酒店設置三位還用嗎(酒店如何設置,明細如何分類(lèi))
1.酒店會(huì )計科目如何設置,明細如何分類(lèi)
酒店會(huì )計財務(wù)賬務(wù)處 一、應收工作程序 1.每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應收賬款——客賬 應收賬款——街賬——明細 應收賬款——團隊 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應付賬款—電話(huà)費 2.街賬、客賬分配表統計 街賬、客賬包含外單位宴會(huì )掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統計表，進(jìn)行分配。及時(shí)準備將費用記錄到每一賬戶(hù)中。
作到日清月結，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準備。 3.客人清算應收款后賬務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。
當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。
4.超60天應收款掛賬催款 根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。
由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。 5.負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統 二、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。
加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費用開(kāi)支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有： （一）支票領(lǐng)用及結賬 采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結賬手續。
結賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購單。
經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購貨內容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。 （二）每日銀行支出數統計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。
在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。
統計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
（三）支出憑證編制程序 支出憑證按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則，及會(huì )計科目使用說(shuō)明，準確無(wú)誤地反映在賬戶(hù)中，支出憑證編制程序為： 1.填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)； 2.填寫(xiě)付款日期； 3.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要； 4.填寫(xiě)會(huì )計科目及賬號； 5.填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。 （1）資產(chǎn)類(lèi) ①現金 每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分賬戶(hù)。 設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 ④其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。 ⑤待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。 存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn) 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取。
2.酒店會(huì )計科目如何設置
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酒店會(huì )計科目設置
會(huì )計科目名稱(chēng)和編號
科目編號
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
科目編號
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
10011002
（一）資產(chǎn)類(lèi)
現金銀行存款
總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細
1133
其他應收款
113301
備用金
1133010*債務(wù)人
總賬科目二級明細三級明細
借方二級明細根據業(yè)務(wù)內容進(jìn)行借方分類(lèi)，所有二級明細均按債借方務(wù)人設三級明細
1009
其他貨幣資金
總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款
二級明細借方
100901銀行本票存款
二級明細借方種類(lèi)設置二級明細
1133020*債務(wù)人
三級明細借方
100902銀行匯票存款
二級明細借方
11330*其他往來(lái)
二級明細借方
100903信用卡
二級明細借方
1141
壞賬準備
總賬科目貸方
100904信用卡保證金
二級明細借方
1151
預付賬款
總賬科目借方按債務(wù)人設三級明細
1101
短期投資
總賬科目借方按短期投資各類(lèi)設二級明細11510*
預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款
二級明細
借方
11010*股票\債券\其他
二級明細借方
11510**債務(wù)人
三級明細借方
1102
短期投資跌價(jià)準備
總賬科目貸方
1201
物資采購
總賬科目借方按物資種類(lèi)設二級明細
1111
應收票據
總賬科目借方
12010*物資品種
二級明細借方
11110*債務(wù)人
二級明細借方
1211
原材料
總賬科目借方按品種設二級或三級明細
3.酒店行業(yè)怎么設置會(huì )計科目
1、酒店購入酒水，應該設置庫存商品明細帳，按酒的名稱(chēng)設置明細帳。如：庫存商品--茅臺酒、庫存商品
--五糧液。.
購入時(shí)分錄
借：庫存商品---XX酒
貸：現金（或銀行存款）
2、購入青菜、調料
(1)入庫時(shí)
借：庫存商品
貸：現金等
(2)不入庫時(shí)（一般青菜、調料進(jìn)貨少時(shí)不入庫，直接送到制作間）
借：原材料
貸：現金
3、成本結轉
(1)制作間領(lǐng)用材料時(shí)
借：原材料
貸：庫存商品
(2)采購青菜等直接送到制作間
借：原材料
貸：現金
(3)月末結轉成本
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：原材料
(4)結轉營(yíng)業(yè)成本
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)成本
4.酒店會(huì )計初建賬需要設置哪些科目
你好，下面是一份酒店的會(huì )計科目表 其中，數字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì )計準則中規定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個(gè)二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行。
科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長(cháng)款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級502-01-00。
5.賓館會(huì )計總賬要設置哪些科目
可以參照小企業(yè)設立的建賬流程記賬： 任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問(wèn)題。
即根據企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì )計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì )計處理程序登記賬簿。 建賬流程分為“選擇準則”、“準備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內容。
（一）選擇適用準則。應根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規模及內部財務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用《企業(yè)會(huì )計準則》或《小企業(yè)會(huì )計準則》。
《小企業(yè)會(huì )計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的、同時(shí)滿(mǎn)足下列三個(gè)條件的企業(yè)（即小企業(yè)）： 1.不承擔社會(huì )公眾責任； 2.經(jīng)營(yíng)規模較小； 3.既不是企業(yè)集團內的母公司也不是子公司。 如果不能同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)條件，企業(yè)需要選擇《企業(yè)會(huì )計準則》。
按規定需要建賬的個(gè)體工商戶(hù)參照執行《小企業(yè)會(huì )計準則》。（二）準備賬簿 1.建賬時(shí)應考慮的問(wèn)題 （1）與企業(yè)相適應。
企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會(huì )計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì )計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，設置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
（2）依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì )計信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
（3）依據賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時(shí)登記，你就要準備一本序時(shí)登記的總賬。 2.小企業(yè)應設置的賬簿 （1）現金日記賬，一般企業(yè)只設1本現金日記賬。
但如有外幣，則應就不同的幣種分設現金日記賬。 （2）銀行存款日記賬，一般應根據每個(gè)銀行賬號單獨設立1本賬。
如企業(yè)只設了基本賬戶(hù)，則設1本銀行存款日記賬。 現金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。
根據單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。 （3）總分類(lèi)賬，一般企業(yè)只設1本總分類(lèi)賬。
外形使用訂本賬，根據單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這1本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設置的全部賬戶(hù)的總括信息。
（4）明細分類(lèi)賬，明細分類(lèi)賬采用活頁(yè)形式。存貨類(lèi)的明細賬要用數量金額式的賬頁(yè)；收入、費用、成本類(lèi)的明細賬要用多欄式的賬頁(yè)；應交增值稅的明細賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。
因此，企業(yè)需要分別購買(mǎi)這4種賬頁(yè)，數量的多少依然是根據單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶(hù)設在1本明細賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據需要分別就資產(chǎn)、權益、損益類(lèi)分3本明細賬；也可單獨就存貨、往來(lái)賬項各設1本……此處沒(méi)有硬性規定，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設。
（三）科目選擇。可參照選定會(huì )計準則中會(huì )計科目及主要賬務(wù)處理，結合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應設置的會(huì )計科目。
（四）填制賬簿內容 1.封皮 2.扉頁(yè)（或使用登記表，明細賬中稱(chēng)經(jīng)管人員一覽表）：（1）單位或使用者名稱(chēng)，即會(huì )計主體名稱(chēng)，與公章內容一致；（2）印鑒，即單位公章；（3）使用賬簿頁(yè)數，在本年度結束（12月31日）據實(shí)填寫(xiě)；（4）經(jīng)管人員，需蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。記賬人員更換時(shí)，應在交接記錄中填寫(xiě)交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監交人員職務(wù)、姓名；（5）粘貼印花稅票并劃雙橫線(xiàn)，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。
如明細賬分若干本的話(huà)，還需在表中填列賬簿名稱(chēng)。 3.總分類(lèi)賬的賬戶(hù)。
采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印好頁(yè)碼。但由于所有賬戶(hù)均須在一本總賬上體現，故應給每個(gè)賬戶(hù)預先留好頁(yè)碼。
如“庫存現金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據單位具體情況設置。并要把科目名稱(chēng)及其頁(yè)次填在賬戶(hù)目錄中。
明細分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴格的預留賬頁(yè)。 現金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預留賬頁(yè)的情況。
4.賬頁(yè) （1）現金和銀行存款日記賬不用對賬頁(yè)特別設置； （2）總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會(huì )計科目名稱(chēng)寫(xiě)在左上角或右上角的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章。 （3）明細賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會(huì )計科目名稱(chēng)寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章，包括根據企業(yè)具體情況分別設置的明細科目名稱(chēng)。
另外對于成本、收入、費用類(lèi)明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：辦公費、交通費、電話(huà)費、水電費、工資等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分項目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。 為了查找、登記方便，在設置明細賬賬頁(yè)時(shí)，每一賬戶(hù)的第一張賬頁(yè)外側粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶(hù)錯開(kāi)粘貼。
6.酒店的會(huì )計科目如何設置
去百度文庫，查看完整內容> 內容來(lái)自用戶(hù)：維維安 酒店會(huì )計科目設置會(huì )計科目名稱(chēng)和編號科目編號科目名稱(chēng)科目類(lèi)別借貸備注科目編號科目名稱(chēng)科目類(lèi)別借貸備注10011002（一）資產(chǎn)類(lèi)現金銀行存款總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細1133其他應收款113301備用金1133010*債務(wù)人總賬科目二級明細三級明細借方二級明細根據業(yè)務(wù)內容進(jìn)行借方分類(lèi)，所有二級明細均按債借方務(wù)人設三級明細1009其他貨幣資金總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款二級明細借方100901銀行本票存款二級明細借方種類(lèi)設置二級明細1133020*債務(wù)人三級明細借方100902銀行匯票存款二級明細借方11330*其他往來(lái)二級明細借方100903信用卡二級明細借方1141壞賬準備總賬科目貸方100904信用卡保證金二級明細借方1151預付賬款總賬科目借方按債務(wù)人設三級明細1101短期投資總賬科目借方按短期投資各類(lèi)設二級明細11510*預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款二級明細借方11010*股票\債券\其他二級明細借方11510**債務(wù)人三級明細借方1102短期投資跌價(jià)準備總賬科目貸方1201物資采購總賬科目借方按物資種類(lèi)設二級明細1111應收票據總賬科目借方12010*物資品種二級明細借方11110*債務(wù)人二級明細借方1211原材料總賬科目借方按品種設二級或三級明細。
7.酒店會(huì )計科目如何設置
一、資產(chǎn)類(lèi)
101 現金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金
111 短期投資 113 應收帳款 114 壞帳準備
119 其他應收款 121 原材料 122 燃料
124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品
131 待攤費用 141 長(cháng)期投資 151 固定資產(chǎn)
155 累計折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程
161 無(wú)形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財產(chǎn)損溢
二、負債類(lèi)
201 短期借款 203 應付帳款 209 其他應付款
211 應付工資 214 應付福利費 221 應交稅金
223 應付利潤 229 其他應交款 231 預提費用
241 長(cháng)期借款 251 應付債券 261 長(cháng)期應付款
三、所有者權益類(lèi)
301 實(shí)收資本 311 資本公積 313 盈余公積
321 本年利潤 322 利潤分配
四、損益類(lèi)
501 主營(yíng)業(yè)收入 502 主營(yíng)業(yè)成本 503 銷(xiāo)售費用
504 營(yíng)業(yè)稅金及附加 511 管理費用 512 財務(wù)費用
521 投資收益 531 營(yíng)業(yè)外收入
532 營(yíng)業(yè)外支出
成本
借 主營(yíng)業(yè)成本
貸 原材料
8.快捷酒店會(huì )計賬務(wù)處理該怎么開(kāi)頭
如果你們店不太大，建議使用小企業(yè)會(huì )計準則及其科目，這樣記賬相對簡(jiǎn)便些，科目也沒(méi)那么復雜，完全能滿(mǎn)足快捷酒店的賬務(wù)處理。會(huì )員卡等計入以下科目：
收到錢(qián)款時(shí)
借：庫存現金 等
貸：預收賬款—會(huì )員卡
消費時(shí)
借：預收賬款—會(huì )員卡
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
消費多少計入多少收入，否則要增加所得稅成本了。
擴展資料：
預收賬款的核算內容
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷(xiāo)壞賬客戶(hù)確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉入、從“其他應收款”科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業(yè)匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶(hù)之預付款項、收到的營(yíng)業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉入；
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
異常提示
1、長(cháng)期大額掛賬借方余額有資本不實(shí)抽逃資金或求人墊資虛假出資嫌疑；
2、長(cháng)期大額掛賬借方余額有被人挪用資金及私設小金庫或賬外經(jīng)營(yíng)嫌疑；
3、長(cháng)期掛賬之借方余額有已出現相關(guān)經(jīng)濟糾紛或已成事實(shí)壞賬損失可能；
4、長(cháng)期掛賬借方余額有虛開(kāi)發(fā)票無(wú)款進(jìn)賬或有已收回未入賬被挪用嫌疑；
5、長(cháng)期掛賬貸方余額有隱匿收入偷漏稅或出借銀行賬戶(hù)代人進(jìn)賬之嫌疑。
6、長(cháng)期掛賬借貸方余額有在預收應收或其他往來(lái)科目雙戶(hù)掛賬串戶(hù)嫌疑。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--庫存現金
參考資料來(lái)源：搜狗百科--預收賬款
9.酒店行業(yè)怎么設置會(huì )計科目
一、酒店行業(yè)會(huì )計科目設置1.資產(chǎn)類(lèi)（1）現金每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當日銀行匯率折合人民幣登記。（3）應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項，按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。設立專(zhuān)人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。（4）其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。（5）待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
（6）存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理，按品名設明細賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據不同類(lèi)型或項目，每月編制明細表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
*9批購入的營(yíng)業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。（9）累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開(kāi)辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。2.負債類(lèi)（1）應付賬款核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。（2）應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。（3）應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。（4）其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。（5）預提費用核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質(zhì)設明細賬。
（6）社會(huì )勞動(dòng)保險基金核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。3.資本類(lèi)（1）實(shí)收資本核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。（2）歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤核算本年內實(shí)現的利潤（或虧損）總額。年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金.4.損益類(lèi)（1）營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。（4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)。
