所稅減免(應交增值稅減免稅額怎么做會(huì )計分錄)
1.應交增值稅減免稅額怎么做會(huì )計分錄
免稅會(huì )計分錄： 如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算； 發(fā)生是做： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸： 應交稅費-應交增值稅 計算各種地方附加： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應繳稅費—城市維護建設稅 貸：應交稅費—教育費附加 貸：應交稅費-地方教育費附加 確認免交時(shí)做 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 各種地方附加確認減免： 借：應繳稅費—城市維護建設稅 借：應交稅費—教育費附加 借：應交稅費-地方教育費附加 貸：營(yíng)業(yè)外收入。
2.減免稅收會(huì )計分錄怎么做
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規定：
一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準），準予在該企業(yè)當期的增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣。
二、增值稅小規模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額=價(jià)款/ 1+17% *17%
當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。
因此，1、增值稅一般納稅人購買(mǎi)稅控機取得普票，其進(jìn)項稅額不得抵扣，您可以要求廠(chǎng)商換成增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其進(jìn)項稅額為增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額。
2、增值稅小規模納稅人購買(mǎi)稅控機取得專(zhuān)票，可抵免稅額為增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅
會(huì )計分錄
借：固定資產(chǎn)等科目
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現金）
3.增值稅免征怎么做分錄
借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額 貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額納稅人對免征的增值稅做會(huì )計分錄的時(shí)候，應該直接減免的增值稅計入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。
減免稅款屬于企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的流入，計入營(yíng)業(yè)外收入更合適。擴展資料：企業(yè)從國內采購物資或接受應稅勞務(wù)等，根據增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目；根據專(zhuān)用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按照應付或實(shí)際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。參考資料來(lái)源：百度百科-應交增值稅。
4.已計的提附加稅減免會(huì )計分錄怎么做
已計的提附加稅減免會(huì )計分錄為：
借：應交稅費-應交城建稅等
貸：營(yíng)業(yè)外收入
稅法規定小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應當計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應交增值稅轉入當期營(yíng)業(yè)外收入。相關(guān)會(huì )計分錄：
確認收入時(shí)，
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅
按規定免稅時(shí)，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免。
5.應交增值稅（減免稅款） 賬務(wù)處理
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2、對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目。
3、未設置“補貼收入”會(huì )計科目的企業(yè)，應增設“補貼收入”科目。
4、企業(yè)應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。
擴展資料：
會(huì )計格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；
第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；
第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料：搜狗百科：會(huì )計分錄
6.請問(wèn)新企業(yè)所得稅法中減免稅款應該計入哪一個(gè)會(huì )計科目
近日，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號公告”）發(fā)布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細節嗎？下面就讓我們一起學(xué)習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現代服務(wù)、生活服務(wù)（簡(jiǎn)稱(chēng)四項服務(wù)）
取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人
三要區分不同設立時(shí)間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額（經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額）符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后
當年內不再調整，以后年度是否適用
根據上年度銷(xiāo)售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額按規定作進(jìn)項稅額轉出的
應在進(jìn)項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等于零的
抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個(gè)例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應稅行為
且無(wú)法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動(dòng)情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時(shí)
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時(shí)兼營(yíng)四項服務(wù)的
應按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
7.減免的會(huì )計分錄怎么做
會(huì )計分錄如下：借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額某些納稅人或課稅抄對象的鼓勵或照顧措施。
減稅是減征部分應納稅款；免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問(wèn)題而采取的一種措施，是在bai一定時(shí)期內給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時(shí)也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現du。
擴展資料國家稅務(wù)總局對小型微利企業(yè)年應納稅所得額低于一定金額的予以一定比例的減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。納稅人申請減免稅必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供如下書(shū)面資料：1、減免稅申zhi請報告。
包括減免稅的依據、范圍、年限、金額，企業(yè)的基本情況等。2、填寫(xiě)《政策性減免稅申請表》dao等相關(guān)減免稅申請表。
3、納稅人的財務(wù)會(huì )計報表。4、工商執照和稅務(wù)登記證件的復印件。
5、根據不同減免稅項目，稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。參考資料來(lái)源：百度百科-減免稅。
8.企業(yè)所得稅減免的會(huì )計分錄怎么做
假設你企業(yè)所得稅200，減免80，實(shí)際繳納120元。
你分錄直接就：
借 所得稅費用 120
貸 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 120 （那個(gè)80的減免不用做分錄）
繳納時(shí)候
借 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 120
貸 銀行存款 120
(1)去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶(hù)：
借 銀行存款 500
貸 以前年度損益調整 500
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
（也有做法是 借 銀行存款 貸 應交應交稅費-應交企業(yè)所得稅 ，再借 應交應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸 以前年度損益調整 實(shí)際也不影響什么，就是用了應交企業(yè)所得稅過(guò)渡下。）
(2)如果稅務(wù)要求，不退，而是是抵減本期企業(yè)所得稅（這樣操作需要審批的，假設本期企業(yè)所得稅600）:
借 所得稅費用 600
貸 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 600
相抵減的時(shí)候
借 應交稅費-應交企業(yè)所得稅 600
貸 以前年度損益調整 500
銀行存款 100
借 以前年度損益調整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
9.小微企業(yè)免征的增值稅,入到哪個(gè)會(huì )計科目
小規模納稅人（不是小微企業(yè)，小微企業(yè)也可能是增值稅一般納稅人，不享受增值稅減免優(yōu)惠）企業(yè)免征增值稅時(shí)，
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
根據《財政部印發(fā)<；關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì )計處理規定>；的通知》（財會(huì )[2013]24號）規定，小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應交增值稅轉入當期營(yíng)業(yè)外收入。
小微企業(yè)滿(mǎn)足《通知》規定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的，所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì )計處理。
小微企業(yè)對本規定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì )計處理，不進(jìn)行追溯調整。
擴展資料：
為減輕小型微型企業(yè)負擔，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財政部會(huì )同國家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，
對小型微型企業(yè)免征管理類(lèi)、登記類(lèi)、證照類(lèi)行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務(wù)發(fā)票工本費、海關(guān)監管手續費、貨物原產(chǎn)地證明書(shū)費、農機監理費等22項收費。
通知指出，各有關(guān)部門(mén)要督促本系統內相關(guān)收費單位加強對小型微型企業(yè)享受收費優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費優(yōu)惠政策。
各省、自治區、直轄市財政、價(jià)格主管部門(mén)要通過(guò)多種新聞媒體，向社會(huì )公布對小型微型企業(yè)免征的各項行政事業(yè)性收費，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費優(yōu)惠政策。
同時(shí)，要加強監督檢查，對不按規定落實(shí)免征行政事業(yè)性收費政策的部門(mén)和單位，要按規定給予處罰，并追究責任人員的行政責任。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-小微企業(yè)
