抵扣稅費(進(jìn)項稅抵扣會(huì )計分錄)
1.進(jìn)項稅抵扣會(huì )計分錄
進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，余額為留抵數，下個(gè)月再與銷(xiāo)項稅抵扣；
銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉；
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）；
貸：應交稅金-未交增值稅。
擴展資料：
會(huì )計分錄亦稱(chēng)"記帳公式"。簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄"。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。
在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。
會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項分錄"。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)"多項分錄"。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。
參考資料：百度百科-抵扣進(jìn)項稅額
2.請問(wèn)增值稅如何抵扣?如何做出會(huì )計分錄?
先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣。
增值稅一般納稅人，按銷(xiāo)售計算銷(xiāo)售稅額，按進(jìn)項計算進(jìn)項稅額，差額才需要交稅。
銷(xiāo)項稅額很好計算，你的含稅銷(xiāo)售額，包含不含稅銷(xiāo)售額和稅額，不管是你否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都需要計算的。
而進(jìn)項稅額，即有一些限制，主要是三點(diǎn)：
1、是一般納稅人（小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項稅額）；
2、采購進(jìn)項對應的貨物或勞務(wù)，是用于應稅項目的；
3、取得抵扣憑證（即增值稅專(zhuān)用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒(méi)有抵扣聯(lián)是不能抵扣的）。
當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí)，需要先認證，所謂認證，就是將進(jìn)項發(fā)票與稅局服務(wù)器比對，相符時(shí)就認證通過(guò)（允許抵扣），然后在次月申報時(shí)，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個(gè)期間認證通過(guò)的進(jìn)項稅額，并從銷(xiāo)項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進(jìn)行申報。
會(huì )計分錄：
1、收到進(jìn)項：借：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅）
2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅）
銷(xiāo)項 - 進(jìn)項 = 本月應該交稅金
（銷(xiāo)項和進(jìn)項在“應交稅費—應交增值稅”一個(gè)賬戶(hù)上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數額；
5、交稅后：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
3.增值稅抵扣如何做會(huì )計分錄
近日，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號公告”）發(fā)布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細節嗎？下面就讓我們一起學(xué)習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現代服務(wù)、生活服務(wù)（簡(jiǎn)稱(chēng)四項服務(wù)）
取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人
三要區分不同設立時(shí)間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額（經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額）符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后
當年內不再調整，以后年度是否適用
根據上年度銷(xiāo)售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額按規定作進(jìn)項稅額轉出的
應在進(jìn)項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等于零的
抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個(gè)例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為
且無(wú)法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動(dòng)情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時(shí)
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時(shí)兼營(yíng)四項服務(wù)的
應按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
4.準備下月抵扣的進(jìn)項稅的會(huì )計分錄如何做
采購進(jìn)項入賬，如果不能及時(shí)認證抵扣進(jìn)項稅額，而采購業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個(gè)待認征抵扣稅額項目歸集核算。
會(huì )計分錄如下：
一、采購入賬時(shí)分錄：
借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目
借：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額
貸：應付賬款
二、抵扣時(shí)分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進(jìn)項稅額
三、沒(méi)有抵扣的，應將其轉入資產(chǎn)成本費用科目
借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目
貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進(jìn)項稅額
如果該采購項目沒(méi)有入賬，則在確認不抵扣時(shí)一起入賬的話(huà)，只需按票面金額做會(huì )計分錄：
借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目
貸：應付賬款
5.關(guān)于抵扣的會(huì )計分錄
以A公司來(lái)做分錄
1. A拉材料到B
借：委托加工物資
貸：原材料
2. B公司開(kāi)具加工費發(fā)票給A公司
借：委托加工物資
應交稅費-增值稅-進(jìn)項稅
貸：應付賬款-B公司
3. B公司向A公司購買(mǎi)產(chǎn)品
借：應收賬款-B公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-增值稅-進(jìn)項稅
4. B公司應收款和加工費應付款對沖一下
借：應付賬款-B公司
貸：應收賬款-B公司
這樣應收賬款-B公司的余款就是B公司實(shí)際欠A公司的錢(qián)
