跨對什么有影響(跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯了,今年想更正會(huì )計分錄怎么做)

1.跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯了,今年想更正會(huì )計分錄怎么做

跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）

借：其他應收款 100

貸：以前年度損益調整——管理費用 100

借：以前年度損益調整——所得稅費用 25

貸：應交稅費——應交所得稅 25

借：以前年度損益調整 75

貸：利潤分配——未分配利潤 75

借：利潤分配——未分配利潤 11.25（假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積 7.5

——任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.重復做賬跨年,成本科目涉及損益類(lèi)科目,怎么做賬

應該通過(guò)“以前年度損益調整”會(huì )計科目核算。

(1)“以前年度損益調整”，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數額所進(jìn)行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。

(2)“以前年度損益調整”主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產(chǎn)負債表日后事項，既不是損益類(lèi)科目，也不是權益類(lèi)，它作為損益類(lèi)項目的過(guò)渡性科目，其余額最終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

(3)“以前年度損益調整”的金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。

(4)“以前年度損益調整”最終結轉后無(wú)余額。

(5)“以前年度損益調整”不需要設置二級明細科目，使用一級科目即可。