地稅扣費入什么(國稅地稅扣的稅款,計入什么科目)
1.國稅地稅扣的稅款,計入什么科目
一、增值稅屬于價外稅，如果是定額納稅，只能計入管理費用科目。
二、城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種，計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：銀行存款等
三、個體工商戶的定額稅是由主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過實地核查后確定的，按經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模的不同進行核定。個體工商戶的稅率為3%。定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。
根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計算繳納增值稅，
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額*3%
比方說。某件商品你的標價是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應(yīng)交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國稅征收
以下稅費由地稅征稅：
2、城市維護建設(shè)稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、個人所得稅按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
但，對于個體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。
2.地稅應(yīng)該記入什么會計科目?
地稅涉及的稅種主要有：營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計提：借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率） 貸 ：應(yīng)交稅費—城建稅（增值稅額或營業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應(yīng)交稅費—教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x3%） 貸 ：應(yīng)交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x2%） 借：管理費用-水力建設(shè)基金 貸：應(yīng)交稅費 —水利建設(shè)基金（增值稅額或營業(yè)稅額x1% ） 借：管理費用-印花稅 貸：應(yīng)交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時 借 應(yīng)繳稅費—營業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加 —水利建設(shè)基金 —印花稅 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。
3.地稅應(yīng)該記入什么會計科目
地稅涉及的稅種主要有：營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理：
計提：借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率）
貸 ：應(yīng)交稅費—城建稅（增值稅額或營業(yè)稅額x7%，縣城是5%）
貸 ：應(yīng)交稅費—教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x3%）
貸 ：應(yīng)交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x2%）
借：管理費用-水力建設(shè)基金
貸：應(yīng)交稅費 —水利建設(shè)基金（增值稅額或營業(yè)稅額x1% ）
借：管理費用-印花稅
貸：應(yīng)交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）
交稅時 借 應(yīng)繳稅費—營業(yè)稅稅
—城建稅
—教育費附加
—地方教育費附加
—水利建設(shè)基金
—印花稅
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.地稅應(yīng)做哪會計科目
地稅涉及的稅種主要有：營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計提：借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率） 貸 ：應(yīng)交稅費—城建稅（增值稅額或營業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應(yīng)交稅費—教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x3%） 貸 ：應(yīng)交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營業(yè)稅額x2%） 借：管理費用-水力建設(shè)基金 貸：應(yīng)交稅費 —水利建設(shè)基金（增值稅額或營業(yè)稅額x1% ） 借：管理費用-印花稅 貸：應(yīng)交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時 借 應(yīng)繳稅費—營業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加 —水利建設(shè)基金 —印花稅 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)在很多小伙伴喜歡自學(xué)會計，但是這樣是很難成功的。
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5.繳納地稅稅收會計分錄
營業(yè)稅 教育費附加 城建稅
計提時
借記：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅/教育費附加/城建稅
貸記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費附加/城建稅
上交時：
借記：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費用-印花稅
貸記：銀行存款
車船稅要計提時是
借：管理費用-車船使用稅
貸：應(yīng)交稅費-車船使用稅
上繳稅款時
借：應(yīng)交稅費-車船使用稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在車船稅由保險公司代收。
6.繳納地方稅的會計分錄
社會保險（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、重大疾病保、失業(yè)保險、工傷保險）
繳納時
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收款--社會保險費--（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
繳納殘保金時
借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費附加、城建稅
計提時
借：營業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費附加、城建稅
貸：應(yīng)交稅費--水利基金、教育費附加、城建稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費-水利基金、教育費附加、城建稅
貸：銀行存款
個人所得稅、計算時
借：其他應(yīng)收款--個人所得稅 貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費--個人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時
借：管理費用--印花稅 貸：銀行存款
