小企業(yè)明細科目(小企業(yè)會(huì )計準則哪些科目可以分明細科目)
1.小企業(yè)會(huì )計準則會(huì )計科目哪些科目可以分明細科目
新小會(huì )計準則下會(huì )計科目較原來(lái)小企業(yè)會(huì )計制度變化：1.“現金”科目變?yōu)椤皫齑娆F金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級科目。 3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。
6.新準則取消了“長(cháng)期債權投資”科目，而重分類(lèi)為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。 （教材第六章金融資產(chǎn)） 7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
（教材第五章投資性房地產(chǎn)） 8.新準則設置了“長(cháng)期應收款”和“未實(shí)現融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿(mǎn)足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長(cháng)期應收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現融資收益”科目。
9.新準則設置了“長(cháng)期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。 10.新準則增設了“累計攤銷(xiāo)”科目。
用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額。 11.新準則增設了“商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。
12.原制度要求采用納稅影響會(huì )計法進(jìn)行所得稅會(huì )計處理的企業(yè)設置“遞延稅款”科目，而新準則設置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。 （教材第五章所得稅） 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率 遞延所得稅負債=應納稅暫時(shí)性差異*稅率 13.新準則取消了“應付短期債券”科目，而設置了“交易性金融負債”科目。
核算直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債。 14.“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。
15.“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。 16.新準則中設置的“預計負債”科目，其核算內容與原制度相比有所變化。
17.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。 18.新準則增設了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉讓或注銷(xiāo)本公司股份金額。
19.新準則增設了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究和開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項支出。 20.新準則增設了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應計入當期損益的利得或損失。
21.“其他業(yè)務(wù)支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目。 22.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。
23.“營(yíng)業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N(xiāo)售費用”科目。 24.新準則增設了“資產(chǎn)減值損失”科目， 25.“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。
26.新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。資料來(lái)源于網(wǎng)絡(luò )。
2.小企業(yè)會(huì )計中有哪些會(huì )計科目
小企業(yè)會(huì )計科目表 資產(chǎn)類(lèi)1001 現金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證存款100906 存出投資款1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110104 其他1102 短期投資跌價(jià)準備1111 應收票據1121 應收股息1131 應收帳款 1133 其他應收款 1141 壞帳準備1201 在途物資 1211 材料1231 低值易耗品1243 庫存商品1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1251 委托加工物資1261 委托代購商品1281 存貨跌價(jià)準備1301 待攤費用1401 長(cháng)期股權投資140101 股票投資140102 其他股權投資1402 長(cháng)期債權投資140201 債券投資14020101 一年內到期的債券14020102 一年后到期的債券140202 其他債權投資14020201 一年內到期的債券14020202 一年后到期的債券1421 長(cháng)期投資減值準備142101 股權投資減值準備142102 債權投資減值準備1501 固定資產(chǎn)1502 累計折舊1601 工程物資1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出1701 固定資產(chǎn)清理1801 無(wú)形資產(chǎn)1901 長(cháng)期待攤費用1902 新科目1902負債類(lèi)2101 短期借款2111 應付票據2121 應付帳款2151 應付工資2153 應付福利費2161 應付利潤2171 應交稅金217101 應交增值稅21710101 進(jìn)項稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額21710105 轉出未交增值稅21710106 銷(xiāo)項稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項稅額轉出21710109 轉出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應交營(yíng)業(yè)稅217104 應交消費稅217105 應交資源稅217106 應交所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市建設維護稅217109 應交房產(chǎn)稅217110 應交土地使用稅217111 應交車(chē)船使用稅217112 應交個(gè)人所得稅2176 其它應交款2181 其它應付款2191 預提費用2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值2301 長(cháng)期借款2321 長(cháng)期應付款權益類(lèi)3101 實(shí)收資本3111 資本公積311101 資本溢價(jià)311102 接受捐贈非現金資產(chǎn)準備311103 非幣資本折算差價(jià)311104 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金3131 本年利潤3141 利潤分配314101 其他轉入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取任意盈余公積314105 應付利潤314106 轉作資本的利潤314107 未分配利潤成本類(lèi)4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費用損益類(lèi)5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5102 其他業(yè)務(wù)收入5201 投資收益5301 營(yíng)業(yè)外收入5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5405 其它業(yè)務(wù)支出5501 營(yíng)業(yè)費用5502 管理費用 5503 財務(wù)費用5601 營(yíng)業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調整。
3.《小企業(yè)會(huì )計準則》下應交稅費科目有哪些明細科目
《關(guān)于印發(fā)的通知》（財會(huì )[2011]17號）附錄：
?《小企業(yè)會(huì )計準則——會(huì )計科目、主要賬務(wù)處理和財務(wù)報表》：
2221 應交稅費
一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。
小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
二、本科目應按照應交的稅費項目進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應當分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。……
4.小規模工業(yè)企業(yè)一般要設置哪些會(huì )計科目和明細科目
工業(yè)企業(yè)會(huì )計科目的設置，是2113根據自己?jiǎn)挝粚?shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)確定的，凡是涉及的科目就要設置。一般常使用的會(huì )計科目有：
銀行存款、現金、其他5261應收款、4102應收賬款、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應付工資、其他應付款、應付帳款、應交稅金、其他應交款、實(shí)收資本、利潤分配、本年利潤、盈余公積、1653生產(chǎn)成本、制造回費用、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支答出、所得稅等。
5.小企業(yè)會(huì )計準則下的會(huì )計科目
小規模納稅人應交增值稅不設置明細賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內資企業(yè)設置同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設置
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。
在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
當月上交本月增值稅時(shí)，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、一般納稅人賬務(wù)處理
（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會(huì )計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實(shí)現的增值稅（例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預繳稅款）時(shí)，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當月上交上月或以前月份實(shí)現的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無(wú)余額。
（六）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
6.小企業(yè)會(huì )計制度科目
一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信用保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價(jià)準備 6 1111 應收票據 7 1121 應收股息 8 1131 應收賬款 9 1133 其他應收款 10 1141 壞賬準備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫存商品 15 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷(xiāo)商品 18 1281 存貨跌價(jià)準備 19 1301 待攤費用 20 1401 長(cháng)期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 21 1402 長(cháng)期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定資產(chǎn)清理 27 1801 無(wú)形資產(chǎn) 28 1901 長(cháng)期待攤費用 二、負債類(lèi) 29 2101 短期借款 30 2111 應付票據 31 2121 應付賬款 32 2151 應付工資 33 2153 應付福利費 34 2161 應付利潤 35 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進(jìn)項稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額 21710105 轉出未交增值稅 21710106 銷(xiāo)項稅額 21710107 出口退稅 21710108 進(jìn)項稅額轉出 21710109 轉出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營(yíng)業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產(chǎn)稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車(chē)船使用稅 217112 應交個(gè)人所得稅 36 , 2176， 其他應交款 37 2181 其他應付款 38 2191 預提費用 39 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值 220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 40 2301 長(cháng)期借款 41 2321 長(cháng)期應付款 三、所有制權益類(lèi) 42 3101 實(shí)收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價(jià) 311102 接受捐贈非現金資產(chǎn)準備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 45 3131 本年利潤 46 3141 利潤分配 314101 其他轉入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應付利潤 314111 轉作資本的利潤 314115 未分配利潤 四、成本類(lèi) 47 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 48 4105 制造費用 五、損益類(lèi) 49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5102 其他業(yè)務(wù)收入 51 5201 投資收益 52 5301 營(yíng)業(yè)外收入 53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務(wù)支出 56 5501 營(yíng)業(yè)費用 57 5502 管理費用 58 5503 財務(wù)費用 59 5601 營(yíng)業(yè)外支出 60 5701 所得稅。
7.《小企業(yè)會(huì )計準則》下應交稅費科目有哪些明細科目
《關(guān)于印發(fā)的通知》（財會(huì )[2011]17號）附錄：?《小企業(yè)會(huì )計準則——會(huì )計科目、主要賬務(wù)處理和財務(wù)報表》：2221 應交稅費一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
包括：增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
二、本科目應按照應交的稅費項目進(jìn)行明細核算。應交增值稅還應當分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄。
小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專(zhuān)欄。……。
8.最新的小企業(yè)會(huì )計科目
企業(yè)常用會(huì )計科目表
序 號 編 號 名 稱(chēng) 序 號 編 號 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi) 21 214 應付福利費
現金 三、所有者權益
1 101 銀行存款 實(shí)收資本
2 102 應收賬款 22 301 資本公積
3 113 壞賬準備 23 311 盈余公積
4 114 其他應收款 24 313 本年利潤
5 119 材料采購 25 321 利潤分配
材料 26 322 四、成本類(lèi)
6 122 產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本
7 123 待攤費用 27 401 制造費用
8 137 固定資產(chǎn) 28 405 五、損益類(lèi)
9 139 累計折舊 營(yíng)業(yè)收人
10 161 待處理財產(chǎn)損溢 29 501 營(yíng)業(yè)成本
11 165 二、負債類(lèi) 30 502 銷(xiāo)售費用
12 191 短期借款 31 503 營(yíng)業(yè)稅金
應付賬款 32 504 管理費用
其他應付款 33 521 財務(wù)費用
應付工資 34 522 營(yíng)業(yè)外收入
13 201 應交稅金 35 541 營(yíng)業(yè)外支出
14 203 應付利潤 36 542 所得稅
15 209 預提費用 37 551
長(cháng)期借款
16 211
17 221
18 223
19 231
20 241
9.小企業(yè)需要做什么會(huì )計科目
需要的會(huì )計科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、庫存商品、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、應付工資、應付福利費、其他應付款、實(shí)收資本、未分配利潤、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等會(huì )計科目。
庫存商品盤(pán)點(diǎn)分為永續盤(pán)存制和實(shí)地盤(pán)存制，永續盤(pán)存制是需要平常進(jìn)行庫存商品數量金額明細核算，每月根據銷(xiāo)售情況進(jìn)行成本結轉；實(shí)地盤(pán)存制是期末根據實(shí)地庫存商品盤(pán)點(diǎn)的數量作為期末庫存商品的余額，差額作為當期的成本結轉。因此你要根據你的實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)庫存，同時(shí)結轉你的銷(xiāo)售成本，從而核算你的當期利潤。
