代理記賬公司(代理記賬公司主要會計分錄)

1.代理記賬公司主要會計分錄

答：1、采購原材料/商品借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4、計提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)5、發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本9、銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品11、計交稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用13、發(fā)生借款利息① 支出借：財務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）② 收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務(wù)費(fèi)用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出16、計交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤① 盈利借：本年利潤貸：利潤分配② 虧損借：利潤分配貸：本年利潤。

2.代理記賬費(fèi)用如何入賬

看對方怎么給你開發(fā)票，分兩種情況。

1、開具“服務(wù)費(fèi)”發(fā)票

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、個人兼職做賬

借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

擴(kuò)展資料：

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

管理費(fèi)用在會計核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用

3.剛成立的代理記賬公司怎么做賬

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 財務(wù)流程5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

6、注意問題：以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。

每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。

另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

4.代理記賬公司收到的記賬費(fèi)做什么分錄

代理記賬公司收到的記賬費(fèi)為主營業(yè)務(wù)收入，會計分錄是：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-記賬費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。

在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。

擴(kuò)展資料：企業(yè)銷售收入的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。⑴采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑵采取預(yù)收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預(yù)收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應(yīng)收價款確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。加⑸ 采取委托代銷方式分兩種情況，一種是買斷代銷，應(yīng)當(dāng)有和代銷商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷商的業(yè)績會費(fèi)的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑹采取商業(yè)匯票結(jié)算銷售方式，以收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。⑺采取自營出口銷售方式，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單；海運(yùn)以取得出口裝船提單；空運(yùn)以取得運(yùn)單，并向銀行辦理出口賬單后，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑻采取委托外貿(mào)代理出口銷售方式，以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運(yùn)單和銀行賬單憑證時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。⑼采取為其他單位加工、制造大型機(jī)器設(shè)備、船舶和提供勞務(wù)的銷售方式，持續(xù)時間在1年以上的，按完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成工程量，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑽企業(yè)的下列行為視同銷售，也應(yīng)按規(guī)定作為應(yīng)稅銷售收入處理。-主營業(yè)務(wù)收入。