往來(lái)款指什么(公司往來(lái)款應該填制的是什么)
1.公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是什么
公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據、應付票據。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷(xiāo)貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù)，是成本費用、經(jīng)營(yíng)成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來(lái)款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
擴展資料：
往來(lái)賬款形成的主要原因有以下三個(gè)方面：
一是受計劃經(jīng)濟的影響，效益觀(guān)念、時(shí)間觀(guān)念、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，投資資金長(cháng)期在賬款項目掛賬。甚至有時(shí)由于責任不清，手續不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理。
二是管理意識淡，監督失控。特別是往來(lái)賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來(lái)賬款管理失控。隨著(zhù)賬齡的增長(cháng)，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿(mǎn)足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時(shí)間的推移，流動(dòng)資金被長(cháng)期占用所喪失的時(shí)間價(jià)值。
三是財務(wù)部門(mén)監督管理不到位。財務(wù)人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來(lái)賬款的跟蹤管理。
即使進(jìn)行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來(lái)賬款催收工作的開(kāi)展。另外，財務(wù)內部管理脫節，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來(lái)賬款管理工作受到阻礙。財務(wù)人員責任心不強，對往來(lái)賬款清理不及時(shí)也是造成往來(lái)賬款長(cháng)期掛賬的原因之一。
參考資料來(lái)源：百度百科-往來(lái)賬款
2.會(huì )計做賬時(shí),往來(lái)款到底是什么意思
往來(lái)款項是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。包括：應收帳款，應付帳款，預收帳款，預付帳款，其他應收款，其他應付款。
應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應等業(yè)務(wù)應支付給供應者的賬款。
應收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項。
會(huì )計分錄：
借：應收賬款——某某有限公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅
會(huì )計分錄：
借：庫存商品——某某商品
應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅
貸：應付賬款——某某有限公司
應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅
擴展資料：
應付賬款主要的賬務(wù)處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應付賬款”科目。
企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項，應根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應付賬款”科目；企業(yè)償付應付賬款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應付賬款”科目，貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款，因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí)，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
應收賬款主要賬務(wù)處理：
本科目發(fā)生應收賬款時(shí)，按應收金額，借記本科目，按照實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目；收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運費時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-應收賬款
參考資料來(lái)源：百度百科-應付賬款
3.往來(lái)款如何做賬
往來(lái)款賬戶(hù)是會(huì )計賬戶(hù)當中基本的、常用的賬戶(hù)。往來(lái)賬戶(hù)主要包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等多個(gè)會(huì )計科目。往來(lái)款就是這類(lèi)會(huì )計科目的統稱(chēng)。也有的一些企業(yè)將其他應收款和其他應付款合并在一起使用，統稱(chēng)為“其他往來(lái)”科目。
往來(lái)款如何做賬？應從如下步驟加以考慮。
一、面對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，首先應了解它的主要業(yè)務(wù)內容是什么。會(huì )計在做賬時(shí)，涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是方方面面，情況是多種多樣的，記賬時(shí)應根據該項業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)加以判斷。比如：針對銷(xiāo)售貨款拖欠或預收銷(xiāo)貨款時(shí)，就用“應收賬款”或“預收賬款”科目；針對采購材料、物資等發(fā)生的預付或拖欠就用“預付賬款”或“應付賬款”科目。對于非主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)就使用“其他應收款”或“其他應付款”等科目。比如職工臨時(shí)借款，預收客戶(hù)包裝物押金等。
二、記賬時(shí)，應當明確主要的會(huì )計科目和對應的會(huì )計科目。比如：銷(xiāo)售產(chǎn)品，款項未能及時(shí)收到。借：應收賬款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。對于應收賬款科目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目就是對應科目，反之亦然。
三、劃分主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)與其他業(yè)務(wù)往來(lái)的界限。比如說(shuō)，應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款就是主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)，而其他應收款、其他應付款就是其他往來(lái)。
四、其他專(zhuān)用科目（賬戶(hù)）。比如：銀行借款、應付職工薪酬、應繳稅費等科目，這些科目從廣義上講，屬于往來(lái)科目，但是，它們的記賬內容是特定的、不變的。顧名思義，是好理解的。
以上說(shuō)了這些，即根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)選擇用什么樣的會(huì )計科目記賬的問(wèn)題，有了這個(gè)認識以后，事情就好辦了。再說(shuō)一下記賬形式上的事。
往來(lái)賬的賬面記載格式，須用三欄式賬頁(yè)來(lái)記錄這類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。所謂三欄式就是具有“借方金額”、“貸方金額”、“余額”的賬頁(yè)。資產(chǎn)類(lèi)科目的記賬關(guān)系是：期初余額+本期借方金額-本期貸方金額=本期余額；負債類(lèi)科目的記賬關(guān)系是：期初余額+本期貸方金額-本期借方金額=本期余額。
注意：資產(chǎn)類(lèi)科目的期末余額反映在借方；負債類(lèi)科目的期末余額反映在貸方。
4.往來(lái)款會(huì )計分錄
往來(lái)款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：現金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動(dòng)而形成的應收應付款項。比如說(shuō)公司借給職工的錢(qián)、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個(gè)人
貸：現金/銀行存款
借：現金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個(gè)人
5.公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是什么
公司往來(lái)款應該填制的會(huì )計科目是往來(lái)科目又稱(chēng)來(lái)往科目，包括：其他應收款、其他應付款。
應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。（一）應收賬款和其他應付款應收賬款和其他應收款是會(huì )計日常核算中最常見(jiàn)到的兩個(gè)科目，但是往往因為最普通，也就最容易被忽略。
很多財務(wù)人員在核算過(guò)程中，經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆，以至于造成公司財務(wù)信息不準確，給公司帶來(lái)很大的影響。中華會(huì )計網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區別。
“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權，直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，則不會(huì )再產(chǎn)生應收賬款。 “其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無(wú)直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，也可能產(chǎn)生其他應收款。
例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項，由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，應記入其他應收款。（二）應收賬款，應付賬款，預收賬款和預付賬款應收帳款是資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)，反映企業(yè)因銷(xiāo)售應向購貨方收取的款項。
應付帳款是負債類(lèi)帳戶(hù)，反映企業(yè)應支付給供貨方的款項。預付帳款不多的企業(yè)可以將預付款項記入應付帳款的借方，預收帳款不多的企業(yè)可以將預收帳款記入應收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負債表應收帳款項根據應收帳款和預收帳款有關(guān)明細帳借方合計數填列，應付帳款項根據應付帳款和預付帳款有關(guān)明細帳貸方合計數填列。
