2018新會(huì )計準則表明細表(2018年新修訂會(huì )計準則準則變化)

1.2018年新修訂會(huì )計準則準則變化

去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù)：阿喵一一（2）新增“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。

該項目應根據在損益類(lèi)科目新設置的“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。（3）“營(yíng)業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補助、盤(pán)盈利得、捐贈利得等。

該項目應根據“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“營(yíng)業(yè)外支出”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)利潤以外的支出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤(pán)虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報廢損失等。

該項目應根據“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（5）新增“（一）持續經(jīng)營(yíng)凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤”行項目，分別反映凈利潤中與持續經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。

該兩個(gè)項目應按照《企業(yè)會(huì )計準則第42號——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》的相關(guān)規定分別列報。三、會(huì )計科目新變化固定資產(chǎn)處置報廢會(huì )計處理！1、固定資產(chǎn)因自然災害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢利得和損失不得相互抵銷(xiāo)，應分別計入“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目；2、處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失，計入“資產(chǎn)處置收益”科目。

2.會(huì )計科目明細表?

2008年新會(huì )計科目： 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(cháng)期應收款 52 1541 未實(shí)現融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(cháng)期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 長(cháng)期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 103 2702 保險責任準備金 保險專(zhuān)用 104 2711 保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 105 2721 獨立賬戶(hù)負債 保險專(zhuān)用 106 2801 長(cháng)期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專(zhuān)項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用 127 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專(zhuān)用 133 6032 分保費收入 保險專(zhuān)用 134 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專(zhuān)用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專(zhuān)用 140 6202 攤回賠付支出 保險專(zhuān)用 141 6203 攤回分保費用 保險專(zhuān)用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專(zhuān)用 150 6511 賠付支出 保險專(zhuān)用 151 6521 保戶(hù)紅利支出 保險專(zhuān)用 152 6531 退保金 保險專(zhuān)用 153 6541 分出保費 保險專(zhuān)用 154 6542 分保費用 保險專(zhuān)用 155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調整。

3.新會(huì )計準則會(huì )計科目表是什么?

一、資產(chǎn)類(lèi) 11001 庫存現金 cash on hand 21002 銀行存款 bank deposit 51015 其他貨幣資金 other monetary capital 91101 交易性金融資產(chǎn) transaction monetary assets 111121應收票據 notes receivable 121122應收賬款 account receivable 131123預付賬款 account prepaid 141131應收股利 dividend receivable 151132應收利息 accrued interest receivable 211231其他應收款 accounts receivable-others 221241壞賬準備 had debts reserve 281401材料采購 procurement of materials 291402在途物資 materials in transit 301403原材料 raw materials 321406庫存商品 commodity stocks 331407發(fā)出商品 goods in transit 361412包裝物及低值易耗品 wrappage and low value and easily wornoutarticles 421461存貨跌價(jià)準備 reserve against stock price declining 451521持有至到期投資 hold investment due 461522持有至到期投資減值準備 hold investment due reduction reserve 471523可供出售金融資產(chǎn) financial assets available for sale 481524長(cháng)期股權投資 long-term stock ownership investment 491525長(cháng)期股權投資減值準備 long-term stock ownership investment reduction reserve 501526投資性房地產(chǎn) investment realeastate 511531長(cháng)期應收款 long-term account receivable 521541未實(shí)現融資收益 unrealized financing income 541601固定資產(chǎn) permanent assets 551602累計折舊 accumulated depreciation 561603固定資產(chǎn)減值準備permanent assets reduction reserve 571604在建工程 construction in process 581605工程物資 engineer material 591606固定資產(chǎn)清理 disposal of fixed assets 601611融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 financial leasing assets exclusively for leasing 611612未擔保余值 租賃專(zhuān)用 unguaranteed residual value exclusively for leasing 621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 productive living assets exclusively for agriculture 631622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用productive living assets accumulated depreciation exclusively for agriculture 641623公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 non-profit living assets exclusively for agriculture 651631油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 oil and gas assets exclusively for oil and gas exploitation 661632累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 accumulated depletion exclusively for oil and gas exploitation 671701無(wú)形資產(chǎn) intangible assets 681702累計攤銷(xiāo) accumulated amortization 691703無(wú)形資產(chǎn)減值準備 intangible assets reduction reserve 701711商譽(yù) business reputation 711801長(cháng)期待攤費用 long-term deferred expenses 721811遞延所得稅資產(chǎn) deferred income tax assets 731901待處理財產(chǎn)損溢 waiting assets profit and loss 二、負債類(lèi) debt group 742001短期借款 short-term loan 812101交易性金融負債 transaction financial liabilities 832201應付票據 notes payable 842202應付賬款 account payable 852205預收賬款 item received inadvance 862211應付職工薪酬 employee pay payable 872221應交稅費 tax payable 882231應付股利 dividend payable 892232應付利息 interest payable 902241其他應付款 other account payable 982411預計負債 estimated liabilities 992501遞延收益 deferred income 1002601長(cháng)期借款 money borrowed for long term 1012602長(cháng)期債券 long-term bond 1062801長(cháng)期應付款 long-term account payable 1072802未確認融資費用 unacknowledged financial charges 1082811專(zhuān)項應付款 special accounts payable 1092901遞延所得稅負債 deferred income tax liabilities 三、共同類(lèi) 1123101衍生工具 derivative tool 1133201套期工具 arbitrage tool 1143202被套期項目 arbitrage project 四、所有者權益類(lèi) 1154001實(shí)收資本 paid-up capital 1164002資本公積 contributed surplus 1174101盈余公積 earned surplus 1194103本年利潤 profit for the current year 1204104利潤分配 allocation of profits 1214201庫存股 treasury stock 五、成本類(lèi) 1225001生產(chǎn)成本 production cost 1235101制造費用 cost of production 1245201勞務(wù)成本 service cost 1255301研發(fā)支出 research and development expenditures 1265401工程施工 建造承包商專(zhuān)用 engineering construction exclusively forconstruction contractor 1275402工程結算 建造承包商專(zhuān)用 engineering settlement exclusively for construction contractor 1285403機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 mechanical operation exclusively for construction contractor 六、損益類(lèi) 1296001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 main business income 1306011利息收入 金融共用 interest income financial sharing 1356051其他業(yè)務(wù)收入 other business income 1366061匯兌損益 金融專(zhuān)用 exchange gain or loss exclusively for finance 1376101公允價(jià)值變動(dòng)損益 sound value flexible loss and profit 1386111投資收益 income on investment 1426301營(yíng)業(yè)外收入 nonrevenue receipt 1436401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 main business cost 1446402其他業(yè)務(wù)支出 other business expense 1456405營(yíng)業(yè)稅金及附加 business tariff and annex 。

4.會(huì )計科目明細表是什么

如：1、資產(chǎn)減值損失是損益類(lèi)、收入類(lèi)；2、庫存現金科目是資產(chǎn)類(lèi)、預收賬款科目是負債類(lèi)。

一、資產(chǎn)類(lèi)01、★庫存現金：企業(yè)的現金，可能是人民幣或外幣，在出納手中保管。非個(gè)人的錢(qián)，而是企業(yè)的錢(qián)。

02、★銀行存款：企業(yè)將貨幣（人民幣、外幣）存入銀行。 （1）企業(yè)一般應將存款存入企業(yè)注冊地（辦公地）附近銀行（方便）（2）企業(yè)能夠動(dòng)用該存款。

03、★其他貨幣資金：企業(yè)存入的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、外埠存款、證券專(zhuān)戶(hù)存款。04、★交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)投資股票、債券等金融資產(chǎn)，準備隨時(shí)出售。

05、★應收票據：企業(yè)收到商業(yè)匯票（銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）。06、★應收賬款：企業(yè)銷(xiāo)售商品應收貨款、稅款（增值稅）、銷(xiāo)售代墊雜費等。

（與交易有關(guān)項款）。07、★預付賬款：計劃采購貨物而預付的定金。

08、★應收股利：企業(yè)因購買(mǎi)股票，應收未收的股利。 09、★應收利息：企業(yè)因購買(mǎi)債券，應收未收的利息。

10、★其他應收款：企業(yè)與交易無(wú)關(guān)的應收未收款項。如：?jiǎn)T工借支、押金、員工代墊、賠款、罰款、失去預付性質(zhì)的款項。

11、★壞賬準備：應收未收款項，在將業(yè)不可能100%能收回。作一種打算，叫準備，可能有部分或少部收不回來(lái)的錢(qián)。

如查確定有一部分收不回來(lái)，就不準備了，是壞賬損失。12、★材料采購：計劃成本法專(zhuān)用科目。

13、★在途物資：企業(yè)購進(jìn)材料，準備用于生產(chǎn)，而且將來(lái)構成商品的一部分。未驗收入厙的。

14、★原材料：企業(yè)購進(jìn)材料，準備用于生產(chǎn)，而且將來(lái)構成商品的一部分。 并驗收入厙的。

15、★材料成本差異：計劃成本法專(zhuān)用科目，借方反映超支差，貸方反映節約差。16、★庫存商品：企業(yè)購進(jìn)或生產(chǎn)完工，并驗收合格入庫的商品。

17、★發(fā)出商品：企業(yè)庫存商品發(fā)出，準備銷(xiāo)售，但不滿(mǎn)足收入確認條件時(shí)，商品再不叫庫存商品，而叫發(fā)出商品。 18、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)19、★委托加工物資企業(yè)將原材料發(fā)受托方加工，但原材料已發(fā)出，再不叫原材料，而叫委托加工物資。

加工要付加工費，也是委托加工物資的成本。20、★周轉材料：反映企業(yè)經(jīng)常周轉、低值、易耗物品。

如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使肜的包裝容器等。 周轉材料是介于固定資產(chǎn)與原材料之間物體。

在使用過(guò)程中，沒(méi)有改變外形，但又沒(méi)有固定資產(chǎn)一樣常久使用，也沒(méi)有如固定資產(chǎn)這么貴。但是原材料在生產(chǎn)過(guò)程中也是會(huì )改變外形。

21、★存貨跌價(jià)準備：企業(yè)購進(jìn)的原材料、庫存商品等，現在的市價(jià)比我購進(jìn)的成本低，如果出售，則會(huì )發(fā)生虧損，但企業(yè)也沒(méi)有出售。 在賬務(wù)中如果反映成本價(jià)，說(shuō)明企業(yè)高估資產(chǎn)。

因為市價(jià)沒(méi)有成本高。所以只能準備虧損，計提準備。

22、★長(cháng)期股權投資：企業(yè)投資購入股票，準備在一年后再出售，此投資叫長(cháng)期股權投資。23、★長(cháng)期股權投資減值準備：股票市價(jià)低于投資成本，由于沒(méi)有出售，又不能叫虧損，只能計提準備，在將來(lái)出售時(shí)再虧損。

24、★長(cháng)期應收款：銷(xiāo)售貨款，合同約定在一年以上應收未收款項。25、★固定資產(chǎn)：企業(yè)的設備、機械、廠(chǎng)房，運輸工具等使用期限在一年以上的。

設備分類(lèi)：需要安裝的設備（在購進(jìn)時(shí)叫在建工程）和不需要安裝的設備（在購進(jìn)時(shí)叫固定資產(chǎn)）。26、★累計折舊：折舊是指資產(chǎn)價(jià)值的下降，指在固定資產(chǎn)使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進(jìn)行系統分攤。

27、★固定資產(chǎn)減值準備28、★在建工程：企業(yè)在建設的工程、在安裝的設備（主件部分）。29、★工程物資：材料用于工程建設方面。

不叫原材料，而且叫工程物資。30、★固定資產(chǎn)清理：固定資產(chǎn)減少分兩種：1、盤(pán)虧減少；2、是處置、投資、毀損、（除盤(pán)虧之外）第二種減少時(shí)，用固定資產(chǎn)清理科目。

31、★無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)持有的專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等各種資產(chǎn)叫無(wú)形資產(chǎn)。注意：（1）商譽(yù)是資產(chǎn)，但不是無(wú)形資產(chǎn)；（2）土地使用權不是土地所有權。

無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。可辨認非貨幣性資產(chǎn)是指該資產(chǎn)可以出售且收回的金額是確定。

但商譽(yù)是不能出售的。32、★累計攤銷(xiāo)如折舊一樣，磨損，專(zhuān)用于無(wú)形資產(chǎn)使用。

33、★無(wú)形資產(chǎn)減值準備34、★長(cháng)期待攤費用：已支付款項，但未發(fā)生的費用，攤銷(xiāo)期在一年以上。支付與發(fā)生區別：如：乘車(chē)，上車(chē)付2元錢(qián)。

支付與費用發(fā)生是同時(shí)進(jìn)行；先充100元IC卡，支付100元，但并沒(méi)有乘車(chē)，錢(qián)先支付，費用后發(fā)生；也有先發(fā)生，后支付，如家里坐機電話(huà)費，本月先打電話(huà)，下月再來(lái)付費。 費用先支付，后發(fā)生。

準備攤銷(xiāo)的時(shí)間在一年以上。如12年3月20日，先存10000元電話(huà)費，準備用幾年，存的10000元先叫長(cháng)期待攤費用。

等到了3月31號，月末，查看電話(huà)費，實(shí)際打了50元，此時(shí)50元才叫管理費用。35、★待處理財產(chǎn)損溢：盤(pán)虧盤(pán)盈資產(chǎn)，會(huì )計可調整賬務(wù)，等待批準的資產(chǎn)叫待處理財產(chǎn)損溢。

二、負債類(lèi)01、★短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構借入資金，合同或雙方約定在一年內償還的債務(wù)。02、★應付票據：企業(yè)開(kāi)具商業(yè)匯票給債權人。

03、★應付賬款：企業(yè)差供應商貨款（與交易有關(guān)的款。

5.新會(huì )計準則常用會(huì )計科目表經(jīng)典注釋是什

以下是新會(huì )計準則常用會(huì )計科目表經(jīng)典注釋?zhuān)?期初：（期初）資產(chǎn)=（期初）負債+（期初）所有者權益 期內：資產(chǎn)（變動(dòng)）+費用（發(fā)生）=負債（變動(dòng)）+所有者權益（變動(dòng)）+收入（取得） 期末：（期末）資產(chǎn)=（期末）負債+（期末）所有者權益 資產(chǎn)類(lèi) 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金。

企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。

1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構的各種款項。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。

1122 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應該收取的款項。因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(cháng)期應收款”科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預收的賬款。 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。

預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預付的工程價(jià)款，也在本科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。 1131 應收股利 企業(yè)應該收取的現金股利或者其他單位分配的利潤。

期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現金股利或者利潤。 1132 應收利息 企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應該收取的利息。

企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。 期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。

1221 其他應收款 企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長(cháng)期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備。 期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷(xiāo)的壞賬準備。

1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)因不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續費方式受托代銷(xiāo)的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷(xiāo)商品”科目。

期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購成本。

采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。

購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。

1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本。

1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實(shí)際成本。收到來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應當設置備查簿進(jìn)行登記。

期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實(shí)際成本。 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計劃成本與實(shí)際成本的差額。

企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉材料”等科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際成本大于計劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際成本小于計劃成本的差異。

1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計劃成本（或者售價(jià)），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來(lái)料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過(guò)本科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計劃成本（或者售價(jià)）。 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計劃成本（或者售價(jià)）。

采用支付手續費方式委托其他單位代銷(xiāo)的商品，也可以單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”科目。 期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)。

6.新會(huì )計準則科目表

序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、共同類(lèi)（續）1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類(lèi)5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 114 4103 本年利潤10 1121 應收票據 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配11 1122 應收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股12 1123 預付賬款 66 1801 長(cháng)期待攤費用 五、成本類(lèi)13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 118 5101 制造費用15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本16 1211 應收分保賬款 二、負債類(lèi) 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè)20 1301 貼現資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六、損益類(lèi)21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續費及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續費及傭金支出39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 142 6501 提取未到期責任準備金40 1471 存貨跌價(jià)準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長(cháng)期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金44 1511 長(cháng)期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 98 2611 保戶(hù)儲金 148 6542 分保費用46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 149 6601 銷(xiāo)售費用47 1531 長(cháng)期應收款 100 2701 長(cháng)期應付款 150 6602 管理費用48 1532 未實(shí)現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務(wù)費用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專(zhuān)項應付款 152 6604 勘探費用50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、共同類(lèi) 155 6801 所得稅費用53 1604 在建工程 105 3001 清算資金往來(lái) 156 6901 以前年度損益調整54 1605 工程物資 106 3002 貨幣兌換。

7.新會(huì )計準則會(huì )計科目表

新會(huì )計準則會(huì )計科目表 舊企業(yè)會(huì )計制度會(huì )計科目表對比 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍說(shuō)明順序號 編號 名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現金 1 1001 現金 不變 2 1002 銀行存款 2 1002 銀行存款 不變 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 新增 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1015 其他貨幣資金 3 1009 其他貨幣資金 不變 4 1101 短期投資 分拆 5 1102 短期投資跌價(jià)準備 更名 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 新增 7 1031 存出保證金 金融共用 新增 8 1051 拆出資金 金融共用 新增 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 新增 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 新增 11 1121 應收票據 6 1111 應收票據 不變 12 1122 應收賬款 9 1131 應收賬款 不變 13 1123 預付賬款 12 1151 預付賬款 不變 14 1131 應收股利 7 1121 應收股利 不變 15 1132 應收利息 8 1122 應收利息 不變 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 新增 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 新增 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 新增 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用新增 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 新增 21 1231 其他應收款 10 1133 其他應收款 不變 22 1241 壞賬準備 11 1141 壞賬準備 不變 13 1161 應收補貼款 取消 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 新增 24 1301 貸款 銀行和保險共用 新增 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 新增 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 新增 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 新增 28 1401 材料采購 14 1201 物資采購 更名 29 1402 在途物資 新增 30 1403 原材料 15 1211 原材料 不變 31 1404 材料成本差異 18 1232 材料成本差異 不變 32 1406 庫存商品 20 1243 庫存商品 不變 33 1407 發(fā)出商品 新增 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 21 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 不變 35 1411 委托加工物資 22 1251 委托加工物資 不變 36 1412 包裝物及低值易耗品 16 1221 包裝物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代銷(xiāo)商品 取消 24 1271 受托代銷(xiāo)商品 取消 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 新增 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 新增 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 新增 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 新增 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 新增 42 1461 存貨跌價(jià)準備 25 1281 存貨跌價(jià)準備 不變 26 1291 分期收款發(fā)出商品 取消 43 1501 待攤費用 27 1301 待攤費用 不變 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 新增 45 1521 持有至到期投資 新增 46 1522 持有至到期投資減值準備 新增 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 新增 48 1524 長(cháng)期股權投資 28 1401 長(cháng)期股權投資 不變 29 1402 長(cháng)期債權投資 更名 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 30 1421 長(cháng)期投資減值準備 不變 31 1431 委托貸款 取消 50 1526 投資性房地產(chǎn) 新增 51 1531 長(cháng)期應收款 新增 52 1541 未實(shí)現融資收益 新增 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 新增 54 1601 固定資產(chǎn) 32 1501 固定資產(chǎn) 不變 55 1602 累計折舊 33 1502 累計折舊 不變 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 34 1505 固定資產(chǎn)減值準備不變 57 1604 在建工程 36 1603 在建工程 不變 58 1605 工程物資 35 1601 工程物資 不變 37 1605 在建工程減值準備 降級 59 1606 固定資產(chǎn)清理 38 1701 固定資產(chǎn)清理 不變 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 新增 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 新增 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 新增 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 新增 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 新增 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 39 1801 無(wú)形資產(chǎn) 不變 68 1702 累計攤銷(xiāo) 新增 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 40 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準備不變 70 1711 商譽(yù) 新增 41 1815 未確認融資費用 變更類(lèi)別 71 1801 長(cháng)期待攤費用 42 1901 長(cháng)期待攤費用 不變 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 新增 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 43 1911 待處理財產(chǎn)損溢不變 二、負債類(lèi) 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 44 2101 短期借款 不變 75 2002 存入保證金 金融共用 新增 76 2003 拆入資金 金融共用 新增 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 新增 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 新增 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 新增 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 新增 81 2101 交易性金融負債 新增 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 新增 83 2201 應付票據 45 2111 應付票據 不變 84 2202 應付賬款 46 2121 應付賬款 不變 85 2205 預收賬款 47 2131 預收賬款 不變 48 2141 代銷(xiāo)商品款 取消 86 2211 應付職工薪酬 49 2151 應付工資 合并 50 2153 應付福利費 合并 87 2221 應交稅費 52 2171 應交稅金 合并 53 2176 其他應交款 合并 88 2231 應付股利 51 2161 應付股利 不變 89 2232 應付利息 新增 90 2241 其他應付款 54 2181 其他應付款 不變 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 新增 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 新增 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 新增 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 新增 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 新增 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 新增 97 2401 預提費用 55 2191 預提費用 不變 56 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值 取消 98 2411 預計負債 57 2211 預計負債 不變 99 2501 遞延收益 。