沖減差旅費的(如何沖減費用)
1.如何沖減費用
在用手工辦法進行會計核算中，當(dāng)發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費用支出相反的會計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現(xiàn)金50元，我們在做現(xiàn)金收入的同時，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下： 借：現(xiàn)金50 貸：管理費用——差旅費50 這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費用沖減了，這筆會計分錄正確無誤。
但是實行會計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動取數(shù)帶來困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動生成的數(shù)字要比實際支出數(shù)大。 要解決報表取數(shù)問題，對這類業(yè)務(wù)的會計分錄有兩種做法（如上例）： 一種方法是：用紅字沖銷費用支出數(shù)，同時用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現(xiàn)金50 這種會計處理辦法雖然滿足了報表的自動生成取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實際工作中，有一小部分單位就是采用這種會計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數(shù)，用藍(lán)字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現(xiàn)金50 這樣做的理由是：沖減費用支出數(shù)在借方用紅字反映，既符合會計原理上對“管理費用”科目的定義解釋（借方反映費用的支出數(shù)，貸方反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)），又可以滿足報表自動生成取數(shù)的要求，收到現(xiàn)金做借方增加，既符合會計原理對“現(xiàn)金”的解釋，也符合人們的習(xí)慣。 但是它違背了借貸記帳規(guī)則。
在實際工作中，大部分單位采用這種會計處理方法。 兩種方法相比，后一種方法優(yōu)于前一種方法，特別是在登記帳簿時，顯得較為合理和比較容易理解。
筆者傾向于選擇使用后一種方法。 收入類帳務(wù)的類似沖減分錄，可以參照以上辦法處理。
2.差旅費的會計分錄及其稅務(wù)如何處理?
一、差旅費的 報銷制度 （借支制度）： 每個企業(yè)都應(yīng)該有差旅費的管理制度，對差旅費進行監(jiān)控。
而會計人，就是根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定進行會計分錄處理。如果你們的企業(yè)沒有差旅費相關(guān)的制度，盡快提請企業(yè)的負(fù)責(zé)人設(shè)立差旅費報銷制度。
如果沒有的話，我們進行會計分錄處理，就會碰壁。 二、差旅費的會計分錄： 1。
如果出差員工沒有向企業(yè)借支，則根據(jù)原始憑證做如下會計分錄： 借：管理費用——差旅費 貸：現(xiàn)金或銀行存款 2。根據(jù)企業(yè)規(guī)定，員工向企業(yè)借錢用于出差，則會計分錄如下： （1）發(fā)生借支時，會計分錄如下： 借：其他應(yīng)收款——員工 1000 貸：現(xiàn)金 1000 (2)出差員工回來報銷，如果1000元剛好用完，則會計分錄： 借：管理費用——差旅費 1000 貸：其他應(yīng)收款——員工 1000 (3)如果出差員工實際用了800元，則應(yīng)該把多余的200元現(xiàn)金交回財務(wù)部，分錄如下： 借：現(xiàn)金 200 管理費用——差旅費 800 貸：其他應(yīng)收款——員工 1000 (4)如果出差員工實際用了1300元，則差旅費的會計分錄如下： 借： 管理費用——差旅費 1300 貸：其他應(yīng)收款——員工 1000 現(xiàn)金 300 三、差旅費的稅務(wù)處理： 關(guān)于差旅費的稅務(wù)規(guī)定，各地的規(guī)定都有差異，建議各位會計人咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局。
現(xiàn)在摘錄廈門地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費的相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，以供各位參考： 差旅費應(yīng)憑真實、有效、合法的憑證列支。 職工的差旅費包括行、住，其余按規(guī)定補貼。
差旅費補貼已包含伙食費等，如另有餐費在業(yè)務(wù)招待費列支。 納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。 《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費津貼有關(guān)個人所得稅問題的的通知》（廈地稅函【2002】76號）規(guī)定如下： 1、按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）規(guī)定，差旅費津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，不予計征個人所得稅。
2、上述差旅費津貼是指按照或參照《關(guān)于調(diào)整廈門市機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)的通知》（廈財文[2008]7號）、《財政部外交部關(guān)于印發(fā)〈臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法〉的通知》（財行[2001]73號）規(guī)定的限額發(fā)放的伙食費、公雜費（含市內(nèi)交通費、通訊費等）。 也就是個人出差的伙食費、公雜費采取包干方式。
3、采取以有效憑證實報實銷方式報銷伙食費及公雜費的，其另外取得的差旅費津貼，以及超過上述三份文件規(guī)定限額發(fā)放的部分必須并入工資薪金收入計征個人所得稅 以上就是本文全部內(nèi)容，認(rèn)真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.報銷差旅費怎么做會計分錄
差旅費會計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
報銷差旅費會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2、借出時
借：其他應(yīng)收款——某人
貸：庫存現(xiàn)金
3、報銷時
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應(yīng)收款——某人
②有剩余現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用 ——差旅費
貸：其他應(yīng)收款 ——某人
4、補款時
借：管理費用 ——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款 ——某人
4.差旅費記入會計什么科目
差旅費要記入管理費用科目。
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用-差旅費
貸：現(xiàn)金
2、借出時
借：其他應(yīng)收款--**人
貸：現(xiàn)金
3、報銷時
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應(yīng)收款-**人
有剩余現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
管理費用 -差旅費
貸：其他應(yīng)收款 -**人
4、補款時
借：管理費用 -差旅費
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款 -**人
擴展資料：
報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
借支規(guī)定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會計 根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請進行審核；
2、借支額度按個人借支額批準(zhǔn)出差時間*住宿限額生活補助標(biāo)準(zhǔn)*50%+交通工具費用核定，并結(jié)合出差實際情況國內(nèi)長途出差最高不超過4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷沖賬，在5個工作日內(nèi)未歸還的，由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人通知薪資管理部從其當(dāng)月薪資中扣還。
參考資料來源：百度百科-差旅費
5.沖減費用的會計分錄
當(dāng)發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費用支出相反的會計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現(xiàn)金50元，我們在做現(xiàn)金收入的同時，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下：
借：現(xiàn)金 50
貸：管理費用——差旅費 50
這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費用沖減了，這筆會計分錄正確無誤。但是實行會計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動取數(shù)帶來困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動生成的數(shù)字要比實際支出數(shù)大。
要解決報表取數(shù)問題，對這類業(yè)務(wù)的會計分錄有兩種做法（如上例）：
一種方法是：用紅字沖銷費用支出數(shù)，同時用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即：
借：管理費用——差旅費 50
貸：現(xiàn)金 50
這種會計處理辦法雖然滿足了報表的自動生成取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實際工作中，有一小部分單位就是采用這種會計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數(shù)，用藍(lán)字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即：
借：管理費用——差旅費 50
貸：現(xiàn)金 50
這樣做的理由是：沖減費用支出數(shù)在借方用紅字反映，既符合會計原理上對“管理費用”科目的定義解釋（借方反映費用的支出數(shù)，貸方反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)），又可以滿足報表自動生成取數(shù)的要求，收到現(xiàn)金做借方增加，既符合會計原理對“現(xiàn)金”的解釋，也符合人們的習(xí)慣。但是它違背了借貸記帳規(guī)則。在實際工作中，大部分單位采用這種會計處理方法。
兩種方法相比，后一種方法優(yōu)于前一種方法，特別是在登記帳簿時，顯得較為合理和比較容易理解。筆者傾向于選擇使用后一種方法。
收入類帳務(wù)的類似沖減分錄，可以參照以上辦法處理。
滿意請采納。
