工資發(fā)放有保險公積金(工資保險公積金的計提發(fā)放的分錄)
1.工資保險公積金的計提發(fā)放的分錄
1.我做賬不計提，累也累死了，發(fā)放當月直接做，不通過(guò)應付工資科目（應付職工薪酬）
2.每月繳納社保、公積金，
借：管理費用（單位）
借：其他應收款（個(gè)人承擔）
貸：銀行存款 （社保）
貸：銀行存款（公積金）
發(fā)放工資
借：管理費用（應發(fā)工資）
借：銷(xiāo)售費用（應發(fā)工資）等
貸：其他應收款（社保、公積金個(gè)人承擔部分）
貸：應繳稅費-個(gè)稅
貸：現金（實(shí)發(fā)工資）
3.現在不計提職工福利費了，按實(shí)際支出計入費用或成本。
2.發(fā)工資扣所得稅、保險、公積金的會(huì )計分錄
1. 計提工資的會(huì )計分錄：
借：銷(xiāo)售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額
貸：應付職工薪酬/工資總額
2. 發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額
貸：其他應收款---社會(huì )保險費（個(gè)人繳納部份）
其他應收款---公積金（個(gè)人繳納部份）
應交稅費---應交個(gè)人所得稅
銀行存款
3. 繳納社保的會(huì )計分錄：
借：銷(xiāo)售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額社保保險（企業(yè)繳納）
銷(xiāo)售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額公積金（企業(yè)繳納）
其他應收款---社會(huì )保險費（個(gè)人繳納部份）
其他應收款---公積金（個(gè)人繳納部份）
應交稅費---應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
4. 至于計提和繳納社保時(shí)，可根據員工所在部門(mén)記入相應的費用里即可。
3.工資單中含有社保公積金的時(shí)候,怎么做賬
工資單：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等
貸：應付職工薪酬-應付工資（如果是老制度的話(huà)就直接是應付工資科目）
其他應付款--應交四金（這是個(gè)人工資中的部分，一般稱(chēng)個(gè)人部分
發(fā)工資：
借：應付職工薪酬-應付工資（如果是老制度的話(huà)就直接是應付工資科目）
貸：銀行存款
交社保、公積金：
新制度：
借：管理費用/生產(chǎn)成本（這是單位部分。
貸：應付職工薪酬--四金（這是單位部分。老制度不用做
借：其他應付款--應交四金（這是個(gè)人工資中的部分，一般稱(chēng)個(gè)人部分
應付職工薪酬--四金（這是單位部分。老制度不用做
貸：銀行存款
老制度：
借：其他應付款--應交四金（這是個(gè)人工資中的部分，一般稱(chēng)個(gè)人部分
管理費用/生產(chǎn)成本（這是單位部分。
貸：銀行存款
4.計提工資會(huì )計分錄怎么做,到發(fā)放工作,包括有三險一金
1、期末計算應付職工工資，根據“工資結算匯總表”，按職工提供服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶(hù)：
借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用等
貸：應付職工薪酬——工資
2、按國家規定的標準比例計提企業(yè)應負擔的三險一金：
借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用等
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位）
——住房公積金
3、按國家規定標準從職工工資中扣除個(gè)人應負擔的社會(huì )保險費
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（個(gè)人）
4、向銀行提取現金，備發(fā)工資
借：庫存現金（實(shí)發(fā)數）
貸：銀行存款
5、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金
（如果采取由銀行代發(fā)工資的方式，則不需要第4個(gè)分錄，第5個(gè)分錄貸方改為”銀行存款“科目）
6、將三險一金上繳有關(guān)社會(huì )福利機構時(shí)
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費（單位+個(gè)人）
——住房公積金
貸：銀行存款
5.計提和發(fā)放工資,社保,公積金,個(gè)稅會(huì )計分錄
按照會(huì )計分錄準則，制作計提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì )計分錄，反映真是的財務(wù)收支情況：具體操作如下：一、計提工資借：管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費用貸：應付職工薪酬二、發(fā)放工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金（公司代扣代繳部分）應交稅金-個(gè)人所得稅（公司代扣代繳部分）三、繳納社保借：其他應付款-社保或者公積金（公司代扣代繳部分）應付職工薪酬-社保或者公積金（公司部分）貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶(hù)四、個(gè)稅扣款借：應交稅金-個(gè)人所得稅貸：銀行存款。
6.關(guān)于計提工資 發(fā)工資 （含個(gè)稅 公積金 社保）的會(huì )計分錄
計提社保（公司部分）
借： 管理費用-社保、住房
銷(xiāo)售費用-社保、住房
生產(chǎn)成本-社保、住房
貸：應付職工薪酬--社保、住房
計提工資：
借： 管理費用-工資
銷(xiāo)售費用-工資
生產(chǎn)成本-工資
貸：應付職工薪酬--工資
發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社保、公積金（個(gè)人部分）
應繳稅費--個(gè)人所得稅
銀行存款---
個(gè)人部分+公司部分=本月社保繳納
