采購出差(采購員報銷差旅費怎么做會計分錄?)
1.采購員報銷差旅費怎么做會計分錄?
采購員出差前預(yù)借備用金：
借：其他應(yīng)收款—采購員
貸：庫存現(xiàn)金
出差回來后報銷差旅費：
借：銷售費用—差旅費
貸：其他應(yīng)收款—采購員
采購員屬于業(yè)務(wù)部門的營銷人員，他們的費用一般計入“銷售費用”科目，規(guī)模比較小的企業(yè)，也可以計入”管理費用“。
購員的費用計入管理費-差旅費.銷售員的費用計入銷售費用-差旅費。
管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
擴(kuò)展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款
2.采購人員差旅費應(yīng)計入哪一個會計帳戶?
管理費。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料：
差旅費報銷原則
1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；
4、出差標(biāo)準(zhǔn)：員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費報銷管理制度（管字007）。
參考資料來源：百度百科-差旅費
參考資料來源：百度百科-管理費用
3.采購人員出差預(yù)借的差旅費 做分錄時應(yīng)該是算作什么科目
采購人員出差預(yù)借的差旅費 做分錄時應(yīng)該是算作其他應(yīng)收款科目，屬于預(yù)借出去的差旅費，等出差回來報銷差旅費時，預(yù)借出去的現(xiàn)金多退少補(bǔ)。百
借款：
借：其他應(yīng)收款--采購人員的姓名
貸：庫存現(xiàn)金
報銷，實際差旅費小于借款度時：
借：銷售費用--差旅費
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--采購人員的姓名
報銷，實際差旅費大于借款時：
借：銷售費用--差旅費
貸：其他應(yīng)收款--采購人員的姓名
貸：庫存現(xiàn)金
