發(fā)現用錯(用錯了,怎么調整?)
1.會(huì )計科目用錯了,怎么調整?
調整分錄有兩種方法，一種是紅字調整，就是先按原先分錄的內容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。
一種是蘭字調整法，就是不做紅字分錄，通過(guò)轉賬分錄把錯誤科目調整到正確科目。就用你說(shuō)的例子 一、紅字調整法 1、先做紅字分錄 借：經(jīng)營(yíng)費用（紅字） 貸：現金（紅字） 2、做正確的分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：現金（蘭字） 二、蘭字調整法 直接做分錄 借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字） 貸：經(jīng)營(yíng)費用（蘭字） 紅字調整法比較直觀(guān)，不容易出錯，蘭字調整法做的分錄少，容易錯 至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì )計把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì )計把一個(gè)月的相同費用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說(shuō)一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開(kāi)當然最好。
2.會(huì )計科目用錯問(wèn)題?謝謝9月份做了一筆會(huì )計分錄借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸
1、9月份做錯的科目，11月份發(fā)現時(shí)，可以做一筆調整分錄： （1）摘要寫(xiě)：調整9月份第xx號憑證，會(huì )計科目寫(xiě)錯。
（2）會(huì )計分錄 借：其他業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 2、如果跨年度了，可以不做帳務(wù)更正。因為，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目錯計入其他業(yè)務(wù)成本科目的金額，對本年利潤沒(méi)有影響，所以，做會(huì )計更正沒(méi)有什么意義。
年終也不做納稅調整，因為，記錯科目的成本是可以稅前扣除的。 3、一個(gè)公司獲得廣告業(yè)收入，又開(kāi)展服務(wù)業(yè)活動(dòng)取得服務(wù)業(yè)收入。
新準則下計提稅金進(jìn)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目了，如果本月即有廣告收入也有服務(wù)業(yè)收入時(shí)則計提分錄時(shí)一定要分開(kāi)來(lái)做是嗎？（一個(gè)計提廣告收入的分錄，因為涉及到文化事業(yè)建設費，而服務(wù)業(yè)收入計提的稅金分錄是不用交文化事業(yè)建設費的）遇到像這種情況時(shí)該如何處理才是最好呢？ （1）可以分開(kāi)做計提稅金憑證，這樣比較清楚。 （2）也可以合并做一張計提稅金的憑證。
只要計算稅金準確，不出現錯誤就行。
3.如何處理如果發(fā)現以前年度記帳憑證中會(huì )計科目和金額有錯誤?如果發(fā)
關(guān)于會(huì )計差錯的更正1.會(huì )計差錯更正的會(huì )計處理方法為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，企業(yè)應當建立健全內部稽核制度，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法和完整。
但是，在日常會(huì )計核算中也可能由于各種原因造成會(huì )計差錯，如抄寫(xiě)差錯、可能對事實(shí)的疏忽和誤解以及對會(huì )計政策的誤用。 企業(yè)發(fā)現會(huì )計差錯時(shí)，應當根據差錯的性質(zhì)及時(shí)糾正。
本準則中有關(guān)會(huì )計差錯更正的會(huì )計處理方法，不包括年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)現的報告年度的會(huì )計差錯及報告年度前的非重大會(huì )計差錯，關(guān)于這部分會(huì )計差錯的處理應按照《企業(yè)會(huì )計準則——資產(chǎn)負債表日后事項》的規定進(jìn)行處理。 會(huì )計差錯的更正應按以下規定處理：1.本期發(fā)現的，屬于本期的會(huì )計差錯，應調整本期相關(guān)項目。
例如，企業(yè)將本年度工程人員的工資計入了管理費用，則應將計入管理費用的工程人員工資調整計入工程成本。 2.本期發(fā)現的，屬于以前年度的會(huì )計差錯，按以下規定處理：①非重大會(huì )計差錯，是指不足以影響會(huì )計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量作出正確判斷的會(huì )計差錯。
對于本期發(fā)現的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì )計差錯，不調整會(huì )計報表相關(guān)項目的期初數，但應調整發(fā)現當期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關(guān)項目。 例如，某企業(yè)1997年發(fā)現1996年管理用設備的折舊費用少提1000元，對于這一非重大會(huì )計差錯，企業(yè)應將少提的1000元折舊費用，計入1997年的管理費用，同時(shí)，調整累計折舊的帳面余額。
②重大會(huì )計差錯，對于發(fā)生的重大會(huì )計差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發(fā)現當期的期初留存收益，會(huì )計報表其他相關(guān)項目的期初數也應一并調整；如不影響相益，應調整會(huì )計報表相關(guān)項目的期初數。 例如，某企業(yè)于1997年發(fā)現1996年應計入工程成本的利息費用200000元，計入了1996年度的損益。
發(fā)現該項差錯后，企業(yè)應調整增加工程成本200000元；增加1996年度的利潤總額200000元，增加1996年度凈利潤134000元〔200000*(1-33%)〕，調整增加未分配利潤134000元（假如不考慮提取盈余公積等因素）；調整增加應交稅金66000元。 該企業(yè)應在1997年度的資產(chǎn)負債表中，調整未分配利潤、應交稅金、在建工程等項目的年初數。
在編制比較會(huì )計報表時(shí)，對于比較會(huì )計報表期間的重大會(huì )計差錯，應調整各該期間的凈損益和其他相關(guān)項目，視同該差錯在產(chǎn)生的當期已經(jīng)更正；對于比較會(huì )計報表期間以前的重大會(huì )計差錯，應調整比較會(huì )計報表最早期間的期初留存收益，會(huì )計報表其他相關(guān)項目的數字也應一并調整。 例如，在上述例子中，該企業(yè)在提供比較會(huì )計報表時(shí)，對于比較會(huì )計報表中的利潤表，應調整利潤表上的上年數各相關(guān)項目，即財務(wù)費用項目減少200000元，利潤總額增加200000元，凈利潤增加134000元；對于資產(chǎn)負債表應調整相關(guān)項目的年初數，其他會(huì )計報表也按此規定進(jìn)行調整。
如果上述例子中1997年發(fā)現的，屬于1995年發(fā)生的會(huì )計差錯，則提供比較會(huì )計報表時(shí)，在利潤表的上年數欄中除年初未分配利潤項目外，不需要作任何調整；資產(chǎn)負債表調整相關(guān)項目的年初數。2.會(huì )計差錯在會(huì )計報表附注中的披露按照本準則的規定，會(huì )計差錯應在會(huì )計報表附注中披露如下事項：（1）重大會(huì )計差錯的內容，包括重大會(huì )計差錯的事項陳述和原因以及更正方法。
（2）重大會(huì )計差錯的更正金額，包括重大會(huì )計差錯對凈損益的影響金額以及對其他項目的影響金額。3.會(huì )計差錯更正舉例（1）本期發(fā)現的與本期相關(guān)的會(huì )計差錯更正例5:ABC公司于1998年3月份發(fā)現，當年1月份購入的一項管理用低值易耗品，價(jià)值1000元，誤記為固定資產(chǎn)，并已提折舊100元。
則ABC公司應于發(fā)現時(shí)進(jìn)行更正，會(huì )計分錄為：借：低值易耗品 1000貸：固定資產(chǎn) 1000借：累計折舊 100貸：管理費用 100假如該低值易耗品已領(lǐng)用，并按規定攤銷(xiāo)了200元借：待攤費用 1000貸：低值易耗品 1000借：管理費用 200貸：待攤費用 200例6:ABC公司于1998年5月份發(fā)現有一項固定資產(chǎn)在本年度漏提折舊，數額為2000元。 則應于發(fā)現時(shí)補提，會(huì )計分錄為：借：管理費用 2000貸：累計折舊 2000(2)本期發(fā)現的與前期相關(guān)的非重大會(huì )計差錯的更正例7:ABC公司在1998年發(fā)現1997年漏記了管理人員工資1500元。
則1998年更正此差錯的會(huì )計分錄為：借：管理費用 1500貸：應付工資 1500例8:ABC公司于1998年發(fā)現，1997年從銀行存款中支付全年機器設備保險費3000元，帳上借記了“待攤費用”3000元，貸記了“銀行存款”3000元，但在1997年未核銷(xiāo)。 則1998年發(fā)現時(shí)更正此項差錯的會(huì )計分錄為：借：制造費用 3000貸：待攤費用 3000例9:ABC公司1998年發(fā)現，1997年從承租單位收到兩年度的房屋租金收入20000元，帳上借記了“銀行存款”20000元，貸記了“預收帳款”20000元，1997年底未作任何調整分錄，則1998年發(fā)現時(shí)更正此差錯的會(huì )計分錄為（假設ABC公司房屋租賃收入作為其他業(yè)務(wù)收入處理）：借：預收帳款 10000貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000如果帳上原來(lái)借記了“銀行存款”。
4.發(fā)現以前年度會(huì )計科目記錯了,怎么辦
借：銀行存款貸：庫存現金不影響上年利潤，可直接調整會(huì )計科目。
對錯帳進(jìn)行調整，應分以下兩種情況：一是年度內發(fā)現的錯帳，可通過(guò)編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄，對錯帳予以沖銷(xiāo)，再編制正確的藍字分錄進(jìn)行調整等即可。但是，應注意其錯誤是否涉及現金和銀行存款。
如果涉及現金和銀行存款，則不宜編制紅字分錄，而應根據其錯誤差額編制調整分錄予以調帳。二是跨年度的錯帳，對上一年度錯帳且上年度稅收發(fā)生影響和不影響上一年度的稅收，但是與本年度核算和稅收有關(guān)兩種情況：1、上一年度錯賬對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用紅字沖銷(xiāo)法、補充登記法等方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。
②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用紅字沖銷(xiāo)法、補充登記法等方法，而按正常的會(huì )計核算對有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調整。這時(shí)需區別不同情況，按簡(jiǎn)便實(shí)用的原則進(jìn)行調整：a是對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整；b是對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”進(jìn)行調整。
2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關(guān)賬項。
5.當在財會(huì )中記錯帳用什么方法更該
所謂的錯賬更正是指根據記賬憑證登記賬簿之后，發(fā)現已登記的賬簿有錯而采用的一種補救措施。可見(jiàn)，錯賬的更正就是對賬簿中錯誤記錄的更正。
按《會(huì )計基礎工作規范》的規定，錯賬更正不準使用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫(xiě)，而必須采用規定的更正方法，即劃線(xiàn)更正法、紅字更正法和補充登記法。要正確地掌握更正方法，首先必須分清是在記賬前、記賬后，結賬前、結賬后的更正方法。
㈠分清記賬前和記賬后的更正方法。
1、記賬前：對于記賬前發(fā)現的任何錯誤，均可以采用重新填記賬憑證或在記賬憑證劃線(xiàn)更正的辦法。
2、記賬后：要分清結賬前和結賬后。
⑴結賬前：要分清記賬憑證是否有錯。由于結賬之前各賬簿還沒(méi)有結出發(fā)生額及余額，各損益類(lèi)賬戶(hù)還沒(méi)有結轉，財務(wù)成果還沒(méi)有分配，因此，對于記賬憑證沒(méi)有錯誤，只是登記賬簿出錯的，采用劃線(xiàn)更正便可。必須注意：劃線(xiàn)更正，是指在賬簿中錯誤的文字或數字上劃一條紅線(xiàn)，在紅線(xiàn)的上方填寫(xiě)正確的文字或數字（用藍字書(shū)寫(xiě)），并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。
①記賬憑證沒(méi)有錯誤：應采用劃線(xiàn)更正法。所謂的記賬憑證沒(méi)有錯誤，是指記賬憑證的應借應貸科目、金額沒(méi)有錯誤。不論是應借應貸科目或金額有錯誤，都是記賬憑證錯誤。
②記賬憑證有錯誤：可采用紅字更正法或補充登記法。（這里必須說(shuō)明的是，在實(shí)際工作中，對于這種情況，通常是更換錯誤的憑證，運用劃線(xiàn)更正法對賬簿記錄進(jìn)行更正）。
⑵結賬后：數字的修改不能使用劃線(xiàn)更正法。這是因為在結賬之后，已經(jīng)結出了發(fā)生額和期末余額，結出了財務(wù)成果，如果采用劃線(xiàn)更正，有錯賬簿必然要重新結算發(fā)生額和期末余額，并且有可能會(huì )造成的重新計算和結轉，所以只能采用紅字更正法或補充登記法。但是對于結賬之后，如果只是文字的錯誤，仍然可以采用劃線(xiàn)更法。
A、紅字更正法，適用于：
①在當年內發(fā)現已記入賬簿的記賬憑證的會(huì )計科目錯誤，從而引起記賬憑證錯誤；
②會(huì )計科目無(wú)誤而記入賬簿的金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤。
紅字更正方法是：記賬憑證會(huì )計科目錯誤時(shí)，用紅字填寫(xiě)一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷(xiāo)原記賬憑證，然后用藍字填寫(xiě)一張正確的記賬憑證，并據以記賬；記賬憑證會(huì )計科目無(wú)誤而所記金額大于應記金額時(shí)，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)多記的金額，并據以記賬。
B、補充登記法。
記賬后發(fā)現記賬憑證填寫(xiě)的會(huì )計科目無(wú)誤，只是所記金額小于應記金額時(shí)，采用補充登記法。
補充登記方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。
6.做賬錯誤時(shí)如何更正
以用友U8為例，其中的具體步驟如下：
1、打開(kāi)相關(guān)窗口，直接通過(guò)查詢(xún)憑證列表選擇需要更正錯誤的做賬跳轉。
2、這個(gè)時(shí)候彈出新的頁(yè)面，需要點(diǎn)擊圖示按鈕進(jìn)行修改。
3、下一步如果沒(méi)問(wèn)題，就根據實(shí)際情況確定保存。
4、這樣一來(lái)會(huì )看到對應的結果，即可達到目的了。
