新材基金應(yīng)該要錄哪個(新成立的基金管理公司實行什么會計制度?應(yīng)該如何建帳?)

1.新成立的基金管理公司實行什么會計制度?應(yīng)該如何建帳?

一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明 細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

三、設(shè)置明細賬 1、明細賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資 料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和 記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。

因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意 妥善保管。 四、設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

根據(jù)財政部《會計基 礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款 的收入、付出和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。

不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 五、設(shè)置備查賬 1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

2、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。

2.財政局退回新型材料墻改基金如何入賬

1、財政局退回新型材料墻改基金是企業(yè)向財政局交的錢，不屬于收入。

退回來沖平賬戶余額就行，又不是收入不用交稅。 建設(shè)工程按規(guī)定采用新型墻體材料者，在墻體工程竣工驗收后兩個月內(nèi)，建設(shè)單位可向市墻改辦申請退還墻改保證金。

逾期不辦理申請退還者，保證金全部轉(zhuǎn)入墻改基金。 2、墻改積極的申請流程： （1）申請使用墻改基金的單位，需向市墻改辦申報項目建議書和可行性研究報告，并經(jīng)有關(guān)部門論證及主管部門提出意見。

（2）市墻改辦對申請單位的申請進行審查，提出意見，報市墻體材料改革領(lǐng)導(dǎo)小組審批后下達用款通知。 （3）市墻改辦根據(jù)用款通知報市財政局，由市財政局按有關(guān)規(guī)定辦理用款手續(xù)。

其中屬借款性質(zhì)的，由申請單位與市財政局辦理簽定借款合同等手續(xù)，并委托銀行按簽定合同規(guī)定監(jiān)督執(zhí)行。 （4）使用墻改基金的單位應(yīng)在項目實施當(dāng)中向市墻體改良辦、市財政局報送季、年度項目進度和資金使用報表，直至項目完成為止。

3.事業(yè)基金對應(yīng)的行政單位會計科目是什

你好 事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)基金”科目，核算事業(yè)基金的各項來源、運用和結(jié)存，并在該科目下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。

舉例 【例1】年終，某事業(yè)單位將未分配結(jié)余860000元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。會計分錄如下： 借：結(jié)余分配 860000 貸：事業(yè)基金——一般基金 860000 【例2】某事業(yè)單位某專項任務(wù)完成，按照規(guī)定，專項結(jié)余4000元留歸單位使用。

分錄如下： 借：撥入?？睢硨ｍ椚蝿?wù) 4000 貸：事業(yè)基金——一般基金 4000 【例3】某事業(yè)單位以固定資產(chǎn)對外投資，固定資產(chǎn)的帳面原價為350000元，評估價為220000元。 會計分錄為： 借：對外投資 220000 貸：事業(yè)基金——投資基金 220000 同時，借：固定基金 350000 貸：固定資產(chǎn) 350000 【例4】某事業(yè)單位屬于一般納稅人，某日對外投資材料一批，該批材料原價為56000元，雙方協(xié)議作價60000元，增值稅為10200元，會計分錄為： 借：對外投資 60000 事業(yè)基金——投資基金 6200 貸：材料 56000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200 同時，借：事業(yè)基金——一般基金 56000 貸：事業(yè)基金——投資基金 56000 好評謝謝。

4.請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么會計科目

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來源：百度百科-基金

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

5.學(xué)?；〞嫊嫼怂憔唧w如何操作

/z/q814076129.htm?si=2 一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會計科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對沖。

用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 （二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會計科目余額 取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細科目進行核算。

“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。

四、將建設(shè)單位會計科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會計科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。

2. 102設(shè)備投資 （1）“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設(shè)備”科目 （2）“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 （3）“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。

3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明細科目的余 額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。

（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目。

（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長期借款”科目。

6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計折舊”科目。

8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購 （1）“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“器材采購”科目所屬“設(shè)備采購”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè) 備”科目。 10. 212采購保管費 （1）“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“采購保管費”科目所屬“設(shè)備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè) 備”科目。 11. 213庫存設(shè)備 “庫存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè)備”科目。

12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。

接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時存款或零星采購存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。

（2）“銀行存款”科目中外埠臨時存款或零星采購存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。

18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程”科目。 19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程款”科目。

20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)。

6.事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置會計科目

行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。

一、收到財政等基建撥款時（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細科目）

借：銀行存款

貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目

二、用撥款購買設(shè)備時

借：設(shè)備投資

貸：銀行存款

三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時

借：預(yù)付工程款—工程項目—施工單位

貸：銀行存款

四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購買材料時

借：預(yù)付備料款—工程項目—施工單位（預(yù)付備料款時）

貸：銀行存款

五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時

借：建筑安裝工程投資

貸：應(yīng)付工程款

預(yù)付工程款

銀行存款

六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨形成交付使用資產(chǎn)價值的各種其他投資時（如購置房屋和辦公家具等）

借：其他投資

貸：銀行存款

七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項目報廢等特殊支出時

借：待核銷基建支出

貸：銀行存款

發(fā)生的待核銷基建支出，應(yīng)在下年初報經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來源

借：基建撥款—以前年度撥款等

貸：待核銷基建支出

八、發(fā)生建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費和監(jiān)理費等待攤投資時

借：待攤投資—明細項目

貸：銀行存款

待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)?，間接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯嶋H比例法兩種。應(yīng)在竣工驗收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y

借：交付使用資產(chǎn)

貸：建筑安裝工程投資

待攤投資

九、建設(shè)項目自用固定資產(chǎn)報廢、毀損時

借：待攤投資

貸：固定資產(chǎn)

十、資金來源方的各種本年撥款項目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時，即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項目。

借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目

貸：基建撥款—以前年度撥款

十一、交付使用資產(chǎn)項目的年末數(shù)，在年度財務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金來源對沖

借：基建撥款—以前年度撥款

貸：交付使用資產(chǎn)

同時，在單位經(jīng)費賬上記錄

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金