結轉職工工資(員工工資怎么做分錄)
1.員工工資怎么做分錄
員工工資分錄：
借：應付職工薪酬 57493
貸：應交稅金—應交個(gè)人所得稅 85
現金/銀行存款 57408
月底結轉：
借：銷(xiāo)售費用/管理費用/制造費用 57493
貸：應付職工薪酬 57493
擴展資料：
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。企業(yè)應設置“應付職工薪酬”科目，核算應付職工薪酬的計提，結算，使用等情況。該科目的貸方登記分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方登記實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等；期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（如個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“庫存現金“、“銀行存款“、應交稅費—應交個(gè)人所得稅”等科目。
2.本月工資計提和結轉 會(huì )計分錄
基本上是對的。
本月實(shí)發(fā)上月工資的40000元，如果上月沒(méi)有計提過(guò)，你的分錄就是正確的；本月實(shí)發(fā)上月工資的40000元，如果上月已經(jīng)計提過(guò)，就只要你的第一個(gè)分錄就可以了，就不要結轉本月實(shí)發(fā)工資分錄了：
借：管理費用 20000 營(yíng)業(yè)費用 20000
貸：應付工資 40000 。
本年利潤賬戶(hù)的余額表示年度內累計實(shí)現的凈利潤或凈虧損，該賬戶(hù)平時(shí)不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶(hù)，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有余額，需將其他明細賬轉平。
借：利潤分配一未分配利潤，
貸：利潤分配— 提取盈余公積、向投資者分配利潤等。
至此，所有結轉分錄可以劃上一個(gè)圓滿(mǎn)的句號。
最后需要說(shuō)明的是，在實(shí)際工作中，賬冊登滿(mǎn)一頁(yè)時(shí)，發(fā)生額合計和余額轉入下頁(yè)，以及年終將舊賬余額轉入新賬，亦稱(chēng)結轉。
擴展資料：
計提工資時(shí)的會(huì )計分錄：
1.計提工資
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應付職工薪酬——社保
工資是計提了，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計分錄：
1.發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應交稅費——應交個(gè)人所得稅
庫存現金/銀行存款
2.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
參考資料：百度百科--結轉
參考資料：百度百科--計提
3.各位請問(wèn)：結轉本月工資分錄怎么做
第一步：發(fā)放工資
借：應付職工薪酬
貸：應交稅金-應交個(gè)人所得稅
庫存現金或銀行存款
第二步，月底結轉：
借：銷(xiāo)售費用
管理費用
制造費用
貸：應付職工薪酬
所謂"結轉"，是會(huì )計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì )計科目的發(fā)生額和余額轉移到該科目或另一個(gè)會(huì )計科目的做法，這個(gè)做法叫結轉。
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
擴展資料
企業(yè)應當通過(guò)“應付職工薪酬”科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額；
借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源：百度百科-應付職工薪酬
4.結轉職工工資怎么做會(huì )計分
1、計提應發(fā)放的工資，會(huì )計分錄為： 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 生產(chǎn)成本 制造費用 貸：應付職工薪酬——工資 2、發(fā)放應發(fā)的工資，會(huì )計分錄為： 借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款/庫存現金 應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
應付職工薪酬賬戶(hù)： 1、賬戶(hù)性質(zhì)：負債類(lèi)賬戶(hù)， 2、賬戶(hù)用途：用來(lái)核算企業(yè)根據有關(guān)規定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶(hù)結構：貸方記增加，登記本期應支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。 期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細賬戶(hù)：應設置“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險金”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”等進(jìn)行核算。 遞延所得稅資產(chǎn) 175 貸：應交稅費-應交所得稅 497 遞延所得稅負債 375。
5.結轉應付職工工資是什么意思啊
其實(shí)結轉和計提的分錄是完全一樣的，只不過(guò)順序不同叫法也不同
如果是先發(fā)放了工資，在分到具體的科目，那就是結轉，也叫分配
如果是先具體到各個(gè)科目（也就是計提），然后才發(fā)放，這時(shí)候就交計提
兩者分錄都是：
借：管理費用、銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等
貸：應付職工薪酬
發(fā)放公司的時(shí)候
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費——個(gè)人所得稅等科目
