國稅企業(yè)所得稅自查報告(國稅個人自查報告)
國稅企業(yè)所得稅自查報告
國營企業(yè)所得稅是對國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。是國家參與國有企業(yè)利潤分配并直接調(diào)節(jié)企業(yè)利益的一個關(guān)鍵性稅種。中華人民共和國成立后，在較長一段時間內(nèi)，國家對國有企業(yè)不征所得稅，而實行國有企業(yè)上交利潤的制度。為了理順國家與企業(yè)的分配關(guān)系，進一步擴大企業(yè)的自主權(quán)，通過在各地進行“利改稅”試點，于1983年在全國推行第一步“利改稅”，規(guī)定自1983年6月1日起對全國大部分國有企業(yè)征收所得稅，征稅時間從1983年1月1日起計算。
國稅企業(yè)所得稅自查報告范文一：
一、企業(yè)基本情況：
我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：XXXXXX主營：XXXX注冊資金：XXX人。法人代表：XXX，在冊職工工資總額XXXX。20XX年實現(xiàn)營業(yè)收入20XX年度經(jīng)營性虧損XX元。
二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)：
1、主營業(yè)務(wù)收入：我公司20XX年1月—20XX年12月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。
2、營業(yè)稅：我公司20XX年1月—20XX年12月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
3、城市維護建設(shè)稅：我公司20XX年1月—20XX年12月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
4、教育費附加：我公司20XX年1月—20XX年12月應(yīng)繳納教育費附加元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司20XX年1月—20XX年12月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
6、防洪保安資金：我公司20XX年1月—20XX年12月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
7、地方教育附加費：我公司20XX年1月—20XX年12月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。
三、地方各稅部分：
1、個人所得稅：我公司法人代表20XX年度-20XX年度工資收入元，我公司20年度-20年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。
2、土地使用稅：我公司20XX年度-20XX年度應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬元，已繳納。
3、房產(chǎn)稅：我公司20XX年度-20XX年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅8、4萬元，已繳納。
4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅XX元，已繳納;貨車輛，應(yīng)繳納車船稅XX元，已繳納。
5、印花稅：我公司20XX年度-20XX年度主營業(yè)務(wù)收入元，按0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計XX元。合計應(yīng)繳納印花稅XX元。
四、規(guī)費、基金部分：
1、我公司20XX年度-20XX年度為職工150人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、我公司20XX年度-20XX年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況：
20XX年度-20XX年度我公司開具了XX發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。
國稅企業(yè)所得稅自查報告范文二：
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)基本情況：
XXXX公司成立于20xx年7月，注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。 由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成
具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況：
XXXX公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進行：
1、 增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取
得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關(guān)的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應(yīng)確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關(guān)事項進行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
⑴ 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：
經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進行了解和核對，公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工
費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設(shè)，工程款已實際付出，相關(guān)費用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期間費用核算方面存在的問題：
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
① 、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
② 、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;
③ 、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;
④ 、會務(wù)費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;
⑤ 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調(diào)整。
⑥ 、支付的工程款80130元應(yīng)計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題： ① 、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整; ② 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。
3、對相關(guān)涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額
62792.37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：
20xx年度：
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度：
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當之處敬請指正。
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根據(jù)區(qū)局《治庸問責實施方案》的要求，嚴格對照“慵懶散軟”主要方面表現(xiàn)，通過自己查、互相評等方式方法，認真查找了自己存在的問題和不足，現(xiàn)自我剖析檢查如下：
一、查找出的問題
（一）繼續(xù)學(xué)習(xí)的程度不夠。本人雖然剛參加工作，學(xué)習(xí)盡頭尚足，但是由于大學(xué)本專業(yè)和稅收專業(yè)要求有一定差距，一下子要接受的新知識很多，往往是需要什么學(xué)習(xí)什么，今天學(xué)點這、明天學(xué)點那，結(jié)果什么都懂點，什么也不精，學(xué)到的知識不系統(tǒng)、不深不透，思維處于凌亂狀態(tài)；雖然能夠清楚地認識到學(xué)習(xí)的重要性，但是往往不能堅持學(xué)，有時間就學(xué)、擠時間去學(xué)的自覺性比較差，學(xué)一行、精一行的恒心和毅力不夠，三天打漁兩天曬網(wǎng)，工作了三個年頭了，稅收業(yè)務(wù)知識仍然不夠扎實；對政治學(xué)習(xí)抓得不緊，滿足于一般化。對馬列主義、澤東思想、鄧小理論和“三個代表”的思想及實踐科學(xué)發(fā)展觀的深鉆細研不夠，疲于應(yīng)付，學(xué)習(xí)不全面、不系統(tǒng)，缺乏對科學(xué)體系和精神實質(zhì)的把握。
（二）工作作風(fēng)有待于進一步提高。主要表現(xiàn)在一是做事拖沓，領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情雖然能按時完成，但是總是要拖延到最后時限才能辦完，沒有雷厲風(fēng)行的辦事作風(fēng)；而是性子太急，年輕肝火旺，我目前在征收大廳工作，既要認真落實稅收法律政策，做好執(zhí)法，又要搞好納稅服務(wù)，當遇到納稅人對我們的工作不理解，蠻橫不講道理的時候，性子比較急，不能保持平和的心態(tài)，做到戒驕戒躁。遇到困難和挫折的時候，有時不夠冷靜，影響自己的思想及工作情緒；三是待人接物方面做得很不夠，工作做得不夠細，不太注重細節(jié)、小節(jié)，工作中遇到繁瑣、復(fù)雜的事情，雖然有感到潛在的壓力和緊迫感，但缺乏自信心，缺乏向上攀登和刻苦鉆研、鍥而不舍、持之以恒的態(tài)度。
（三）思想觀念仍需解放。本人具有良好的服務(wù)意識，能從服務(wù)經(jīng)濟的大局出發(fā)，全心全意作好本職工作。但在工作中多數(shù)是處于奉命行事，落實任務(wù)，看問題的角度不夠高，不能做到想領(lǐng)導(dǎo)之未想，超前思考，提前預(yù)測，及時準備，工作的全局性、前瞻性、創(chuàng)新性不夠，有教條主義、本本主義傾向，敢試敢闖、求新求變的意識不夠強；工作方法不夠活，自己認準的事理，就抓住不放，甚至自以為是，不善于吸取他人意見，在處理問題上不夠靈活，方法不夠多
二、根源分析
產(chǎn)生這些問題的原因：
一是學(xué)習(xí)上不夠深入和全面；二是思想觀念上缺乏樹立科學(xué)發(fā)展觀；三是自己對自己的工作沒有進行系統(tǒng)的規(guī)劃、整理；四是工作的方式方法上沒有與時俱進。
三、整改措施、努力方向
通過對行風(fēng)評議有關(guān)文件的學(xué)習(xí)理解，分析自身存在的問題，自己提高了思想認識，明確了今后的努力方向：
（一）深入學(xué)習(xí)有關(guān)理論，以政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)為契機，實現(xiàn)工作新突破。一是解決認識問題，樹立緊迫感，增強自覺性。通過自查自糾，敲起警鐘，明確學(xué)習(xí)的重要性和不學(xué)習(xí)的危害性。二是要做出學(xué)習(xí)計劃，不僅要學(xué)習(xí)稅收業(yè)務(wù)知識，還要努力學(xué)習(xí)好黨的基本路線、方針、政策，努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作水平，改進工作方法。三是理論聯(lián)系實際，學(xué)以致用，在工作中向老同志學(xué)做人學(xué)做事。
（二）深入實際，不斷改進工作作風(fēng)，牢固樹立國稅干部良好形象。保持一顆平常心，遇到困難和挫折的時候，不患得患失，要看到光明，堅定勝利的信心；面臨工作中出現(xiàn)的問題要冷靜思考，妥善處理，不悲觀失望；面臨挑戰(zhàn)的時候，要沉著應(yīng)對，知難而進，不頭腦發(fā)熱。遇到意見分歧，要坦誠相見，及時溝通。對違反黨的宗旨和紀律的錯誤行為，要敢于批評。廣納善言，聞過則喜，經(jīng)常檢討自己的工作，踐行“知無不言、言無不盡、言者無罪、聞?wù)咦憬洹?。樹立強烈的時間觀念，效率觀念，質(zhì)量觀念，要服務(wù)大局，增強紀律觀念，自覺用黨紀國法規(guī)范自己的行為，使自己的一言一行都體現(xiàn)出國稅干部的優(yōu)良形象。
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