進(jìn)項稅在(進(jìn)項稅抵扣會(huì )計分錄)

1.進(jìn)項稅抵扣會(huì )計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，其抵扣的進(jìn)項稅額應通過(guò)“應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目轉入有關(guān)科目予以轉出。

具體分錄如下：1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費的賬務(wù)處理借：應付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失貸：庫存商品 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：在產(chǎn)品 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）4.納稅人適用一般計稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理借：管理費用貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）。

2.增值稅進(jìn)項稅額應記入哪一方

一般納稅企業(yè)購買(mǎi)材料時(shí)繳納的增值稅進(jìn)項稅額應記入（B），如果是多選題可能在一定條件下會(huì )出現在C。

A.“應交稅費”賬戶(hù)的貸方

B.“應交稅費”賬戶(hù)的借方

C.“在途物資”賬戶(hù)的借方

D.“在途物資”賬戶(hù)的貸方

一個(gè)會(huì )計分錄不是一個(gè)賬戶(hù)，而是兩個(gè)或兩個(gè)以上的對應會(huì )計科目組成；會(huì )計科目不是賬戶(hù)，而是每一個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)，確切地說(shuō)，會(huì )計科目只是對會(huì )計對象具體內容進(jìn)行分類(lèi)的項目或名稱(chēng)。

會(huì )計科目的設置，一般是從會(huì )計對象要素出發(fā)，將會(huì )計科目分為：資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益（包括收入類(lèi)和費用類(lèi)兩類(lèi)賬戶(hù)），共五大類(lèi)。

賬戶(hù)是根據會(huì )計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類(lèi)反映會(huì )計要素增減變動(dòng)情況及其結果的載體。

看一個(gè)分錄中有幾個(gè)賬戶(hù)，就看有幾個(gè)會(huì )計科目，比如：

借：原材料

應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

在這個(gè)分錄中有三個(gè)會(huì )計科目，就要分別根據會(huì )計科目名稱(chēng)和方向登記記錄到三個(gè)會(huì )計賬戶(hù)的明細賬中。

3.拿到增值稅進(jìn)項稅發(fā)票后要怎么做會(huì )計分錄

一般納稅人增值稅會(huì )計分錄1、結轉進(jìn)項稅額時(shí) 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅額2、結轉銷(xiāo)項稅額時(shí) 借：應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅額貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3、結轉進(jìn)項稅轉出時(shí)借：應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅額轉出貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅繳納時(shí) 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款擴展資料：進(jìn)項稅額是指當期購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

在企業(yè)計算時(shí)，銷(xiāo)項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

一般在財務(wù)報表計算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計算：進(jìn)項稅額=（外購原料、燃料、動(dòng)力）*稅率進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì )計賬戶(hù)的時(shí)候記在借方。參考資料：進(jìn)項稅額-百度百科。

4.增值稅進(jìn)項稅會(huì )計分錄怎么寫(xiě)

1、增值稅進(jìn)項稅會(huì )計分錄：

借：庫存商品（或固定資產(chǎn)等 ）

應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應付賬款（或銀行存款等）

2、進(jìn)項稅額是指當期購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時(shí)，銷(xiāo)項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計算：

進(jìn)項稅額=（外購原料、燃料、動(dòng)力）*稅率/（1+稅率）

進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì )計賬戶(hù)的時(shí)候記在借方。

5.進(jìn)項稅抵扣會(huì )計分錄

進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，余額為留抵數，下個(gè)月再與銷(xiāo)項稅抵扣；

銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉；

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅金-未交增值稅。

擴展資料：

會(huì )計分錄亦稱(chēng)"記帳公式"。簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄"。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。

在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。

會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項分錄"。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)"多項分錄"。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。

參考資料：搜狗百科-抵扣進(jìn)項稅額

6.增值稅進(jìn)項稅的會(huì )計分錄

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說(shuō)購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷(xiāo)貨物過(guò)程當中支付的運費。 應當在應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額科目下分設： 未認證進(jìn)項稅額 和 已認證進(jìn)項稅額兩個(gè)明細科目。

收到進(jìn)項票時(shí)， 借記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-未認證進(jìn)項稅額 認證進(jìn)項票時(shí)， 借記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-已認證進(jìn)項稅額， 貸記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-未認證進(jìn)項稅額。

7.如何做進(jìn)項稅抵扣的分錄

進(jìn)項稅抵扣分錄為： 借：原材料（或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等） 借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款） 進(jìn)項稅抵扣是伴隨著(zhù)采購支付項目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項目實(shí)現時(shí)（取得結算憑證，即發(fā)票）才能入賬。

如果實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì )有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項，按正常的做法應該取得時(shí)認證，超過(guò)銷(xiāo)項時(shí)予以自動(dòng)留抵。這種情況下沒(méi)有特殊處理，仍按上述操作 當因需要，即使本月取得進(jìn)項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。

正式入賬時(shí)仍按上述分錄，暫估入賬時(shí)不需要做應交稅費。 另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時(shí)做分錄改為： 借：原材料（或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等） 借：應交稅費-應交增值稅-待認證進(jìn)項稅額 貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款、預付賬款） 然后在認證當月需就認證業(yè)務(wù)做分錄： 借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進(jìn)項稅額 這種處理時(shí)，月末結轉增值稅時(shí)，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去待認證進(jìn)項稅額后的余額結轉進(jìn)未交增值稅二級科目。

8.關(guān)于進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅的分錄

1、進(jìn)項稅。

購入產(chǎn)品時(shí)計入“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，會(huì )計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款。 2、銷(xiāo)項稅。

銷(xiāo)售商品時(shí)計入“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”，會(huì )計分錄為：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）。 舉例：1、買(mǎi)進(jìn)一件衣服100（含稅），賣(mài)出去300（含稅） 會(huì )計分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 85.47 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53 貸：銀行存款 100 賣(mài)出時(shí)：借：銀行存款 300 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入256.41 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）43.59 結轉稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷(xiāo)項稅額）） 43.59 貸：應交稅費—— 應交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53未交增值稅 29.06 2、買(mǎi)進(jìn)一件衣服300（含稅），賣(mài)出去100（含稅） 會(huì )計分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 256.41 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）43.59 貸：銀行存款300 賣(mài)出時(shí)：借：銀行存款 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85.47 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）14.53 結轉稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額））14.53 未交增值稅29.06 貸：應交稅費—— 應交增值稅（進(jìn)項稅額） 43.59 擴展資料： 應交稅費的主要賬務(wù)處理： 1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。 由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。

2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。

3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。 4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 參考資料：應交稅費_百度百科。

9.請問(wèn)：銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅相抵扣,會(huì )計分錄怎么做呀

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應納增值稅—銷(xiāo)項稅額

2、購進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應納增值稅—進(jìn)項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

3、如果當月有進(jìn)項稅額轉出

借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）

貸：應納增值稅—進(jìn)項稅額轉出

二、月末結轉

1、月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即：余額在貸方（銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉出），則：

借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）

收到退庫時(shí)（抵減以后期間應交增值稅的，無(wú)需編制會(huì )計分錄）：

借：銀行存款

貸：應交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì )計處理，待以后實(shí)現銷(xiāo)項稅額大于留抵數時(shí)（也就是以后月份）再納稅。