內(nèi)控制度風(fēng)險評估報告(內(nèi)控制度評估報告保留修訂)
內(nèi)控制度風(fēng)險評估報告
內(nèi)控制度風(fēng)險評估報告
中支公司辦公室：
根據(jù)總公司文件精神，財險部對總公司文件進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，也組織專人對總公司《****辦發(fā)[2017]3號》文件進(jìn)行了細(xì)致的落實，現(xiàn)將辦公室上報總公司匯總文件中財險部應(yīng)提供部分進(jìn)行了整理，請查閱：
一、評價目標(biāo)與原則
為了全面評價****保險公司**中心支公司財險部2017年度內(nèi)部控制運行情況，查找非農(nóng)險部門對內(nèi)控制度運行方面是否存在缺陷，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制評價辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，并遵循總公司文件要求的全面性原則、重要性原則、客觀性原則。展開自查。
二、財險部內(nèi)部控制評價范圍
本次內(nèi)控評價的機構(gòu)范圍：**中心支公司財險部及其下屬各分支機構(gòu)的非農(nóng)險業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)。
時間范圍為：2017年度公司的運行。
三、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容
根據(jù)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》以及公司內(nèi)部控制制度，圍繞非農(nóng)險業(yè)務(wù)承保工作中的
風(fēng)險評估、業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評價。
具體對以下重要控制活動進(jìn)行評價：
1、銷售控制：主要從銷售人員和機構(gòu)控制、銷售過程和品質(zhì)控制等方面進(jìn)行評價。
2、運營控制：承保控制、收費控制、業(yè)務(wù)單證控制、反洗錢控制等方面進(jìn)行評價。
（三）對非農(nóng)險部門業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)真實性控制和監(jiān)督檢查。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
財險部內(nèi)部控制評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組 長：***
副組長：***。
成 員：** ***
領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)在公司審計監(jiān)察部，相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)此項工作，各分支公司由綜合辦公室的合規(guī)管理崗負(fù)責(zé)此項工作。
五、時間安排
內(nèi)部控制評價工作分為三個階段。第一階段為內(nèi)部控制自查評價階段，由財險部進(jìn)行，匯總自查結(jié)果，出具評價報告，在2017年3月5日前完成；第二階段為匯總評價結(jié)果，依據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行檢查測試階段。第三階段為根據(jù)測試結(jié)果匯總評價出具報告階段，在2017年3月20日前完成。
五、財險部自查評價情況
根據(jù)總公司文件精神和中支公司辦公室要求，本次自查評價涵蓋以下幾個方面：
1、**中心支公司財險部在本次自查評價活動中，多次督促基層各部門，要求各分公司、營銷部、保險社嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，對所有承保風(fēng)險進(jìn)行排查，本次排查涵蓋了機動車險、商業(yè)性財險保險、大棚保險等非農(nóng)險業(yè)務(wù)全部險種，實現(xiàn)了風(fēng)險及內(nèi)控制度排查全面覆蓋。
2、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內(nèi)控制度執(zhí)行的情況進(jìn)行了督查，并對制度執(zhí)行的可靠性、合理性進(jìn)行的監(jiān)督檢查，確認(rèn)各部門內(nèi)控制度落實比較到位，不存在嚴(yán)重的執(zhí)行漏洞。
3、財險部在本次自查和評價過程中對公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)等是否合理進(jìn)行了認(rèn)真的篩查，分析，確認(rèn)在非農(nóng)險崗位上，各部門能夠各司其職，完成本職工作。
4、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行了督查，多次發(fā)通知，要求各部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，有利于促進(jìn)各項內(nèi)部控制落實到位的措施和機制。
5、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社在2017年度發(fā)生的違規(guī)行為和風(fēng)險的事件及時進(jìn)行
了處理和整改，其中承保資料不全的4筆業(yè)務(wù)，已經(jīng)要求承辦單位補齊資料，2筆承保車輛行駛證過期的業(yè)務(wù)已經(jīng)要求投保人檢車并進(jìn)行及時的資料更正。
6、**中心支公司財險部對所屬各各分公司、營銷部、保險社進(jìn)行了關(guān)于內(nèi)控制度的調(diào)查，各部門一致認(rèn)為我公司內(nèi)控制度健全合理，流程嚴(yán)謹(jǐn)，適宜業(yè)務(wù)健康發(fā)展，無其他整改意見。
**中心支公司財險部
2017.3.2
XX分公司風(fēng)險管理及內(nèi)控評價報告2017-05-09 16:13 | #2樓
一、XXXX分公司基本情況
XXXX分公司隸屬于某省XX上游水電開發(fā)有限責(zé)任公司，主要從事某市火電項目基建、運行維護(hù)及生產(chǎn)經(jīng)營，同時，負(fù)責(zé)XX公司在某省海西火電項目前期發(fā)展工作。
某市火電項目規(guī)劃建設(shè)4×660MW火電機組，項目建成后將成為世界海拔最高的超超臨界火電機組和燃煤間接空冷機組。項目規(guī)劃投入高效除塵器、煙氣脫硫、脫硝等環(huán)保設(shè)施，符合高效、節(jié)能環(huán)保的要求。工程總工期約26個月，計劃于2017年2臺機實現(xiàn)雙投，計劃年發(fā)電量70億千瓦時，工程總投資約48億。
2017年，某市火電項目主要開展工作、經(jīng)濟指標(biāo)如下： 一是進(jìn)度控制方面，施工現(xiàn)場主廠房區(qū)域基礎(chǔ)開挖、砼澆筑及回填工作正在進(jìn)行，計劃年內(nèi)完成80%零米以下工程。翻車機室基礎(chǔ)施工正在進(jìn)行，廠前區(qū)臨建宿舍、食堂和辦公樓已具備辦公條件，已于10月21日進(jìn)駐現(xiàn)場。生產(chǎn)辦公樓、夜班休息樓、化驗樓等完成了基礎(chǔ)開挖和回填工作。廠區(qū)圍墻和場內(nèi)道路正在加緊施工。
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內(nèi)控制度評估報告保留修訂
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ABC公司【董事會或全體股東】：
我們接受委托，評估了貴公司管理當(dāng)局對2017年12月31日與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性的認(rèn)定。貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性，我們的責(zé)任是對貴公司內(nèi)部控制制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。
我們的評估是按照《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》進(jìn)行的。在評估過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制制度設(shè)計的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的評估為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制制度具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制制度變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制制度評估結(jié)果推測未來內(nèi)部控制制度有效性具有一定的`風(fēng)險。
【描述內(nèi)部控制制度的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響】有效的內(nèi)部控制制度能夠為企業(yè)及時防止或發(fā)現(xiàn)會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制制度失去這一功能。
我們認(rèn)為，除上述內(nèi)部控制制度的重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響外，貴公司于2017年12月31日在所有重大方面保持了與會計報表相關(guān)的規(guī)范、全面及有效的內(nèi)部控制。
山東大地有限責(zé)任會計師
事務(wù)所
中國〃青島 中國注冊會計師： 中國注冊會計師：
2017年XX月XX日
內(nèi)部控制評價制度2017-05-09 16:12 | #2樓
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和加強對公司內(nèi)部控制的評價，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機制，保證公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2017]7 號)、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(財會[2017]11 號)及公司《內(nèi)部控制制度》等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部控制評價，是指對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。
第三條 內(nèi)部控制評價的范圍為公司全部經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)流程。公司應(yīng)至少每年開展一次內(nèi)部控制評價。
第四條 公司實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，覆蓋所有的部門和崗位。
（二）重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度，確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要流程環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域。
（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。
（四）統(tǒng)一性原則。評價應(yīng)保持目標(biāo)、范圍和準(zhǔn)則的一致，以確保評價過程的準(zhǔn)確，以及評價結(jié)果的客觀、可比。
（五）獨立性原則。評價應(yīng)由公司審計部獨立進(jìn)行。
（六）及時性原則。應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行評價。當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行評價。
第二章 職責(zé)分工
第五條 公司董事會是內(nèi)部控制評價工作的最高決策機構(gòu)和最終責(zé)任者，負(fù)責(zé)審批內(nèi)部控制評價報告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進(jìn)等。
第六條 公司董事會授權(quán)審計委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作，其主要職責(zé)包括：
（1）審議內(nèi)部控制評價報告；
（2） 審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見；
（3） 領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部控制評價工作；
（4） 協(xié)調(diào)公司管理層推進(jìn)內(nèi)部控制評價工作和缺陷整改工作。
第七條 公司管理層負(fù)責(zé)為內(nèi)部控制評價提供必要的行政資源，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項，聽取內(nèi)部控制評價的工作安排、工作進(jìn)展和評價報告，及時掌握公司日常內(nèi)部控制風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果，組織實施缺陷整改工作。
第八條 公司審計部在審計委員會指導(dǎo)下負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施。
第九條 公司各職能部門是內(nèi)部控制評價的基本主體單位，負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制自我評價工作。
第三章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容
第十條 內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價兩部分，其中過程評價包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評價通過量化的經(jīng)營管理指標(biāo)對控制結(jié)果進(jìn)行評價。
第十一條 內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境評價的內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。
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