賓館服務(wù)核算用什么(酒店)
1.酒店會(huì )計科目
你好，下面是一份酒店的會(huì )計科目表，希望能幫到你，呵呵。
其中，數字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì )計準則中規定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個(gè)二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行。科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應收票據 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長(cháng)期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調設備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長(cháng)款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 。
2.酒店會(huì )計都需要哪些科目
酒店常用到的會(huì )計科目及核算過(guò)程如下：
一、籌集資金
（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款
貸：實(shí)收資本
（二） 借入資金
1、借入時(shí) 借：銀行存款
貸：短期借款
2、支付利息時(shí) 借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
3、還款時(shí) 借：短期借款
貸：銀行存款
二、準備
（一） 房屋
1、自建房屋 （1）購材料 借：工程物資
貸：銀行存款
(2)領(lǐng)料 借：在建工程
貸：工程物資
(3)人工 借：在建工程
貸：應付職工薪酬
(4)水電衛生費等 借：在建工程
貸：銀行存款
(5)完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
2、租用房屋、裝修房屋
(1)發(fā)生費用時(shí) 借：長(cháng)期待攤費用
貸：銀行存款
(2)按月、季攤銷(xiāo)時(shí) 借：管理費用
貸：長(cháng)期待攤費用
（二） 機器設備（空調、音響、車(chē)）
1、購入時(shí) 借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
2、按月計提折舊時(shí) 借：管理費用
貸：累計折舊
（三） 材料（原材料、周轉材料）
1、原材料 （1）需要入庫的 如主食類(lèi)、干貨類(lèi)、其他材料類(lèi)，購入時(shí)應辦理驗收入庫手續，由專(zhuān)人保管；
(2)不需要入庫的 如副食類(lèi)、鮮活商品，隨購隨用，購入時(shí)直接交廚房驗收后使用。
2、周轉材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的
借：周轉材料
貸：庫存現金
(2)不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用
借：管理費用
貸：庫存現金
三、經(jīng)營(yíng)
（一）購入材料
1、購入大宗材料 借：原材料
貸：庫存現金/銀行存款
2、購入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存現金
（二）購入商品 借：庫存商品——倉庫——XX商品
——吧臺——XX商品
貸：庫存現金
（三）領(lǐng)用材
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：管理費用
貸：周轉材料
（四） 領(lǐng)用商品
借：庫存商品——吧臺——XX商品
貸：庫存商品——倉庫——XX商品
（五） 月末計算工資
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
（六） 水電氣熱
借：管理費用
貸：庫存現金
（七） 取得收入
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（八） 購買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）
稅種：
營(yíng)業(yè)稅；面額*5%
城建稅；營(yíng)業(yè)稅*7%
教附 營(yíng)業(yè)稅*3%
地教 營(yíng)業(yè)稅*2%
個(gè)稅 面額*10%*25%
借：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅
——城建稅
——教附
——地教
——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
四、財務(wù)成果
（一）計提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計提稅費）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額*5%）
——城建稅（營(yíng)業(yè)稅*7%）
——教附 （營(yíng)業(yè)稅*3%）
——地教 （營(yíng)業(yè)稅*2%）
——個(gè)稅 （面額*10%*25%）
（二）結轉收入
（三）結轉成本費用
（四）年末結轉凈利潤
3.賓館會(huì )計帳怎么做
按餐飲、服務(wù)行業(yè)會(huì )計制度做。
如果你們是用電腦做帳，那就索性把所有的餐營(yíng)業(yè)會(huì )計科目全部建上，也就不存在所謂建帳技巧了。不用的科目索性空著(zhù)就是了 最簡(jiǎn)單的方法就是買(mǎi)一套財務(wù)管理軟件，按軟件說(shuō)明書(shū)的介紹操作，建立一個(gè)新的公司套賬很容易，而且財務(wù)管理軟件都有技術(shù)支持的，可以買(mǎi)餐飲公司專(zhuān)用的財務(wù)管理軟件。
1.經(jīng)營(yíng)的房屋租金--營(yíng)業(yè)費用-房租 2.員工的房屋租金（員工福利）--營(yíng)業(yè)費用/管理費用--福利費 3.客人的停車(chē)費--營(yíng)業(yè)費用 4.有一輛轎車(chē)用來(lái)采購小商品--（車(chē)為公司名下，或個(gè)人名下與公司簽定租賃合同）發(fā)生的汽油費等，記入營(yíng)業(yè)費用--車(chē)輛費--汽油費 5.采購人員報銷(xiāo)的通信費--如果正規發(fā)票，可記入“營(yíng)業(yè)費用--通訊費”，沒(méi)有發(fā)票，可記入工資表，與工資一同計個(gè)稅，記入“營(yíng)業(yè)費用--工資” 6.雜七雜八東西的修理費 --營(yíng)業(yè)費用--修理費 7.郵寄費--管理費用--郵寄費/辦公費 8.買(mǎi)洗衣粉，洗潔精，垃圾袋等清潔費--營(yíng)業(yè)費用--清潔費 9.值易耗品--金額較小，可直接記入“營(yíng)業(yè)費用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷(xiāo)。 10.銷(xiāo)產(chǎn)品收入（其他業(yè)務(wù)收入）--不知什么是“銷(xiāo)產(chǎn)品收入” 11.給風(fēng)水大師的紅包--呵呵，記入“管理費用--勞務(wù)費”，如果個(gè)稅申報有困難，就找一些發(fā)票沖抵吧。
12.小車(chē)汽油費--見(jiàn)4 13.賣(mài)廢品收入--一般餐廳都會(huì )發(fā)生這部分收入，建議就不入帳了，就走帳外現金吧，因為餐廳無(wú)發(fā)票的支出很多。如果一定要入帳，就記入“營(yíng)業(yè)外收入” 14.預付店面租金--預付租金，記入“其他就收款”或“待攤費用”（舊準則），待攤時(shí)記入“營(yíng)業(yè)費用--房租/租金” 15.包裝紙袋 --營(yíng)業(yè)費用--物料消耗 16.購買(mǎi)發(fā)票--管理費用--辦公費 酒店成本費用核算規程 酒店的成本費用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費用兩個(gè)方面。
為社會(huì )提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。 一、酒店營(yíng)業(yè)成本，期間費用的劃分、認定： （一） 營(yíng)業(yè)成本的劃分、認定 根據酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，營(yíng)業(yè)成本，主要包括直接材料商品進(jìn)價(jià)成本。
1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營(yíng)中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種原料，如雞、調料和配料的耗費。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調料：是制成各種飲食所用的調味用料，如油、鹽、醬等。
根據新制度規定，酒店各部門(mén)（包括餐飲部）的人工費用直接計入部門(mén)費用，不需攤入營(yíng)業(yè)成本。 2、商品進(jìn)價(jià)成本：商品進(jìn)價(jià)成本主要是指為銷(xiāo)售而購入的商品的價(jià)格及相關(guān)費用 。
分為：國內購進(jìn)商品糧進(jìn)價(jià)成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。國內購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，是指商品的實(shí)際采購成本，不包括購入商品糧時(shí)發(fā)生的時(shí)進(jìn)貨費用 ，如各項手續和運雜費；國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，以到岸價(jià)（CIF）成本加海上運費、保險費作為商品的計價(jià)原價(jià)，同時(shí)加上商品在進(jìn)口環(huán)節需繳納的稅金，如進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口產(chǎn)品稅，以及購進(jìn)外匯價(jià)差等。
（二）期間費用的劃分、認定 酒店的期間費用包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，這些費用直接計入當期損益，從酒店獲得的當期營(yíng)業(yè)收入中得以補償。 1、營(yíng)業(yè)費用： 營(yíng)業(yè)費用是指酒店各個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項費用開(kāi)支，根據新制度規定，酒店的營(yíng)業(yè)費用內容大致包括以下幾個(gè)方面： （1） 運輸費：指酒店購入存貨，商品的各項運輸費用，燃料費等。
（2） 保險費：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。 （3） 燃料費：指酒店餐飲部門(mén)在加工飲食制品過(guò)程中所耗用的燃料費用。
（4） 水電費：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的水費和電費。 （5） 廣告宣傳費：指酒店進(jìn)行廣告宣傳而應該支付的廣告費和宣傳費用。
（6）差旅費：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)的人員因出差所需的各項開(kāi)支。 （7） 洗滌費：指酒店各個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費開(kāi)支。
（8） 低值易耗品攤銷(xiāo)：指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)在領(lǐng)用低值易耗品分別進(jìn)行的費用攤銷(xiāo)。 （9） 物料消耗：指酒店營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費用。
物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)生的修理費用也記入此。
（10） 經(jīng)營(yíng)人員工資及福利費，指酒店各營(yíng)業(yè)部門(mén)直接從事經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)的人員的工資及福利費，包括工資、獎金、津貼、補貼等。 （11） 工作餐費：指旅游飯店按規定為各營(yíng)業(yè)部人員提供的工作餐費。
（12） 服裝費：指旅游飯店按規定為各營(yíng)業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費用。 （13） 其他與各營(yíng)業(yè)部門(mén)有關(guān)的費用。
2、管理費用 管理費用是指酒店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費用以及不便于分攤，應由酒店統一認定負擔的費用，包括： （1） 公司經(jīng)費：指酒店行政管理部門(mén)的行政人員工資，福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會(huì )議費、差旅費、物料消耗低耗品攤銷(xiāo)，以及其他行政經(jīng)費。 （2） 工會(huì )經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。
（3） 職。
4.酒店會(huì )計怎么做帳
首先，準備四個(gè)賬簿：現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬，前三個(gè)是訂本式賬簿，即固定頁(yè)碼，每本100頁(yè)；明細賬可用三欄式或多欄式。
其次，準備各類(lèi)原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫單、出庫單、銷(xiāo)售單、工資表等。
再次，根據發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì )計憑證和登記相關(guān)賬簿，據此編制會(huì )計報表。
最后，將會(huì )計報表找領(lǐng)導簽字，上報稅務(wù)、工商等機構。
一般企業(yè)的核算及期末結轉流程和分錄：
1、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸：應付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應付職工薪酬—工資
貸：現金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借：制造費用
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
4、計提折舊
借：制造費用 （車(chē)間用）
管理費用 （管理部門(mén)使用）
營(yíng)業(yè)費用 （銷(xiāo)售部門(mén)使用）
貸：累計折舊
5、結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實(shí)做工時(shí)或機器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 * 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
6、結轉完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計提營(yíng)業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金—應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
繳納時(shí)
借：應交稅金—應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—應交教育費附加
其他應交款—應交地方教育費附加
貸：銀行存款
8、結轉本月銷(xiāo)售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
9、結轉本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結轉本月利潤
借：本年利潤
貸：管理費用
營(yíng)業(yè)費用
財務(wù)費用
利潤分配—未分配利潤 （若虧損，做借方）
5.快捷賓館一般用什么總賬科目
酒店財務(wù)賬務(wù)處理工作流程 1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據是每日銷(xiāo)售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：借：應收賬款——客賬應收賬款——街賬——明細應收賬款——團隊銀行存款貸：營(yíng)業(yè)收入應付賬—電話(huà)費2、街賬、客賬分配表統計街賬、客賬包含外單位宴會(huì )掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統計表，進(jìn)行分配。及時(shí)準備將費用記錄到每一賬戶(hù)中。
作到日清月結，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準備。3、客人清算應收款后賬務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。
當客人付款時(shí)，賓館應開(kāi)正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫(xiě)在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛賬催款根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。
由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。5、負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統。
四、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費用開(kāi)支標準，使資金得以正常周轉及運用。
其工作的主要內容有： （一）支票領(lǐng)用及結賬采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結賬手續。結賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。
檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購貨內容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購貨內容。
按結賬程序復核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。
統計表內各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。 （三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則，及會(huì )計科目使用說(shuō)明，準確無(wú)誤地反映在賬戶(hù)中，支出憑證編制程序為：1、填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)；2、填寫(xiě)付款日期；3、填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要；4、填寫(xiě)會(huì )計科目及賬號；5、填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。
在實(shí)際編制過(guò)程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統。
（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記賬員轉來(lái)的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數量單價(jià)及總金額是否正確，按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則及會(huì )計科目使用說(shuō)明，正確反映到賬戶(hù)中，以部門(mén)為核算單位，按科目分類(lèi)填寫(xiě)費用分配明細表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記賬憑證，輸入財務(wù)電腦系統。
（五）、食品及飲料報損程序1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(cháng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫(xiě)報損單，方可做賬務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理。
2、食品及酒水庫報損程序過(guò)期或變質(zhì)的食品、飲料報損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準后，填寫(xiě)出庫單，方可做賬務(wù)處理。 （六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總賬與三級賬相符。
1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。2、按上月成本率，結轉交際應酬費。
3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。
6.酒店常用到的會(huì )計科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì )計科目表3 229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負債 預提費用 一級 231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級 231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級 231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級 231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負債 長(cháng)期借款 一級 301-00-00-00 權益 實(shí)收資本 一級 311-00-00-00 權益 資本公積 一級 313-00-00-00 權益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級類(lèi) 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—廣告及推銷(xiāo) 二級 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費用—試餐費 二級。
