退稅怎么記(退稅的會(huì )計分錄怎么做)
1.退稅的會(huì )計分錄怎么做
1、如果在本年度退回的情況：
收到退稅款 借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅 借：所得稅費用
貸：本年利潤
2、如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
3、政策退稅的處理：
按“政府補助”處理即可
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅
2.增值稅的退稅,怎么做會(huì )計分錄
增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。
收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì )計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
擴展資料：
企業(yè)撥出用于投資、購買(mǎi)物資的各種款項，不得在“其他應收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應收款項時(shí)，借記“其他應收款”科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應收款”科目。
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對于領(lǐng)用的備用金應當定期向財務(wù)會(huì )計部門(mén)報銷(xiāo)。財務(wù)會(huì )計部門(mén)根據報銷(xiāo)數用現金補足備用金定額時(shí)，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目，報銷(xiāo)數和撥補數都不再通過(guò)“其他應收款”科目核算。
企業(yè)其他應收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應收款等，比照“應收賬款”科目的相關(guān)核算規定進(jìn)行會(huì )計處理。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進(jìn)行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。
對確實(shí)無(wú)法收回的，按照企業(yè)的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )，或經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）會(huì )議或類(lèi)似機構批準作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。
經(jīng)批準作為壞賬的其他應收款，借記“壞賬準備”科目，貸記“其他應收款”科目。
已確認并轉銷(xiāo)的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目。
其他應收款科目應按其他應收款的項目分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設置明細賬，進(jìn)行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應收款
3.收到退稅的分錄應該怎么做
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì )計處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會(huì )計處理：
借：其他應收款--出口退稅
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會(huì )計處理：
借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)應納稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì )計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
4.退稅款怎么做賬
免抵退稅賬務(wù)處理如下：
(1)出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí)，無(wú)需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”。
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(2)出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內銷(xiāo)貨物的應納稅額，賬務(wù)處理上表現為企業(yè)購進(jìn)原材料，無(wú)論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項稅額均可抵扣。
但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記進(jìn)項稅額轉出。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿易免稅核銷(xiāo)證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉出”，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支出時(shí)，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進(jìn)項稅額轉出”，同時(shí)紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
注：出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是是在取得稅務(wù)機關(guān)后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì )計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。
第二種是出口企業(yè)申請退稅時(shí)，按退稅申報數進(jìn)行稅務(wù)處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。
(4)納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
【例】某公司是一般納稅人，增值稅稅率17%，出口退稅率11%,2009年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為1 600 000元，增值稅為272 000元，款項已支付，材料已入庫。
借：原材料 1 600 000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 272 000
貸：銀行存款 1 872 000
(2)本月內銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為273 411.76元，款項已收到。
借：銀行存款 319 891.76
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 273 411.76
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 46480
(3)本月出口產(chǎn)品銷(xiāo)售額為1 426 000元，款項尚未收到。
借：應收賬款 1 426 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 426 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 560 1 426 000*(17%-11%)=85560（元）
貸： 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 85 560
(4)月末，申報出口退稅
計算退稅額
①當期應納稅額=46 480-(272 000-85560)=-139 960（元）
②計算免抵退稅額
免抵退稅額=1 426 000*11%=156 860（元）
③確定退稅額及免抵額
退稅額139 960元，免抵額=156 860-139 960=16 900（元）
賬務(wù)處理：
借：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額） 16 900
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 156 860
(5)實(shí)際收到出口退稅款
借：銀行存款 139 960
貸：其他應收款——應收出口退稅款 139 960
5.企業(yè)退稅如何做分錄
出口退稅會(huì )計分錄：
銷(xiāo)售收入：
借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷(xiāo)售
結轉成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷(xiāo)售
貸：庫存商品--XXX
不可退稅部分轉成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷(xiāo)售
貸： 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）
出口退稅：
借：其他應收款-出口退稅或應收出口退稅
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）
