行政單位哪些要結轉(行政單位期末會(huì )計要如何結轉)

1.行政單位期末會(huì )計要如何結轉

《行政單位會(huì )計制度》第九章 年終清理結算和結賬

第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據財政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來(lái)款項，貨幣資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。

第四十六條 清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數和領(lǐng)撥經(jīng)費數一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會(huì )計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?

第四十八條 凡屬本年的各項收入，都要及時(shí)入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規定的支出渠道如實(shí)列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實(shí)際支出數為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會(huì )計單位的撥款數代替基層會(huì )計單位的實(shí)際支出數。

第四十九條 行政單位的往來(lái)款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關(guān)規定應當轉作各項收入或各項支出的往來(lái)款項要及時(shí)轉入各有關(guān)賬戶(hù)，編入本年決算。主管單位收到財政專(zhuān)戶(hù)核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時(shí)轉撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。

第五十條 行政單位年終要及時(shí)同開(kāi)戶(hù)銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符。現金賬面余額，要同庫存現金核對相符。有價(jià)證券賬面數字，要同實(shí)存的有價(jià)證券實(shí)際成本核對相符。

第五十一條 年終前，應對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，要及時(shí)查明原因，按規定作出處理，調整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

第五十二條 行政單位在年終清理結算的基礎上進(jìn)行年終結賬。年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬年終轉賬。賬目核對無(wú)誤后，首先計算出各賬戶(hù)借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月未的余額。然后，編制結賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉的各個(gè)收支賬戶(hù)的余額按年終轉賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。

結清舊賬。將轉賬后無(wú)余額的賬戶(hù)結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線(xiàn)，表示本賬戶(hù)全部結清。對年終有余額的賬戶(hù)，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線(xiàn)，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

記入新賬。根據本年度各賬戶(hù)余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表。將表列各賬戶(hù)的年終余額數（不編制記賬憑單），直接記人新年度相應的各有關(guān)賬戶(hù)，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區別新年度發(fā)生數。

第五十三條 行政單位的決算經(jīng)財政部門(mén)或上級單位審核批復后，需調整決算數字時(shí)，應作相應調整。

2.行政單位會(huì )計制度年末如何結轉

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！新《行政單位會(huì )計制度》年終結帳主要 帳務(wù)處理的規定 一、財政撥款結轉、結余賬務(wù)處理 （一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出1、基本支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—基本支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經(jīng)費 借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經(jīng)費2、項目支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—項目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—項目支出撥款— XX項目 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目 （3）年末，將完成項目的結轉資金轉入“財政撥款結余—結余轉賬 支出結余”科目的貸方。

借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目 貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 （4）年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細科目，將各明細科目余額轉入 目的貸方。借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 貸：財政撥款結余—剩余結余 （二）因發(fā)生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實(shí)際調增調減財政撥 款結轉的金額 借（或貸）：有關(guān)科目 貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調整 （三）從其他單位調入財政撥款結余資金，按實(shí)際調增的額度或調入的資 金數額 借：銀行存款等 貸：財政撥款結轉—歸集調入—XXXX （四）按規定上繳財政撥款結轉資金“剩余結余”明細科—項目 借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX 貸：銀行存款（或財政應返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度） （五） 用途 借：財政撥款結余—單位內部調劑—XXXX 貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—XXXX 單位內部調劑結余資金，經(jīng)批準對財政撥款結余資金改變資金 二、其他資金結轉結余 （一）1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉 （1）年末，將“其他收入—非項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—非項目資金收入—X部門(mén)（或自籌資金）--XXX 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—基本支出”、“撥出經(jīng)費—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的借方。借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—基本支出2、項目資金結轉— XX (1)年末，將“其他收入—項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—項目資金收入— XX項目 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—項目支出”、“撥出經(jīng)費—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余 科目的借方。借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—項目支出 （3）繳回或轉出項目結余 A、需要繳回原項目資金出資單位的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：銀行存款（其他應付款） B、將項目剩余資金留歸本單位用于非項目的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 （4）用非項目資金結余補充項目資金 借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目3、年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細科目余額（年末收支轉賬后）— XX —項目結轉—收支轉帳” 借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調整、結余調劑等 貸：其他資金結轉結余—剩余結轉結余。

3.行政單位的會(huì )計科目有哪些

資產(chǎn)部類(lèi)：現金\銀行存款\有價(jià)證券\暫付款\庫存材料\固定資產(chǎn)\經(jīng)費支出\撥出經(jīng)費\結轉自籌基建

負債部類(lèi)：應繳預算款\應繳財政專(zhuān)戶(hù)款\暫存款\應交稅金\固定基金\結余\專(zhuān)項結余\撥入經(jīng)費\其他收入等

經(jīng)費支出二級科目：基本工資\補助工資\職工福利費\社會(huì )保障費\公務(wù)費\設備購置費\修繕費\工會(huì )經(jīng)費\業(yè)務(wù)費\業(yè)務(wù)招待費\其他費用等

公務(wù)費節級科目：辦公費\郵電費\水電費\取暖費\差旅費\車(chē)船養路保險費\會(huì )議費等

如果你是機關(guān)會(huì )計，請與本級財政機關(guān)會(huì )計科（股）聯(lián)系，取得相關(guān)法律法規資料，然后結合本單位情況采用合適科目.

4.行政事業(yè)單位會(huì )計使用的會(huì )計科目有哪些

有資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目、凈資產(chǎn)類(lèi)科目、收入類(lèi)科目、支出類(lèi)科目 一、資產(chǎn)類(lèi)科目 第一，往來(lái)款項中，行政單位會(huì )計只有一個(gè)“暫付款”科目，而事業(yè)單位會(huì )計則有“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”和“其他應收款”四個(gè)科目。

這是因為行政單位往來(lái)業(yè)務(wù)內容比較單一，包括行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結算款項，在會(huì )計核算中簡(jiǎn)化為暫付款項的核算，而事業(yè)單位的往來(lái)款項科目同企業(yè)會(huì )計一樣。第二，行政單位的存貨僅有“庫存材料”一項，而事業(yè)單位有“材料”和“產(chǎn)成品”兩個(gè)科目。

二、負債類(lèi)科目 行政單位與事業(yè)單位負債類(lèi)科目不同之處在于，行政單位“暫存款”科目對應事業(yè)單位“借入款項”、“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”、“應交稅費”等科目。行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結算款項都納入“暫存款”科目核算，包括臨時(shí)暫存（存入的押金、保證金等）和應付未付款項、不明性質(zhì)的資金以及收到外單位委托辦事的資金等，而且對于暫存款，應及時(shí)清理結賬，不得長(cháng)期掛賬。

而事業(yè)單位“借入款項”是指事業(yè)單位向財政部門(mén)、上級單位、金融機構借款和向其他單位借入有償使用的各種款項；事業(yè)單位通過(guò)市場(chǎng)交易形成的負債用“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”科目核算。三、凈資產(chǎn)類(lèi)科目 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負債后的差額。

行政單位凈資產(chǎn)類(lèi)科目包括“固定基金”和“結余”兩個(gè)會(huì )計科目。固定基金是指行政單位固定資產(chǎn)所用的資金，固定基金的數額與固定資產(chǎn)的數額始終是相等的。

結余是行政單位各項收入與支出相抵后的余額，正常經(jīng)費結余和專(zhuān)項資金結余應分別核算。而事業(yè)單位凈資產(chǎn)除固定資產(chǎn)的凈資產(chǎn)形態(tài)用“固定基金”表示外，還包括“事業(yè)基金”、“專(zhuān)用基金”、“事業(yè)結余”、“經(jīng)營(yíng)結余”和“結余分配”等五個(gè)會(huì )計科目。

事業(yè)單位用事業(yè)基金來(lái)核算其所擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，用專(zhuān)用基金來(lái)核算事業(yè)單位按規定提取的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。四、收入類(lèi)科目 行政單位收入類(lèi)科目包含“撥入經(jīng)費”、“預算外資金收入”、“其他收入”三個(gè)會(huì )計科目，而事業(yè)單位收入范圍非常廣泛，包含“財政補助收入”、“上級補助收入”、“撥入專(zhuān)款”、“事業(yè)收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“附屬單位繳款”、“其他收入”等多個(gè)科目。

兩者之間具體的區別包括：由財政部門(mén)或上級單位撥入的預算經(jīng)費，行政單位計入“撥入經(jīng)費”，事業(yè)單位則計入“財政補助收入”；為核算上級單位撥入的非財政補助資金，事業(yè)單位設置“上級補助收入”科目；財政部門(mén)、上級單位或其他單位撥入的有指定用途需單獨報賬的專(zhuān)項資金，事業(yè)單位計入“撥入專(zhuān)款”科目；因事業(yè)單位有市場(chǎng)取得的收入，因而分別設有“事業(yè)收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”科目；按規定從財政專(zhuān)戶(hù)核撥下來(lái)的預算外資金以及部分經(jīng)財政部門(mén)核準不上繳預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，事業(yè)單位將其并入“事業(yè)收入”核算，而行政單位則單獨設置“預算外資金收入”科目來(lái)進(jìn)行核算。五、支出類(lèi)科目 行政單位支出類(lèi)科目包括“撥出經(jīng)費”、“經(jīng)費支出”、“結轉自籌基建”三個(gè)會(huì )計科目，而事業(yè)單位設置了“撥出經(jīng)費”、“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”、“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“成本費用”、“結轉自籌基建”等多個(gè)科目。

行政單位的“撥出經(jīng)費”對應事業(yè)單位“撥出經(jīng)費”、“撥出專(zhuān)款”兩個(gè)科目，用來(lái)核算單位按核定預算將財政或上級單位撥入經(jīng)費轉播給下屬單位的預算資金或專(zhuān)項資金，因為只有在采用實(shí)撥資金方式時(shí)才會(huì )有這類(lèi)業(yè)務(wù) 因而在國庫集中支付制度下這類(lèi)科目基本不再使用；行政單位的“經(jīng)費支出”對應事業(yè)單位“專(zhuān)款支出”、“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助”等多個(gè)科目，來(lái)對單位為完成各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出進(jìn)行核算。擴展資料：行政事業(yè)單位會(huì )計科目設置的原則 會(huì )計科目的設置對會(huì )計信息的質(zhì)量有決定性的影響，行政事業(yè)單位會(huì )計科目的設置應遵循以下原則。

（一）會(huì )計科目的名稱(chēng)與核算內容應具有統一性 為了便于會(huì )計資料在各地區、各部門(mén)以及全國范圍內匯總分析，特別是為了反映國家預算的執行情況，行政事業(yè)單位的會(huì )計科目應由財政部統一制定。會(huì )計科目的名稱(chēng)未經(jīng)財政部同意不得改變和合并；其核算內容和使用方法亦不得隨意改變；如因自身業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，各地區、各部門(mén)可以增設科目，報請財政部同意；對于明細科目，可由各地區、各部門(mén)和基層單位按一定要求自行規定。

（二）會(huì )計科目要適應各單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，符合預算管理的要求 行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不一樣，行政單位和事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)也有各自不同，如部分事業(yè)單位實(shí)行有償服務(wù)，有一定的業(yè)務(wù)收入，行政單位只按規定履行公務(wù)，沒(méi)有自身業(yè)務(wù)收入；有的事業(yè)單位要求進(jìn)行成本核算，行政單位則不存在成本核算問(wèn)題等。會(huì )計科目的設置要充分考慮各單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，也便于將核算結果同政府預算進(jìn)行對比分析，加強預算管理。

（三）會(huì )計科目要適應單位內部管理的要求 會(huì )計。

5.行政單位的會(huì )計月末如何結賬啊,怎么做分錄,和企業(yè)會(huì )計又不一樣啊

1、行政單位會(huì )計——一般在月末不結賬，年度終了時(shí)進(jìn)行年終結賬。

2、對于行政單位會(huì )計來(lái)說(shuō)，主要是將各收入和支出賬戶(hù)的余額，結轉記入“結余”科目，從而結平收入、支出賬戶(hù)的工作。

年終轉賬的具體步驟是：①進(jìn)行12月份月結，結出各賬戶(hù)12月份借、貸方發(fā)生額合計與全年累計發(fā)生額，并結出12月末余額。②編制結賬前資產(chǎn)負債表，進(jìn)行試算平衡。③辦理年終結轉。④編制結賬后資產(chǎn)負債表。

年終結轉是：將“撥入經(jīng)費”（不含預撥下年經(jīng)費）、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入本科目的貸方，借記“撥入經(jīng)費”、“預算外資金收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將“經(jīng)費支出”（不含預撥下年經(jīng)費）、“撥出經(jīng)費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記“經(jīng)費支出”、“撥出經(jīng)費”科目。有專(zhuān)項資金收支的單位，應將非專(zhuān)項的收支分別轉入“結余”科目的“經(jīng)常性結余”明細科目中；將專(zhuān)項收入和支出分別轉入結余科目的“專(zhuān)項結余”明細科目中。

6.行政事業(yè)單位會(huì )計使用的會(huì )計科目都有哪些

行政事業(yè)單位會(huì )計的科目具體包括：

1.資產(chǎn)類(lèi)

零余額賬戶(hù)用款額度 、財政應返還額度—財政直接支付、財政應返還額度—財政授權支付、存貨、長(cháng)期投資、待處置資產(chǎn)損溢

2.負債類(lèi)

短期借款、應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款

(1)短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。

(2)應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

(3)“應繳國庫款”科目核算事業(yè)單位按規定應繳入國庫的款項，包括應繳稅費、納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒(méi)收財物變價(jià)款、無(wú)主財物變價(jià)款等等。

(4)應繳財政專(zhuān)戶(hù)款是指行政單位按規定代收的應上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金。

3.凈資產(chǎn)類(lèi)

事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金—（長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)），專(zhuān)用基金、財政補助結余、非財政補助結轉、事業(yè)結余、經(jīng)營(yíng)結余、非財政補助結余分配

其中，事業(yè)基金是指非營(yíng)利組織擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。可由非營(yíng)利組織自主調配使用，包括一般基金和投資基金兩部分。主要包括滾存結余資金等。

4.收入類(lèi)

財政補助收入

財政補助收入是指事業(yè)單位按核定的預算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。收到財政補助收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“財政補助收入”科目；繳回時(shí)作相反的會(huì )計分錄。平時(shí)“財政補助收入”科目貸方余額反映財政補助收入累計數。年終結賬時(shí)，將“財政補助收入”科目貸方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，借記“財政補助收入”科目，貸記“事業(yè)結余”科目。

事業(yè)收入

事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設撥款收入等。按規定應上繳財政預算的資金和應繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金，計入事業(yè)收入。

上級補助收入

上級補助收入是指非財政的補助。收到上級補助收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“上級補助收入”科目。年度終了，將“上級補助收入”科目余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，借記“上級補助收入”科目，貸記“事業(yè)結余”科目。

附屬單位上繳收入

經(jīng)營(yíng)收入

其他收入

5.支出類(lèi)

事業(yè)支出

事業(yè)支出是指事業(yè)單位開(kāi)展各項專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費和其他費用。

上繳上級支出

對附屬單位補助支出

經(jīng)營(yíng)支出

其他支出

上述內容中介紹了事業(yè)單位會(huì )計的五類(lèi)科目：資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)以及支出類(lèi)，每類(lèi)科目都包括了各自的內容。同時(shí)，事業(yè)單位會(huì )計核算一般采用收付實(shí)現制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應當按照本制度的規定采用權責發(fā)生制。