退還客戶(hù)多支付款項(收到退回多付款,會(huì )計分錄怎么做?)
1.收到退回多付款,會(huì )計分錄怎么做?
1、沖上個(gè)月某號憑證：借：銷(xiāo)售費用（紅字）
應交稅金進(jìn)項稅（紅字）
貸：銀行存款10000（紅字）
2、重做上個(gè)月某號憑證：
借：銷(xiāo)售費用8547.01
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）1452.99
其他應收款——某公司90000
貸：銀行存款100000
3、收回多付款：
借：銀行存款90000
貸：其他應收款——某公司90000
擴展資料
對其他應收款內部控制制度檢查時(shí)，應注意：
1、被查單位是否建立了明確的職責分工制度。“其他應收款”的總賬和明細賬戶(hù)的登記應由不同的職員分別登記；現金收款員不得從事其他應收款的記賬工作。
2、是否建立了備用金領(lǐng)用和報銷(xiāo)制度，備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執行是否嚴格按照制度控制。
3、是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度，是否設專(zhuān)人保管，是否有單獨的賬簿記錄。
4、是否建立定期清理制度，其他應收款的催收工作是否及時(shí)等。
運用審閱法檢查其他應收款
通過(guò)審閱摘要說(shuō)明及業(yè)務(wù)內容，看其是否記有不屬于“其他應收款”賬戶(hù)核算范圍的各種應收和暫付款項；是否有應向職工收取的各種墊付款項；是否有長(cháng)期掛賬現象；是否有將其他應收款違規轉銷(xiāo)的情況等。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款
2.多付貨款退回的會(huì )計分錄怎么做
這個(gè)問(wèn)題有兩種可能： 第一種情況，主要原因是我們預先付款給多了即預付賬款太多，因此退回多收款項的會(huì )計分錄為： 借：銀行存款 貸：預付賬款 預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。
在日常核算中，預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預付賬款是一項流動(dòng)資產(chǎn)。
預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
第二種情況，支付的是票據太多，因此多余的費用退回。此時(shí)分錄為： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金或應收票據。
3.收到退回多付款,會(huì )計分錄怎么做?
你上述情況說(shuō)明，你的賬未做錯，只是款付錯了。
但是也要先沖后調，因為你的支票多付款了。1、沖上個(gè)月某號憑證：借：銷(xiāo)售費用（紅字）應交稅金進(jìn)項稅（紅字）貸：銀行存款10000（紅字）2、重做上個(gè)月某號憑證：借：銷(xiāo)售費用8547.01應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）1452.99其他應收款——某公司90000貸：銀行存款1000003、收回多付款：借：銀行存款90000貸：其他應收款——某公司90000擴展資料：一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應當分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進(jìn)行處理。2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。
涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價(jià)值，借記“長(cháng)期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，應當修改其他債務(wù)條件后債權的公允價(jià)值。參考資料來(lái)源：百度百科-其他應收款。
4.退還多收的帳款怎么做會(huì )計分錄
一、需要分兩種情況進(jìn)行處理：
1、主要原因是企業(yè)預先付款給多了，因此退回多收款項。相應的會(huì )計分錄為：
借：預收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預收賬款按實(shí)際收到的金額入賬，如預收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶(hù)支付的是票據太多，因此多余的費用退回.此時(shí)分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應收票據
二、收到10萬(wàn)元的銀行匯票時(shí)會(huì )計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營(yíng)業(yè)收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時(shí)會(huì )計分錄為：
借：其他應付款-10000
貸：庫存現金或銀行存款-10000
擴展資料
應收款項相關(guān)的會(huì )計分錄：
1、發(fā)生賒銷(xiāo)時(shí)
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
銀行存款
（各類(lèi)墊付款項）
此處一定要注意企業(yè)進(jìn)行折扣銷(xiāo)售時(shí)的賬務(wù)處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現金折扣，按總價(jià)法入賬。
2、收到款項時(shí)
正常情況收回應收金額
借：銀行存款
（按實(shí)際收回金額）
貸：應收賬款
發(fā)生現金折扣后，收回金額時(shí)
借：銀行存款
財務(wù)費用
貸：應收賬款
3、商業(yè)匯票結算時(shí)
借：應收票據
貸：應收賬款
有的企業(yè)不單獨設置“預收賬款”科目，那么就可以通過(guò)
“應收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預售的款項。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收賬款
5.要退回多收款項怎么做會(huì )計分錄
一、需要分兩種情況進(jìn)行處理：
1、主要原因是企業(yè)預先付款給多了，因此退回多收款項。相應的會(huì )計分錄為：
借：預收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預收賬款按實(shí)際收到的金額入賬，如預收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶(hù)支付的是票據太多，因此多余的費用退回.此時(shí)分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應收票據
二、收到10萬(wàn)元的銀行匯票時(shí)會(huì )計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營(yíng)業(yè)收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時(shí)會(huì )計分錄為：
借：其他應付款-10000
貸：庫存現金或銀行存款-10000
擴展資料
應收款項相關(guān)的會(huì )計分錄：
1、發(fā)生賒銷(xiāo)時(shí)
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
銀行存款 （各類(lèi)墊付款項）
此處一定要注意企業(yè)進(jìn)行折扣銷(xiāo)售時(shí)的賬務(wù)處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現金折扣，按總價(jià)法入賬。
2、收到款項時(shí)
正常情況收回應收金額
借：銀行存款 （按實(shí)際收回金額）
貸：應收賬款
發(fā)生現金折扣后，收回金額時(shí)
借：銀行存款
財務(wù)費用
貸：應收賬款
3、商業(yè)匯票結算時(shí)
借：應收票據
貸：應收賬款
有的企業(yè)不單獨設置“預收賬款”科目，那么就可以通過(guò) “應收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預售的款項。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收賬款
6.客戶(hù)多付的貨款又返還給客戶(hù)會(huì )計怎么做賬
收入的時(shí)候：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
2、收到貨款的時(shí)候，直接做：
借：銀行存款
貸：應收賬款
3、返還多收的款項的時(shí)候
借：應收賬款
貸：銀行存款
擴展資料：
本科目的主要賬務(wù)處理：
①本科目發(fā)生應收賬款時(shí)，按應收金額，借記本科目，按照實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等。
按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目；收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
②企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運費時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。
③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現金金額小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的現金金額大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目。
按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業(yè)應按應享有股份的公允價(jià)值，借記“長(cháng)期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目。
按應支付的相關(guān)稅費貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
⑥以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，企業(yè)應按修改其他債務(wù)條件后的債權的公允價(jià)值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收帳款
