì )會(huì )計制度使用說(shuō)明)
1.工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明
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工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類(lèi)科目
第101號科目 庫存現金
一、本科目核算工會(huì )的庫存現金。
二、各級工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)現金管理的規定收支現金。
三、庫存現金的主要賬務(wù)處理如下：
（一）從銀行提取現金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內部職工出差等原因所需的現金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時(shí)，按實(shí)際收回的現金，借記本科目，按應報銷(xiāo)的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
（三）因其他業(yè)務(wù)收到現金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
四、本科目應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現金收入合計數、支出合計數和結余數，并將結余數與實(shí)際庫存數進(jìn)行核對，做到賬款相符。
五、有外幣現金的工會(huì )，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來(lái)源簡(jiǎn)要說(shuō)明等。
六、每日終了結算現金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現的現金短缺或溢余，應當及時(shí)查明原因，并根據管理權限，報經(jīng)批準后，在期末結賬前處理完畢：三、工會(huì )應當嚴格按照國家有關(guān)支付結算辦法的規定，正確地辦理銀行存款收支結算。下年初，根據代理銀行
2.醫院會(huì )計科目表是怎樣的?
對《醫院會(huì )計制度》規定的會(huì )計核算對象按其經(jīng)濟內容或用途進(jìn)行科學(xué)系統的分類(lèi)，是設置賬戶(hù)、處理賬務(wù)的依據。
內容 （1）資產(chǎn)類(lèi)，反映醫院全部資產(chǎn)狀況的總賬科目。按資金的流動(dòng)性強弱，分為“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應收票據”、、“在院病人醫藥費”、“醫療應收款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“藥品”、“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費用”、“投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損益”等科目。
（2）負債類(lèi)，反映醫院全部負債狀況的總賬科目。按不同的債權人和債務(wù)類(lèi)型，分為“醫療預收款”、“應付票據”、“應付賬款”、“其他應付款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付社會(huì )保障金”、“應交藥品收入”、“預提費用”、“長(cháng)期應付款”等科目。
（3）基金類(lèi)，反映醫院全部基金狀況的總賬科目。 按基金的用途，分為“一般基金”、“專(zhuān)項基金”、“留本基金”、“待轉基金”、“調節基金”、“收付結余”、“結余分配”等科目。
（4）收支類(lèi)，反映醫院全部收入和費用支出狀況的總賬科目。按收入的來(lái)源和支出和去向，分為“醫療收入”、“醫療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務(wù)補助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費用”、“離退休人員費用”、“投資收益”等科目。
《醫院會(huì )計制度》對收支的一二級明細科目作了具體規定。（1）醫療收入設置的一級明細科目為：①門(mén)診收入，提供門(mén)、急診服務(wù)取得的各項收入。
包括掛號收入、診察收入、檢查收入、治療收入、其他收入等二級明細科目。②住院收入，為住院病人提供診察服務(wù)取得的收入。
包括床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入，為門(mén)診、急診、住院病人的醫療服務(wù)中銷(xiāo)售藥品的收入，分別設置西藥收入、中成藥收入、中草藥收入等二級明細科目。 其他醫院會(huì )計科目的明細科目，以及會(huì )計科目的內容、記賬方法、核算方法等，《醫院會(huì )計制度》內均作了明確規定。
3.醫院會(huì )計科目的科目分類(lèi)是怎樣的?
資產(chǎn)類(lèi) 反映醫院全部資產(chǎn)狀況的總賬科目，按資金的流動(dòng)性強弱，分為“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應收票據”、“在院病人醫藥費”、“醫療應收款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“藥品”、“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費用”、“投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損益”等科目。
負債類(lèi) 反映醫院全部負債狀況的總賬科目，按不同的債權人和債務(wù)類(lèi)型，分為“醫療預收款”、“應付票據”、“應付賬款”、“其他應付款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付社會(huì )保障金”、“應交藥品收入”、“預提費用”、“長(cháng)期應付款”等科目。基金類(lèi) 反映醫院全部基金狀況的總賬科目，按基金的用途，分為“一般基金”、“專(zhuān)項基金”、“留本基金”、“待轉基金”、“調節基金”、“收付結余”、“結余分配”等科目。
收支類(lèi) 反映醫院全部收入和費用支出狀況的總賬科目，按收入的來(lái)源和支出和去向，分為“醫療收入”、“醫療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務(wù)補助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費用”、“離退休人員費用”、“投資收益”等科目。
4.工會(huì )有哪些會(huì )計和財務(wù)報表
工會(huì )會(huì )計報表是反映各級工會(huì )財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預算執行結果的書(shū)面文件。
財務(wù)狀況是指截止到報告期末，工會(huì )的資產(chǎn)、負責及其凈資產(chǎn)的總額及結構。通過(guò)財 務(wù)狀況，可以評價(jià)各級工會(huì )資產(chǎn)的來(lái)源；業(yè)務(wù)活動(dòng)是各級工會(huì )根據《工會(huì )法》和《中 國工會(huì )章程》所賦予的職責而開(kāi)展的各項活動(dòng)，活動(dòng)所需經(jīng)費是通過(guò)預算管理來(lái)實(shí)現 的，因此工會(huì )的會(huì )計報表除了反映財務(wù)結構，還反映預算執行情況。
工會(huì )會(huì )計報表有資產(chǎn)負債表、收入支出表，除此以外，還有基于工會(huì )財務(wù)管理工 作的需要而定期提供的一些附表和附注，如往來(lái)款項明細表和經(jīng)費收繳情況表。一、資產(chǎn)負債表是反映工會(huì )某一會(huì )計期末全部資產(chǎn)、負責和凈資產(chǎn)情況的報表。
工會(huì )資產(chǎn)負債表編制的基本原理是：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。 二、收入支出表是反映工會(huì )某一會(huì )計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
和 資產(chǎn)負債表不同的是，收入支出表中的數據是報告期間的累計數而不是時(shí)點(diǎn)數，因此， 它是動(dòng)態(tài)的，是反映工會(huì )在報告期間收支總額的會(huì )計報表。三、往來(lái)款項明細表是反映工會(huì )借出款、應付上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應 收款、借入款、應付上級經(jīng)費、應付下級經(jīng)費、其他應付款和代管經(jīng)費等往來(lái)款項各 明細項目情況的報表。
通過(guò)此表可以使上級工會(huì )和本級工會(huì )領(lǐng)導了解債權債務(wù)分布情 況，適時(shí)采取相應措施進(jìn)行清理。四、經(jīng)費收繳情況表是反映各級工會(huì )按規定比例應收、應付工會(huì )經(jīng)費的報表。
五、附注是分析說(shuō)明工會(huì )預算執行情況以及工會(huì )在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費 過(guò)程中的成績(jì)和問(wèn)題，分析影響預算執行的原因、經(jīng)費收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。 工會(huì )會(huì )計報表是反映各級工會(huì )財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預算執行結果的書(shū)面文件。
工會(huì )會(huì )計報表是各級工會(huì )領(lǐng)導、上級工會(huì )及其他會(huì )計報表使用者了解情況，掌握政策， 指導工作的重要資料。工會(huì )會(huì )計報表主要包括：資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。
資產(chǎn)負債表是反映工會(huì )某一會(huì )計全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。 收入支出表是反映工會(huì )某一會(huì )計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
附注應分析說(shuō)明工會(huì )預算執行情況以及公會(huì )在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過(guò)程中的成績(jì)和問(wèn)題，分析影響預算執行的原因、經(jīng)費收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意 見(jiàn)和建議。工會(huì )會(huì )計報表分為年度會(huì )計報表和中期會(huì )計報表。
短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期 間（如半年度、季度和月度）編制的會(huì )計報表稱(chēng)為中期會(huì )計報表，年度會(huì )計報表是以 整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的會(huì )計報表。除上述會(huì )計報表外，工會(huì )還有三張財務(wù)報表，如工會(huì )經(jīng)費收支預算表、工會(huì )經(jīng)費 收支決算表和工會(huì )經(jīng)費收支決算匯總表。
工會(huì )經(jīng)費收支預算表是各級工會(huì )反映在一定時(shí)期（一般為一年）各項收支預算數 額和結余的情況的報表。各級工會(huì )應根據《工會(huì )預算管理辦法》的編制原則、有關(guān)政 策法規、年度工作計劃以及上級工會(huì )要求編制工會(huì )經(jīng)費收支預算表。
工會(huì )經(jīng)費收支決算表是反映工會(huì )預算執行情況的報表，它反映的是一個(gè)會(huì )計期間， 工會(huì )開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)形成的收支整體情況，反映收入、支出和結余情況。 工會(huì )經(jīng)費收支決算匯總報表是工會(huì )財務(wù)報表的一部分，對全國總工會(huì )指導省級工 會(huì )財務(wù)管理，及時(shí)準確掌握全國經(jīng)費收繳信息起到了較好的積極作用。
基層工會(huì )上報 到縣一級工會(huì )，縣級工會(huì )匯總后，上報到市級工會(huì )、省級工會(huì )，直到全國總工會(huì )，一 共5級，最終形成“全國工會(huì )經(jīng)費收支決算匯總表”，涵蓋基層工會(huì )、縣級工會(huì )、市 級工會(huì )、省級工會(huì )、全國總工會(huì )5級的數據，使全國總工會(huì )掌握了各個(gè)省級工會(huì )的收 支總額和結余總體情況。 各級單位都可以匯總工會(huì )經(jīng)費收支決算匯總表和工會(huì )經(jīng)費收 支決算表，生成新的工會(huì )經(jīng)費收支決算匯總表。
上級單位也能夠實(shí)現對下級單位工會(huì ) 經(jīng)費收支決算表的匯總、統計以及數據分析，并能查詢(xún)下級某一個(gè)工會(huì )單位的數據。
