沖減差旅費的(如何沖減費用)
1.如何沖減費用
在用手工辦法進(jìn)行會(huì )計核算中，當發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規則，作與費用支出相反的會(huì )計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現金50元，我們在做現金收入的同時(shí)，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下： 借：現金50 貸：管理費用——差旅費50 這樣現金增加了，原來(lái)多列的費用沖減了，這筆會(huì )計分錄正確無(wú)誤。
但是實(shí)行會(huì )計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動(dòng)取數帶來(lái)困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數的，而費用沖減分錄是從貸方轉出應沖減的數據，并沒(méi)有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動(dòng)生成的數字要比實(shí)際支出數大。 要解決報表取數問(wèn)題，對這類(lèi)業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄有兩種做法（如上例）： 一種方法是：用紅字沖銷(xiāo)費用支出數，同時(shí)用紅字沖銷(xiāo)現金支出數，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現金50 這種會(huì )計處理辦法雖然滿(mǎn)足了報表的自動(dòng)生成取數，但對現金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì )計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數，用藍字借記現金的增加數，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現金50 這樣做的理由是：沖減費用支出數在借方用紅字反映，既符合會(huì )計原理上對“管理費用”科目的定義解釋?zhuān)ń璺椒从迟M用的支出數，貸方反映費用的結轉數），又可以滿(mǎn)足報表自動(dòng)生成取數的要求，收到現金做借方增加，既符合會(huì )計原理對“現金”的解釋?zhuān)卜先藗兊牧晳T。 但是它違背了借貸記帳規則。
在實(shí)際工作中，大部分單位采用這種會(huì )計處理方法。 兩種方法相比，后一種方法優(yōu)于前一種方法，特別是在登記帳簿時(shí)，顯得較為合理和比較容易理解。
筆者傾向于選擇使用后一種方法。 收入類(lèi)帳務(wù)的類(lèi)似沖減分錄，可以參照以上辦法處理。
2.差旅費的會(huì )計分錄及其稅務(wù)如何處理?
一、差旅費的 報銷(xiāo)制度 （借支制度）： 每個(gè)企業(yè)都應該有差旅費的管理制度，對差旅費進(jìn)行監控。
而會(huì )計人，就是根據公司的相關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計分錄處理。如果你們的企業(yè)沒(méi)有差旅費相關(guān)的制度，盡快提請企業(yè)的負責人設立差旅費報銷(xiāo)制度。
如果沒(méi)有的話(huà)，我們進(jìn)行會(huì )計分錄處理，就會(huì )碰壁。 二、差旅費的會(huì )計分錄： 1。
如果出差員工沒(méi)有向企業(yè)借支，則根據原始憑證做如下會(huì )計分錄： 借：管理費用——差旅費 貸：現金或銀行存款 2。根據企業(yè)規定，員工向企業(yè)借錢(qián)用于出差，則會(huì )計分錄如下： （1）發(fā)生借支時(shí)，會(huì )計分錄如下： 借：其他應收款——員工 1000 貸：現金 1000 (2)出差員工回來(lái)報銷(xiāo)，如果1000元剛好用完，則會(huì )計分錄： 借：管理費用——差旅費 1000 貸：其他應收款——員工 1000 (3)如果出差員工實(shí)際用了800元，則應該把多余的200元現金交回財務(wù)部，分錄如下： 借：現金 200 管理費用——差旅費 800 貸：其他應收款——員工 1000 (4)如果出差員工實(shí)際用了1300元，則差旅費的會(huì )計分錄如下： 借： 管理費用——差旅費 1300 貸：其他應收款——員工 1000 現金 300 三、差旅費的稅務(wù)處理： 關(guān)于差旅費的稅務(wù)規定，各地的規定都有差異，建議各位會(huì )計人咨詢(xún)當地的稅務(wù)局。
現在摘錄廈門(mén)地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費的相關(guān)稅務(wù)規定，以供各位參考： 差旅費應憑真實(shí)、有效、合法的憑證列支。 職工的差旅費包括行、住，其余按規定補貼。
差旅費補貼已包含伙食費等，如另有餐費在業(yè)務(wù)招待費列支。 納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。 《廈門(mén)市地方稅務(wù)局關(guān)于差旅費津貼有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的的通知》（廈地稅函【2002】76號）規定如下： 1、按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定〉的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）規定，差旅費津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，不予計征個(gè)人所得稅。
2、上述差旅費津貼是指按照或參照《關(guān)于調整廈門(mén)市機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支標準的通知》（廈財文[2008]7號）、《財政部外交部關(guān)于印發(fā)〈臨時(shí)出國人員費用開(kāi)支標準和管理辦法〉的通知》（財行[2001]73號）規定的限額發(fā)放的伙食費、公雜費（含市內交通費、通訊費等）。 也就是個(gè)人出差的伙食費、公雜費采取包干方式。
3、采取以有效憑證實(shí)報實(shí)銷(xiāo)方式報銷(xiāo)伙食費及公雜費的，其另外取得的差旅費津貼，以及超過(guò)上述三份文件規定限額發(fā)放的部分必須并入工資薪金收入計征個(gè)人所得稅 以上就是本文全部?jì)热荩J真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.報銷(xiāo)差旅費怎么做會(huì )計分錄
差旅費會(huì )計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
報銷(xiāo)差旅費會(huì )計分錄
1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)
借：管理費用——差旅費
貸：庫存現金
2、借出時(shí)
借：其他應收款——某人
貸：庫存現金
3、報銷(xiāo)時(shí)
①全部花完
借：管理費用——差旅費
貸：其他應收款——某人
②有剩余現金
借：庫存現金
管理費用 ——差旅費
貸：其他應收款 ——某人
4、補款時(shí)
借：管理費用 ——差旅費
貸：庫存現金
其他應收款 ——某人
4.差旅費記入會(huì )計什么科目
差旅費要記入管理費用科目。
1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)
借：管理費用-差旅費
貸：現金
2、借出時(shí)
借：其他應收款--**人
貸：現金
3、報銷(xiāo)時(shí)
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現金
借：現金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
4、補款時(shí)
借：管理費用 -差旅費
貸：現金
其他應收款 -**人
擴展資料：
報銷(xiāo)范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。
差旅費開(kāi)支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以?xún)取?/p>
借支規定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì )計 根據員工已批準的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準出差時(shí)間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實(shí)際情況國內長(cháng)途出差最高不超過(guò)4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個(gè)工作日內報銷(xiāo)沖賬，在5個(gè)工作日內未歸還的，由各單位財務(wù)負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來(lái)源：百度百科-差旅費
5.沖減費用的會(huì )計分錄
當發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規則，作與費用支出相反的會(huì )計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現金50元，我們在做現金收入的同時(shí)，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下：
借：現金 50
貸：管理費用——差旅費 50
這樣現金增加了，原來(lái)多列的費用沖減了，這筆會(huì )計分錄正確無(wú)誤。但是實(shí)行會(huì )計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動(dòng)取數帶來(lái)困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數的，而費用沖減分錄是從貸方轉出應沖減的數據，并沒(méi)有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動(dòng)生成的數字要比實(shí)際支出數大。
要解決報表取數問(wèn)題，對這類(lèi)業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄有兩種做法（如上例）：
一種方法是：用紅字沖銷(xiāo)費用支出數，同時(shí)用紅字沖銷(xiāo)現金支出數，即：
借：管理費用——差旅費 50
貸：現金 50
這種會(huì )計處理辦法雖然滿(mǎn)足了報表的自動(dòng)生成取數，但對現金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì )計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數，用藍字借記現金的增加數，即：
借：管理費用——差旅費 50
貸：現金 50
這樣做的理由是：沖減費用支出數在借方用紅字反映，既符合會(huì )計原理上對“管理費用”科目的定義解釋?zhuān)ń璺椒从迟M用的支出數，貸方反映費用的結轉數），又可以滿(mǎn)足報表自動(dòng)生成取數的要求，收到現金做借方增加，既符合會(huì )計原理對“現金”的解釋?zhuān)卜先藗兊牧晳T。但是它違背了借貸記帳規則。在實(shí)際工作中，大部分單位采用這種會(huì )計處理方法。
兩種方法相比，后一種方法優(yōu)于前一種方法，特別是在登記帳簿時(shí)，顯得較為合理和比較容易理解。筆者傾向于選擇使用后一種方法。
收入類(lèi)帳務(wù)的類(lèi)似沖減分錄，可以參照以上辦法處理。
滿(mǎn)意請采納。
