有沒(méi)有未交附加稅(尚未繳納的稅費是什么)
1.尚未繳納的稅費是什么會(huì )計科目
一、尚未繳納的稅費反映在“應交稅費”科目的期末貸方余額。
二、說(shuō)明
1、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第2221號“ 應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
2、“應交稅費”科目屬負債類(lèi)科目，企業(yè)計算應交的各種稅費時(shí)，貸記本科目，實(shí)際繳納時(shí)，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
2.尚未繳納的稅費是什么會(huì )計科目
一、尚未繳納的稅費反映在“應交稅費”科目的期末貸方余額。
二、說(shuō)明1、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第2221號“ 應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
2、“應交稅費”科目屬負債類(lèi)科目，企業(yè)計算應交的各種稅費時(shí)，貸記本科目，實(shí)際繳納時(shí)，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
3.計提和繳納附加稅時(shí)的會(huì )計分錄
計提附加稅的會(huì )計分錄是：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。
簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；
復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。
擴展資料
功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
4.應交稅費—未交增值稅的科目會(huì )計分錄是什么
當月交納當月的增值稅通過(guò)“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”賬戶(hù)，當月交納以前欠交的稅款通過(guò)“應交稅費—未交增值稅”賬戶(hù)。
例：09年1月份銷(xiāo)項稅額5.1萬(wàn)元、進(jìn)項稅額3.4萬(wàn)元，實(shí)際交納增值稅1萬(wàn)元；
09年2月份銷(xiāo)項稅額2萬(wàn)元、進(jìn)項稅額2.5萬(wàn)元，交納上月增值稅0.7萬(wàn)元；
1月：借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 10000
貸：銀行存款 10000
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）7000
貸：應交稅費—未交增值稅 7000
如多交時(shí)：借：應交稅費—未交增值稅 ***
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）***
2月：借：應交稅費—未交增值稅 7000
貸：銀行存款 7000
5.企業(yè)交了附加稅,請問(wèn)計入哪個(gè)會(huì )計科目
計入應交稅費，明細科目為城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
繳納時(shí)
借：應交稅費——應交城建稅等
貸：銀行存款
從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計稅依據的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會(huì )福利、發(fā)展教育以及滿(mǎn)足地方政府的財政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計算城建稅；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷(xiāo)項稅減去進(jìn)項稅的差額，銷(xiāo)項稅按照17%交稅。小規模企業(yè)，按照3%交增值稅。
6.制作會(huì )計分錄時(shí),未交增值稅如何記錄
制作會(huì )計分錄時(shí)，未交增值稅應反映在應交稅費余額的貸方，期末結轉分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅
應交稅費賬戶(hù)：
1、賬戶(hù)性質(zhì)：負債類(lèi)賬戶(hù)
2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)按照稅法應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育附加稅、礦產(chǎn)資源補償稅等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅也通過(guò)此科目核算。
3、賬戶(hù)結構：貸方記增加，登記應繳納的稅金；借方記減少，登記實(shí)際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳的稅金和尚未抵扣的稅金。
4、明細賬戶(hù)：按應繳納的稅費項目設置明細賬。
